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V0735-24 16. April 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · renta vitalicia

Kein Transfer einer Leibrente zu einer anderen Versicherung ohne Verlust der Steuerbefreiung durch Reinvestition möglich

Ein Steuerpflichtiger über 65 Jahre fragt an, ob er seine Leibrente (gebildet aus dem Verkauf einer Immobilie) auf ein anderes Versicherungsunternehmen übertragen kann, ohne die Steuerbefreiung für den Veräußerungsgewinn zu verlieren. Die DGT stellt klar, dass die Rechtsvorschriften eine solche Übertragung nicht vorsehen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad de traspaso del derecho de percepción de la renta vitalicia a otra entidad aseguradora distinta de la que suscribió el primer contrato sin que esto afecte a su derecho de perder la exención fiscal. Posibilidad de obtener autorización para cancelar el contrato y traspasarlo a la otra entidad aseguradora.

Die Entscheidung der DGT

La legislación fiscal no prevé la posibilidad de efectuar el traspaso de las condiciones de percepción de la renta vitalicia a otra entidad aseguradora para mantener la exención. Por tanto, no es posible realizar dicho traspaso sin que se produzca el sometimiento a gravamen de la ganancia patrimonial. La DGT no puede conceder autorizaciones especiales para este supuesto al no estar previsto en la ley.

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