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V0154-26 27. Januar 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancias patrimoniales

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in eine Leibrente möglich

Ein 85-jähriger Steuerpflichtiger erkundigt sich nach den Voraussetzungen für die Steuerbefreiung durch die Reinvestition des Erlöses aus einem Hausverkauf in eine Leibrente. Die DGT erläutert, dass die Sechsmonatsfrist, die Betragsgrenzen sowie die gesetzlich und durch Verordnungen festgelegten Bedingungen hinsichtlich der Regelmäßigkeit und des Vertrags zu erfüllen sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Anforderungen für die Anwendung der Befreiung bei der Reinvestition in Leibrenten.

Die Entscheidung der DGT

Für die Befreiung muss der erzielte Betrag innerhalb von sechs Monaten einer versicherten Leibrente zugeführt werden, wobei eine Grenze von 240.000 Euro gilt. Der Vertrag muss mit einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden, eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und die Renten dürfen nicht um mehr als 5 % pro Jahr sinken. Falls Rückkehrvorbehalte, feste Zeiträume oder Gegenversicherungen bestehen, müssen die Grenzen der neunten Zusatzbestimmung des RIRPF eingehalten werden.

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