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V0978-21 19. April 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · renta vitalicia

Keine Steuerbefreiung durch Reinvestition in Rentenversicherungen bei Produkten mit Gewinnbeteiligung

Ein Unternehmen erkundigte sich, ob ein Rentenprodukt mit festem monatlichem Betrag zuzüglich einer jährlichen Gewinnbeteiligung die Steuerbefreiung durch Reinvestition ermöglicht. Die DGT entschied, dass dieses Produkt für eine solche Befreiung nicht zulässig ist.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si este producto cumple los requisitos establecidos en el apartado 3 del artículo 42 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y, por tanto, sería adecuado a efectos de poder aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias.

Die Entscheidung der DGT

Para aplicar la exención, el contribuyente solo puede percibir una renta vitalicia y su importe anual no puede decrecer más de un cinco por ciento. Si la participación en beneficios se considera algo distinto a la renta, se estarían percibiendo cantidades ajenas a la renta vitalicia. Si la participación se incluye en la anualidad, se incumpliría el requisito de que el importe anual no decrezca más de un cinco por ciento respecto al año anterior.

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