Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre residencia habitual

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «residencia habitual», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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13 consultas

V2611-25 23 dic 2025

Posibilidad de volver a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual al retomar la residencia en la misma

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualresidencia habitualrégimen transitoriovivienda habitualcantidades satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2

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V2130-25 11 nov 2025

La Comunidad Autónoma competente para el Impuesto sobre Sucesiones es donde el fallecido tuviera su residencia habitual

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

residencia habitualpunto de conexióncausantedevengoadquisiciones mortis causa Ley 22/2009LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1647-25 15 sept 2025

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si la venta ocurre dentro de los dos años posteriores al cambio de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisiónmayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1549-25 2 sept 2025

El cónyuge que dona su parte de la vivienda pierde el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioparte indivisadonaciónresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 67.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1

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V1535-25 26 ago 2025

Se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual en ejercicios futuros si se cumplieron los requisitos antes de 2013

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualdisposición transitoria decimoctavacuota íntegra LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 69.2

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V1362-25 21 jul 2025

El incremento de gasto por movilidad geográfica requiere acreditar el cambio efectivo de residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblesresidencia habitualdesempleorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fReglamento IRPF RD 439/2007

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V1346-25 16 jul 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta ni en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaperiodo de dos años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF RD 439/2007

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V1298-25 11 jul 2025

La exención por reinversión no procede si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualimputación de rentas inmobiliariasganancias patrimonialestransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1

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V1150-25 1 jul 2025

No se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si no se tiene la titularidad del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualpleno dominioparte indivisaresidencia habitualrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria 18ª

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V0953-25 3 jun 2025

No es posible proporcionar un domicilio fiscal distinto al establecido por la Ley General Tributaria

SG de Tributos

domicilio fiscaldomicilio socialsede virtualobligado tributariogestión administrativa LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 48LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0886-25 23 may 2025

La residencia en una Comunidad Autónoma se determina por el número de días de permanencia o el centro de intereses

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia habitualcentro de interesesvivienda habitualperíodo impositivobase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 72LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1.a

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V0771-25 5 may 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF RD 439/2007

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V0579-25 1 abr 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de inmueblesresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 23ª

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