Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre deducibilidad

24 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «deducibilidad», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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24 consultas

V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1273-26 25 may 2026

Los gastos de taxi son deducibles si se acredita su vinculación con la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directacorrelación de ingresos y gastosgastos de locomociónactividad económicadeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en el IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la normativa específica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniodeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0520-26 5 mar 2026

La deducibilidad de un ordenador y software depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netocorrelación de ingresosgastos de difícil justificacióndeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.4ª

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V0283-26 9 feb 2026

Las gratificaciones por presentar nuevos mutualistas tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialrendimientos de actividades profesionalescomisionistaincentivodeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75

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V0229-26 5 feb 2026

Las provisiones por litigios en curso son deducibles si cumplen los requisitos contables y legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

provisiónlitigiodeducibilidadobligación presentedevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V2525-25 17 dic 2025

Los gastos de comidas con clientes son deducibles bajo ciertos requisitos y límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos de atención a clientesdeducibilidadcorrelación con los ingresosestimación directajustificación de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V3226-21 28 dic 2021

Los gastos de carburante, hospedaje y manutención son deducibles si cumplen requisitos de contabilidad y afectación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadafectacióndevengogastos de viajevehículos de comerciales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2756-21 10 nov 2021

Los gastos de renting, combustible y peajes son deducibles en IS y en IVA bajo condiciones de afectación y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadafectaciónrentinggasto deduciblepresunción de afectación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2406-21 23 ago 2021

Las retribuciones de socios con más del 25% de participación pueden ser deducibles si se valoran a valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadodeducibilidadsociedad limitada laboralprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V3036-20 8 oct 2020

Los gastos de vehículo y desplazamientos son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades si cumplen requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadgasto fiscalimpuesto sobre sociedadesdevengojustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1396-20 13 may 2020

Los gastos de desplazamiento y alojamiento de un consejero no residente no son renta si no hay beneficio particular

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retribución en especieresidencia fiscalimpuesto sobre la renta de no residentesgastos de desplazamientodeducibilidad TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 13.1.eLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V1193-20 30 abr 2020

Los gastos financieros por préstamos para repartir prima de emisión son deducibles bajo los límites del artículo 16 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosprima de emisióndeducibilidadconsolidación fiscalentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0672-20 3 abr 2020

Las subvenciones para campañas de promoción de un Consejo Regulador están sujetas a IVA y forman parte de la base imponible

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblesubvención vinculada al preciodevengodeducibilidadactividad empresarial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0052-17 13 ene 2017

La aplicación del límite de gastos financieros por adquisición de participaciones depende de la existencia de unidad de acto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalgastos financierosunidad de actobeneficio operativoentidad dependiente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 16LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58

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V3104-16 5 jul 2016

Deducibilidad de las retribuciones por funciones de alta dirección distintas a las de administrador

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

alta direcciónpartes vinculadasvalor normal de mercadodeducibilidadadministrador único LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1486-16 8 abr 2016

Los gastos financieros están sujetos al límite de deducibilidad del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativodeducibilidadconsolidación fiscaldevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V3797-15 1 dic 2015

Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de las retribuciones de un socio por funciones distintas a la administración

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadadministradorvinculaciónrendimientos del trabajovalor normal de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2335-15 24 jul 2015

Las retribuciones al socio por funciones distintas de la administración son deducibles si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadsocio-administradorvalor normal de mercadooperaciones vinculadasdevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1696-15 29 may 2015

El sueldo del administrador socio único es deducible si cumple los requisitos de la LIS y la normativa mercantil

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadadministrador socio únicodevengoimputación contableretribución LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V3285-14 9 dic 2014

Los acuerdos de colaboración para ejecutar la RSC de una empresa no califican como convenios de colaboración empresarial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

convenio de colaboración empresarialentidades sin fines lucrativosresponsabilidad social corporativaayuda económicaobjeto social Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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