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Ley Startups 2022: maximice los beneficios fiscales de su empresa emergente

Guía completa de la Ley 28/2022 de Startups: IS al 15%, stock options diferidas, Ley Beckham ampliada y certificación como empresa innovadora. asesoramiento fiscal especializado.

El problema

La Ley 28/2022, de impulso del ecosistema de las empresas emergentes (Ley Startups), introdujo en España un paquete de ventajas fiscales y regulatorias sin precedentes para las startups. Sin embargo, muchas empresas que podrían beneficiarse de ellas no lo están haciendo: bien porque desconocen su existencia, bien porque creen erroneamente que no cumplen los requisitos, bien porque el proceso de certificación como empresa emergente les parece complejo. Perder estos beneficios tiene un coste real y medible: un tipo del Impuesto sobre Sociedades del 25% en lugar del 15%; opciones sobre acciones tributando como rendimiento del trabajo en el momento de la entrega en lugar de diferirse; y el cierre de la puerta a nomadas digitales extranjeros que podrían unirse a su equipo bajo el régimen Beckham. Las startups que no conocen la ley pierden ventaja competitiva frente a las que si la aplican.

Nuestra solución

En BMC analizamos si su empresa cumple los requisitos de la Ley Startups, le acompañamos en el proceso de certificación ante ENISA o el organismo competente de su comunidad autónoma, y aplicamos cada uno de los beneficios disponibles en coordinación con la planificación fiscal y laboral de la empresa. Nuestros departamentos [fiscal](/es/fiscal/incentivos-id) y [legal](/es/servicios-empresariales/pack-startup) trabajan conjuntamente para maximizar el impacto de la ley en su estructura.

Proceso

Como lo hacemos

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Diagnóstico de elegibilidad y certificación

Verificamos si su empresa cumple los criterios de la Ley Startups: menos de 7 años desde su constitución (o 10 para empresas de biotecnologia y otros sectores estratégicos), no cotiza en mercados regulados, no distribuye dividendos, su sede o establecimiento permanente esta en España, y más del 60% de la plantilla tiene contrato laboral español. Si cumple, iniciamos el proceso de certificación como empresa innovadora de base tecnológica (EIBT).

2

Aplicación del IS reducido al 15%

Configuramos la declaración del Impuesto sobre Sociedades para aplicar el tipo del 15% durante los cuatro primeros ejercicios con base imponible positiva (en lugar del 25% general). Este beneficio es automático una vez obtenida la certificación, pero requiere una planificación correcta de los gastos activables y el momento del primer ejercicio rentable.

3

Estructura del plan de stock options diferidas

Diseñamos el plan de opciones sobre acciones de forma que aproveche la exencion de 50.000 euros anuales por empleado (antes 12.000) y el diferimiento de la tributación hasta la venta de las acciones. Este beneficio convierte las stock options en una herramienta real de retención de talento para startups que compiten con grandes tecnológicas.

4

Activacion del régimen Beckham ampliado para el equipo

La Ley Startups amplió el régimen especial de trabajadores desplazados (Ley Beckham) para incluir a fundadores de startups certificadas, nomadas digitales y sus familias. Gestionamos las solicitudes individuales del equipo internacional para que tributen al 24% fijo durante seis años, lo que hace a su empresa más atractiva para talento extranjero de alto nivel.

15%
Tipo IS para startups certificadas (vs 25% general)
50.000€
Exencion anual por empleado en stock options
7
Años de antiguedad máxima para calificar

Obtuvimos la certificación EIBT seis meses despues de fundar la empresa. Con el asesoramiento de BMC aplicamos el IS al 15%, diseñamos un plan de stock options para nuestros cinco primeros empleados y contratamos a dos ingenieros alemanes bajo Beckham. Ha cambiado radicalmente nuestra capacidad de captar talento.

Pau Ribes CEO y cofundador, Fintech B2B, Madrid

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La Ley Startups en la práctica: más alla del marketing

La Ley 28/2022, de impulso del ecosistema de las empresas emergentes, fue promulgada con la ambicion de convertir a España en un hub europeo de startups. En los tres años desde su entrada en vigor, la realidad es que los beneficios son reales y medibles, pero muchas empresas no los están aprovechando completamente por falta de asesoramiento especializado.

Los cuatro pilares principales de la ley que tienen impacto fiscal directo son:

Tipo reducido del IS al 15%: Durante los cuatro primeros ejercicios con base imponible positiva, la startup certificada tributa al 15% en lugar del 25% general. En una empresa con 500.000 euros de beneficio anual, la diferencia es de 50.000 euros que pueden reinvertirse en crecimiento.

Exencion ampliada de stock options: La exencion por entrega de acciones o participaciones de la empresa a trabajadores sube de 12.000 a 50.000 euros anuales, con diferimiento del impuesto hasta la venta. Este beneficio transforma completamente la competitividad del paquete retributivo de una startup frente a una gran empresa.

Régimen Beckham ampliado: Fundadores, empleados y nomadas digitales de la empresa emergente pueden acogerse al régimen especial de trabajadores desplazados (Ley Beckham), tributando a un tipo fijo del 24% durante seis años. Esto permite contratar talento internacional de alto nivel con un coste fiscal competitivo a escala europea.

Deducciones por inversión en startups: Los inversores en empresas emergentes certificadas pueden deducir el 50% de la inversión (hasta 100.000 euros anuales) en su IRPF. Esto facilita la captacion de inversores particulares y business angels.

Incentivos adicionales de I+D+i

Los beneficios de la Ley Startups son compatibles y complementarios con las deducciones por I+D+i del Impuesto sobre Sociedades, que pueden alcanzar hasta el 42% del gasto en investigación y desarrollo. Una startup tecnológica bien asesorada puede combinar el IS reducido al 15% con deducciones por I+D+i que reduzcan aun más la carga fiscal efectiva.

El proceso de certificación paso a paso

La certificación como empresa emergente la otorga ENISA o el organismo autonómico competente. El proceso requiere:

  1. Registro de la solicitud en la plataforma habilitada
  2. Memoria descriptiva del modelo de negocio e innovacion aportada
  3. Documentación societaria actualizada (estatutos, acta de constitución, libro de socios)
  4. Declaración responsable sobre el cumplimiento de los requisitos legales

ENISA tiene tres meses para resolver, aunque normalmente la resolución es más rápida. La certificación es renovable y tiene una vigencia de cinco años.

En BMC combinamos la gestión de la certificación con el paquete integral de startup, que incluye la estructura societaria, el pacto de socios, la configuración fiscal y el asesoramiento laboral desde el primer día.

FAQ

Preguntas frecuentes

Pueden calificarse como empresas emergentes las sociedades de capital que cumplan todos estos requisitos: no haber transcurrido más de 7 años desde su constitución (o 10 en biotecnologia, energía, sectores industriales estratégicos o tecnología de la información); no haber surgido de una escision, fusión o transformación de otra empresa; no cotizar en un mercado regulado; no distribuir dividendos; tener sede o establecimiento permanente en España; no tener una participación de más del 25% de una empresa que no sea startup o empresa innovadora. Además, debe acreditarse el carácter innovador del negocio.
La certificación la otorga ENISA (Empresa Nacional de Innovacion) a nivel nacional, o los organismos equivalentes designados por cada comunidad autónoma. El proceso implica presentar una solicitud con la descripcion del modelo de negocio, la innovacion que aporta y la documentación societaria y financiera. ENISA tiene un plazo de tres meses para resolver, aunque en la práctica puede ser más rápido. La certificación es obligatoria para acceder a casi todos los beneficios de la ley.
El IS al 15% se aplica desde el primer ejercicio en que la empresa tenga base imponible positiva, siempre que ya tenga la certificación de empresa emergente en ese momento. Si la certificación se obtiene en un ejercicio posterior, el beneficio aplica desde ese ejercicio. No es posible aplicarlo retroactivamente a ejercicios ya liquidados. Por eso es importante obtener la certificación cuanto antes, idealmente en el mismo ejercicio de constitución.
El beneficio es doble: la exencion pasa de 12.000 a 50.000 euros anuales por empleado, lo que significa que los primeros 50.000 euros de ganancia al ejercitar las opciones no tributan como rendimiento del trabajo. Además, el diferimiento: si las acciones no se venden en el momento del ejercicio, el impuesto no se paga hasta que se vendan, lo que puede ser varios años despues. Este diferimiento convierte las stock options en un instrumento atractivo de verdad para empleados que antes veian el impacto fiscal inmediato como una barrera.
Si, desde la Ley Startups. Antes de 2023, el régimen especial de trabajadores desplazados (Ley Beckham) no era aplicable a los administradores con participación superior al 25% en la sociedad. La Ley Startups elimina esa restricción para los fundadores de empresas emergentes certificadas, permitiendo que cobradores con participaciones significativas se beneficien del tipo fijo del 24% durante seis años. Asesoramos sobre este aspecto desde [/fiscal/ley-beckham](/es/fiscal/ley-beckham).

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