Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre renta vitalicia

26 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «renta vitalicia», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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26 consultas

V1112-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un terreno obtenido por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0577-26 11 mar 2026

La exención de la ganancia por venta de inmueble mediante renta vitalicia está limitada a una reinversión máxima de 240.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0524-26 5 mar 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0370-26 20 feb 2026

Las rentas vitalicias de una mutualidad de previsión social tributan como rendimientos del capital mobiliario si las aportaciones no fueron deducibles

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciamutualidad de previsión socialrendimientos del capital mobiliariorendimientos del trabajopremio de permanencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 4.ª

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V0217-26 4 feb 2026

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisiónrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0154-26 27 ene 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias por vender elementos patrimoniales si se reinvierten en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversiónentidad aseguradoramecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0070-26 20 ene 2026

La donación de una renta vitalicia está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónrenta vitaliciahecho imponibledevengobase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.b

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V1570-25 3 sept 2025

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1544-25 27 ago 2025

La exención por reinversión en rentas vitalicias requiere que el contribuyente sea mayor de 65 años

SG de Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontraseguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1108-25 25 jun 2025

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere residencia continuada de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónresidencia continuadatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0618-25 2 abr 2025

Exención de ganancias patrimoniales por reinversión en rentas vitalicias para mayores de 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónelemento patrimonialentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0250-25 5 mar 2025

Las rentas de una cuenta de pensiones australiana se integran en la base del ahorro como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciarendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroanualidadconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V2427-24 26 nov 2024

No cabe la exención por reinversión en rentas vitalicias si el contrato no cumple la finalidad de transformar el ahorro en renta

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióncapital de fallecimientomecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1466-23 30 may 2023

Es posible aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarégimen especialrenta vitaliciaganancia patrimonialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V0635-22 24 mar 2022

Las ganancias por venta de inmuebles y acciones cotizadas tributan salvo exenciones específicas por edad o dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrovivienda habitualrenta vitaliciaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0283-22 15 feb 2022

La exención de los Planes de Ahorro a Largo Plazo no es aplicable a seguros de vida contratados antes de la normativa vigente

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas exentasrendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaplan de ahorro a largo plazorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.ñLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V1619-21 28 may 2021

El tratamiento fiscal de la venta de una farmacia depende de si se transmiten existencias o elementos de inmovilizado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento de la actividad económicaganancia patrimonialvalor contablefondo de comerciorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V1541-21 24 may 2021

La indemnización francesa por ser hija de un deportado de la Segunda Guerra Mundial debe tributar como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalrenta vitaliciaobligación de declararindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V1979-17 21 jul 2017

La exención por reinversión en renta vitalicia requiere que el contribuyente sea mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciainmovilizadoexistenciasrendimiento de actividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1396-17 5 jun 2017

Se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a la ganancia por disolución de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de sociedadesrenta vitaliciaexención por reinversiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2835-16 21 jun 2016

Posibilidad de aplicar la exención por renta vitalicia a la ganancia patrimonial del inmovilizado en la transmisión de una oficina de farmacia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrendimiento de actividad económicainmovilizadorenta vitaliciavalor contable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1168-16 22 mar 2016

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si la transmisión ocurrió en 2014

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesmayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3Ley 26/2014

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V3248-15 22 oct 2015

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a la ganancia patrimonial de la venta de una oficina de farmacia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciainmovilizadovalor contableexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V3243-15 22 oct 2015

Los mayores de 65 años pueden aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia al transmitir una licencia de taxi

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialesexención por reinversiónrenta vitaliciatransmisión de elementos patrimonialeslicencia de taxi LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2133-15 13 jul 2015

Se puede eximir la ganancia por la transmisión de elementos patrimoniales si se constituye una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1537-14 11 jun 2014

Residencia fiscal y tributación de rentas vitalicias alemanas tras permanecer más de 183 días en España

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalrenta mundialrenta vitaliciaconvenio de doble imposiciónrendimientos del capital mobiliario LIRPFCDI Hispano-Alemán

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