Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre renta vitalicia

156 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «renta vitalicia», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 57 consultas · 2014–2026

Criterio vigente

La exención por reinversión en renta vitalicia exige que el importe obtenido se destine en seis meses a una renta vitalicia asegurada, con un límite de 240.000 euros. El contrato debe suscribirse con una entidad aseguradora, tener periodicidad anual o inferior y las rentas no pueden decrecer más de un 5% anual. En caso de mecanismos de reversión o periodos ciertos, deben respetarse los límites de la disposición adicional novena del RIRPF.

La posición de la DGT se mantiene constante en la aplicación de los requisitos reglamentarios para la exención por reinversión. Las consultas confirman que la exención requiere la constitución de una renta vitalicia asegurada y no admite la inversión en otros activos como fondos de inversión. La doctrina se centra en el cumplimiento estricto de los plazos, límites de importe y condiciones de periodicidad del Reglamento del IRPF.

Análisis basado en 52 de 57 consultas con criterio disponible. Actualizado 18 de septiembre de 2026.

156 consultas

V1260-26 25 may 2026

No se aplica la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisióncontrato de arras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1112-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un terreno obtenido por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciavalor de adquisiciónganancia patrimonialvalor de mercadoextinción de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0577-26 11 mar 2026

La exención de la ganancia por venta de inmueble mediante renta vitalicia tiene un límite de reinversión de 240.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0524-26 5 mar 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0370-26 20 feb 2026

Las rentas vitalicias de una mutualidad de previsión social tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciamutualidad de previsión socialrendimientos del capital mobiliariorendimientos del trabajopremio de permanencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 4.ª

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V0217-26 4 feb 2026

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexenciónrenta vitaliciatransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0154-26 27 ene 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias por vender elementos patrimoniales si se reinvierten en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversiónentidad aseguradoramecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0070-26 20 ene 2026

La donación de una renta vitalicia está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónrenta vitaliciahecho imponibledevengobase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V1570-25 3 sept 2025

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1544-25 27 ago 2025

La exención por reinversión en rentas vitalicias requiere que el contribuyente sea mayor de 65 años

SG de Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontraseguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1108-25 25 jun 2025

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere residencia continuada de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónresidencia continuadatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0618-25 2 abr 2025

Exención de ganancias patrimoniales por reinversión en rentas vitalicias para mayores de 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónelemento patrimonialentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0250-25 5 mar 2025

España tiene potestad para gravar las rentas de una renta vitalicia australiana como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaanualidadrendimientos del capital mobiliarioconvenio de doble imposiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V2427-24 26 nov 2024

No cabe la exención por reinversión en rentas vitalicias si el contrato no cumple la finalidad de ahorro previsional

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióncapital de fallecimientoahorro previsional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2424-24 26 nov 2024

No cabe la exención por reinversión en renta vitalicia si la renta es de carácter temporal

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexclusión de gravamenelemento patrimonialreinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2238-24 15 oct 2024

No procede la exención por reinversión si el importe se destina a letras del tesoro en lugar de una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

exención por reinversiónrenta vitaliciaganancia patrimonialentidad aseguradoratransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2152-24 9 oct 2024

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si no se cumplen los requisitos de residencia efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialrenta vitaliciatransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1251-24 30 may 2024

El porcentaje de tributación de la renta vitalicia se determina por la edad en el momento de su constitución

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciarendimientos del capital mobiliariorenta diferidaconstitución de la rentavalor actual financiero-actuarial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 18

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V1127-24 23 may 2024

La exención por renta vitalicia para mayores de 65 años tiene un límite de reinversión de 240.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0800-24 18 abr 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias varias veces hasta un límite global de 240.000 euros

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónlímite globalelemento patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0735-24 16 abr 2024

No se puede traspasar una renta vitalicia a otra aseguradora sin perder la exención fiscal por reinversión

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaexención por reinversiónganancia patrimonialentidad aseguradoratraspaso de renta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0732-24 16 abr 2024

La exención por reinversión en rentas vitalicias requiere el cumplimiento de los requisitos del art. 38.3 LIRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontribuyente mayor de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V0650-24 11 abr 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia en sucesivos ejercicios hasta un límite global de 240.000 euros

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

exención por reinversiónrenta vitaliciaganancia patrimoniallímite globalelemento patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0611-24 9 abr 2024

No se aplica la exención por vivienda habitual si el inmueble no ha sido residencia en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialnuda propiedadusufructo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0254-24 29 feb 2024

El rescate de una renta vitalicia obliga a tributar por la ganancia patrimonial exenta y por un rendimiento de capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaganancia patrimonialexención por reinversiónrendimiento del capital mobiliarioderecho de rescate LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V0240-24 29 feb 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si se cumplen los requisitos legales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontraseguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V3260-23 19 dic 2023

No se puede aplicar la exención de rentas exentas al complemento de la pensión de retiro de Clases Pasivas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciaexenciónclases pasivasresponsabilidad civilindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.d

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V3224-23 12 dic 2023

Los herederos deben detraer el valor de la renta vitalicia legada de la masa hereditaria para el Impuesto de Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

renta vitaliciamasa hereditariacarga de la herenciavaloraciónhecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V3210-23 12 dic 2023

Las prestaciones de planes de pensiones cobradas como renta vitalicia tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensionesrenta vitaliciarendimientos del trabajobase imponible generalprestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3RD Legislativo 1/2002

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V1579-23 6 jun 2023

El rescate de una renta vitalicia conlleva la tributación de la ganancia patrimonial exenta y de rendimientos de capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaganancia patrimonialrendimiento del capital mobiliarioexención por reinversiónrescate LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V1466-23 30 may 2023

Requisitos para aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias y su impacto fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarégimen especialrenta vitaliciareorganización empresarialganancia patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V0201-23 8 feb 2023

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si se cumplen los requisitos legales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónelemento patrimonialentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0104-23 1 feb 2023

Las rentas vitalicias derivadas de una indemnización judicial por daños personales están exentas de IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizaciónresponsabilidad civildaños personalesrenta vitaliciarentas exentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.d

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V0059-23 17 ene 2023

La donación de una oficina de farmacia a cambio de una renta vitalicia se califica como donación onerosa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

donación onerosarenta vitaliciaunidad económica autónomaganancia patrimonialrendimiento de actividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V2421-22 22 nov 2022

La renuncia de un derecho de cobro a favor de la cónyuge constituye una donación sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónnegocio jurídico gratuitodevengorenta vitaliciabase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.b

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V2028-22 21 sept 2022

La exención por reinversión en rentas vitalicias debe cumplir el plazo de seis meses desde la transmisión

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V1904-22 7 sept 2022

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta se realiza más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióndependencia severabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0635-22 24 mar 2022

Las ganancias por venta de inmuebles y acciones cotizadas tributan salvo exenciones por vivienda habitual o renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrovivienda habitualrenta vitaliciaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0525-22 14 mar 2022

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta ocurre más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de elementos patrimonialesrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0492-22 10 mar 2022

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de que el inmueble sea su residencia habitual o lo haya sido en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión lucrativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0283-22 15 feb 2022

No resulta aplicable la exención de los Planes de Ahorro a Largo Plazo a un seguro de vida que no cumpla los requisitos de la DA 26

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas exentasrendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaplan de ahorro a largo plazorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.ñLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0198-22 7 feb 2022

La adquisición de nuda propiedad a cambio de renta vitalicia tributa por ITPAJD en la transmisión del inmueble

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

nuda propiedadrenta vitaliciatransmisión onerosabase imponibleusufructo TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1.ATRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.5

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V3071-21 7 dic 2021

La venta de una segunda vivienda por mayores de 65 años no está exenta si se reinvierte en fondos o acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualrenta vitaliciabase imponible del ahorroexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2649-21 3 nov 2021

No se puede aplicar la exención por discapacidad a prestaciones de planes de pensiones si las aportaciones fueron al régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoexenciónplanes de pensionesdiscapacidadrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

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V2475-21 29 sept 2021

No hay exención por vivienda habitual si el inmueble no fue residencia del contribuyente en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V2414-21 16 sept 2021

La constitución de rentas vitalicias a cambio de la nuda propiedad está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

renta vitalicianuda propiedadoperaciones de capitalizaciónexenciónprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Tres

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V2262-21 12 ago 2021

Se puede aplicar la exención de la ganancia patrimonial por constituir una renta vitalicia si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónenajenaciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1684-21 1 jun 2021

La prestación de un PIAS por fallecimiento del asegurado tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

piasseguro de vidahecho imponiblebeneficiariorenta vitalicia LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.c

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V1619-21 28 may 2021

El tratamiento fiscal de la venta de una farmacia depende de si se transmiten existencias o elementos de inmovilizado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento de la actividad económicaganancia patrimonialvalor contablefondo de comerciorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1550-21 24 may 2021

Las ganancias por donación de inmuebles que no son vivienda habitual tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdonaciónvivienda habitualrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1541-21 24 may 2021

La indemnización francesa por ser hija de un deportado de la Segunda Guerra Mundial debe tributar como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalrenta vitaliciaobligación de declararrentas exentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V1259-21 6 may 2021

No hay exención por vivienda habitual si la propiedad no fue residencia habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1099-21 27 abr 2021

No se aplica la exención por vivienda habitual si el inmueble no ha sido residencia en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciadependencia severa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0978-21 19 abr 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si el producto incluye participación en beneficios

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaexención por reinversiónganancia patrimonialentidad aseguradoraparticipación en beneficios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.3

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V0914-21 14 abr 2021

La renta vitalicia recibida por herencia de un seguro colectivo no tributa en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaseguro de grupocompromisos por pensioneshecho imponiblerendimiento del capital mobiliario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0910-21 14 abr 2021

El plazo de seis meses para reinvertir en una renta vitalicia empieza cuando la sentencia de expropiación es firme

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

expropiación forzosarenta vitaliciaganancia patrimonialimputación temporaljustiprecio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0895-21 14 abr 2021

El plazo de seis meses para constituir una renta vitalicia cuenta desde que la sentencia de expropiación es firme

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

expropiación forzosajustipreciorenta vitaliciaganancia patrimonialimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0826-21 7 abr 2021

El valor de adquisición de una vivienda adquirida mediante renta vitalicia es su valor de mercado en el momento de la cesión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciaganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de mercadoextinción de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0353-21 24 feb 2021

Las cantidades de un seguro de vida donde el contratante es distinto al beneficiario tributan por Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidarenta vitaliciahecho imponiblebase imponiblecontratante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9.a

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V0187-21 4 feb 2021

El valor de adquisición de una vivienda obtenida por renta vitalicia es su valor de mercado en la fecha de la cesión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciaganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de mercadoextinción de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3384-20 19 nov 2020

Compatibilidad entre la exención por reinversión en rentas vitalicias y los coeficientes de reducción de la DT 9

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

exención por reinversiónrenta vitaliciaganancia patrimonialcoeficientes de reduccióndisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2938-20 30 sept 2020

La transmisión de la nuda propiedad a cambio de una renta vitalicia genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadrenta vitaliciausufructoganancia patrimonialvalor actual financiero actuarial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2781-20 10 sept 2020

No se puede aplicar la exención por constitución de renta vitalicia si no se tienen 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2332-20 8 jul 2020

No se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si no se contrata con una entidad aseguradora

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónentidad aseguradoratransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.3

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V2224-20 30 jun 2020

El valor de adquisición de una vivienda obtenida por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la cesión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciavalor de adquisiciónganancia patrimonialvalor de mercadocesión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2034-20 19 jun 2020

Se amplía el plazo de seis meses para reinvertir en renta vitalicia por el estado de alarma

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónestado de alarmatransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1950-20 15 jun 2020

Requisitos para la exención por reinversión en rentas vitalicias de mayores de 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónelemento patrimonialmecanismo de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1944-20 15 jun 2020

Solo debe declarar en IRPF la ganancia patrimonial propia tras el rescate de la renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciarescaterendimientos del capital mobiliarioexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a.5

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V1909-20 12 jun 2020

Se puede aplicar una reducción por adquisición anterior a 1994 o una exención por constitución de renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen transitoriorenta vitaliciabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1734-20 2 jun 2020

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta ocurre más de dos años tras el divorcio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1324-20 8 may 2020

Se suspende el cómputo del plazo de seis meses para la reinversión en rentas vitalicias por el estado de alarma

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciareinversiónexenciónestado de alarma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1322-20 8 may 2020

El rescate parcial de una renta vitalicia obliga a tributar por la totalidad de la ganancia patrimonial exenta

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónrescate parcialautoliquidación complementaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.5

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V0838-20 14 abr 2020

Se puede aplicar una reducción por antigüedad o una exención por reinversión en renta vitalicia al vender un inmueble

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónreducción por antigüedadrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0797-20 8 abr 2020

No se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias a prestaciones por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióncompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0010-20 9 ene 2020

La transmisión de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructo vitaliciovivienda habitualganancia patrimonialrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V3416-19 12 dic 2019

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si se cumplen los requisitos legales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V3408-19 12 dic 2019

No se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias a las prestaciones de un plan de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaplan de pensionesganancia patrimonialrendimientos del trabajoexclusión de gravamen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V3397-19 12 dic 2019

Se puede eximir la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble reinvirtiendo en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesmecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V3002-19 28 oct 2019

La venta de una participación en una comunidad de bienes genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V2907-19 22 oct 2019

El valor de adquisición de una vivienda obtenida por renta vitalicia es el importe de la cesión más gastos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciavalor de adquisiciónganancia patrimonialextinción de rentastransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2799-19 10 oct 2019

Las prestaciones de planes de pensiones tributan como rendimientos del trabajo en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

derechos consolidadosrendimientos del trabajobase imponible generalplan de pensionesplan individual de ahorro sistemático LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.vLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

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V2768-19 9 oct 2019

La transmisión de la nuda propiedad a cambio de una renta vitalicia genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructo vitaliciorenta vitaliciavalor actual financiero actuarialrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2759-19 8 oct 2019

No se aplica la exención por vivienda habitual si el inmueble vendido no fue residencia habitual en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1461-19 19 jun 2019

Las rentas vitalicias no pueden decrecer más de un 5% anual para mantener la exención

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexencióncontrasegurotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.3

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V1408-19 12 jun 2019

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias si se cumplen los requisitos legales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1344-19 10 jun 2019

La condonación de una deuda de renta vitalicia constituye una donación sujeta a ISD y genera ganancia patrimonial en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condonación de deudarenta vitaliciaanimus donandiganancia patrimonialhecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.i

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V1307-19 6 jun 2019

No se aplica la exención por edad o dependencia si la vivienda no fue habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónsituación de dependenciarenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1236-19 30 may 2019

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si el cobro de la venta es aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V1225-19 30 may 2019

No existe exención por venta de vivienda no habitual, salvo que se constituya una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualrenta vitaliciamínimo personal y familiardeducción por discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0961-19 7 may 2019

La exención por vivienda habitual no es aplicable si la venta se realiza más de dos años después del cambio de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciadependencia severa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0866-19 23 abr 2019

La transmisión de locales por orden judicial genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialestransmisión onerosavalor de adquisiciónvalor de transmisiónelementos patrimoniales no afectos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0654-19 26 mar 2019

La donación de una vivienda genera ganancia patrimonial sujeta a IRPF, salvo que sea la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdonaciónvivienda habitualexenciónrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0613-19 22 mar 2019

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias tras la venta de un inmueble si se cumplen los requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0555-19 14 mar 2019

No es aplicable la exención por reinversión en renta vitalicia a capitales de jubilación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión de elementos patrimonialesrenta vitaliciaexenciónprestación de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0358-19 20 feb 2019

Las prestaciones de mutualidades de previsión social tributan como rendimientos del capital mobiliario si las aportaciones no redujeron la base imponible

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorendimientos del trabajomutualidades de previsión socialbase imponibleaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0254-19 7 feb 2019

No se aplica la exención por vivienda habitual si la propiedad no fue residencia en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0034-19 4 ene 2019

Se puede excluir de tributar la ganancia por venta de un inmueble si mayores de 65 años constituyen una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0032-19 4 ene 2019

Se puede excluir de tributación la ganancia por vender un inmueble si mayores de 65 años constituyen una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0029-19 3 ene 2019

La venta de una farmacia tributa según la naturaleza de los elementos y la titularidad de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de la actividad económicaganancia patrimonialinmovilizadofondo de comerciorégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V3100-18 29 nov 2018

La venta de una vivienda que no es la habitual no está exenta de tributación para mayores de 65 años, salvo constitución de renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3050-18 28 nov 2018

No se aplica la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisiónrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2803-18 25 oct 2018

No procede la exención por reinversión en rentas vitalicias si la transmisión se realiza antes de cumplir los 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2789-18 24 oct 2018

No procede la exención por reinversión si la vivienda vendida no ha sido habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrenta vitaliciatransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2716-18 9 oct 2018

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias al vender una vivienda no habitual

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesvivienda no habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2715-18 9 oct 2018

Se debe reinvertir el importe real de la venta de inmuebles menos los gastos de transmisión para la exención en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónvalor de transmisióngastos de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2714-18 9 oct 2018

Cada cónyuge puede aplicar la exención por renta vitalicia de forma independiente si el bien es ganancial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciarégimen de ganancialesexención por reinversióntitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2589-18 24 sept 2018

Para la exención por reinversión en rentas vitalicias debe destinarse el importe de transmisión neto de gastos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de transmisiónexención por reinversióngastos de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2588-18 24 sept 2018

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si la renta se constituye tras seis meses de la transmisión

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciatransmisión de elementos patrimonialesexención por reinversióncobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2587-18 24 sept 2018

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si el contribuyente fallece antes de contratarla

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialexención por reinversiónrenta vitaliciatransmisión de elementos patrimonialesbeneficiario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2586-18 24 sept 2018

No se puede aplicar la exención por constitución de renta vitalicia si los activos pertenecen a una sociedad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexencióntransmisión de elementos patrimonialesimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2585-18 24 sept 2018

Posibilidad de aplicar la exención por renta vitalicia a la ganancia patrimonial derivada de la disolución de una sociedad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

disolución de sociedadesliquidaciónganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2027-18 6 jul 2018

La renta vitalicia y el capital de fallecimiento tributan en IRPF o ISD según la coincidencia entre contratante y beneficiario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciarendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaderecho de rescatehecho imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1968-18 2 jul 2018

La exención por venta de vivienda habitual antes de tres años requiere demostrar que el cambio de residencia es estrictamente necesario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexencióncambio de domiciliorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V0728-18 19 mar 2018

El valor de adquisición de una finca recibida por alimentos es el importe de la cesión más gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciacesión de bienesvalor de adquisiciónpérdida patrimonialganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0612-18 7 mar 2018

Las prestaciones de planes de pensiones tributan como rendimientos del trabajo y no como ganancias patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoprestación de plan de pensionesreducción del 40%renta vitaliciaganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V0459-18 20 feb 2018

La venta de una oficina de farmacia genera rendimientos de actividad o ganancias patrimoniales según el elemento transmitido

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento de la actividad económicaganancia patrimonialinmovilizadoexistenciasrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V0317-18 8 feb 2018

Para eximir la ganancia por venta de vivienda, solo debe reinvertirse el importe del elemento que genera ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciapleno dominiousufructoexclusión de gravamen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.2

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V3007-17 20 nov 2017

Se puede excluir de tributar la ganancia por venta de un inmueble si se constituye una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2994-17 20 nov 2017

Se puede excluir de tributar la parte proporcional de la ganancia patrimonial reinvertida en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontribuyente mayor de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2993-17 20 nov 2017

Para la exención por reinversión en rentas vitalicias se debe destinar el importe real de la transmisión neto de gastos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónrendimientos del capital mobiliariovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2992-17 20 nov 2017

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias tras vender un inmueble si se es mayor de 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversiónrendimientos del capital mobiliariorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2991-17 20 nov 2017

Se puede aplicar la exención de IRPF por reinvertir la ganancia de una venta de inmueble en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciarendimientos del capital mobiliarioexención por reinversiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2755-17 25 oct 2017

La exención por renta vitalicia debe constituirse en seis meses desde la transmisión, sin importar si el cobro es aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2754-17 25 oct 2017

Se puede aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias tras vender un inmueble si se es mayor de 65 años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2716-17 24 oct 2017

La exención por reinversión en rentas vitalicias exige constituir la renta en seis meses desde la transmisión

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2715-17 24 oct 2017

La exención por reinversión en rentas vitalicias debe cumplirse en seis meses desde la transmisión, aunque el cobro sea aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2714-17 24 oct 2017

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si el cobro es aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobro aplazado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2713-17 24 oct 2017

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si la reinversión se realiza tras seis meses de la transmisión, aunque el cobro sea aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobros aplazados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2712-17 24 oct 2017

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si el cobro es aplazado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescobro aplazado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V2676-17 20 oct 2017

Se puede considerar vivienda habitual antes de los tres años si la discapacidad sobrevenida exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexencióndiscapacidad sobrevenidacambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2299-17 11 sept 2017

Se puede excluir de gravamen la ganancia por venta de vivienda si se constituye una nueva renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexclusión de gravamentransmisión de elementos patrimonialesreinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.2

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V1979-17 21 jul 2017

Se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia si la transmisión se realiza tras cumplir los 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióninmovilizadovalor contable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1669-17 29 jun 2017

La venta de un local comercial no permite la exención por reinversión en una segunda residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónamortizacionesrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1396-17 5 jun 2017

Se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a la ganancia por disolución de una sociedad, siempre que se cumplan los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de sociedadesrenta vitaliciaexención por reinversiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1075-17 9 may 2017

Las aportaciones que superen los límites máximos hacen que el contrato pierda su tratamiento de plan de ahorro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan individual de ahorro sistemáticorenta vitaliciaprimaslímite de aportaciónrescate LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA 3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0900-17 11 abr 2017

La ayuda francesa por víctimas de la Segunda Guerra Mundial tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciabase imponible generalvalor de mercadoayuda financiera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V4572-16 25 oct 2016

La indemnización por una renta vitalicia es deducible si cumple los requisitos contables y de valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta vitaliciagasto deduciblevalor de mercadodevengoentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2835-16 21 jun 2016

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a la ganancia patrimonial por la venta de inmovilizado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciainmovilizadoexenciónactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1168-16 22 mar 2016

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a transmisiones realizadas en 2014

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesmayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3Ley 26/2014

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V0488-16 8 feb 2016

Se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia en la venta de una oficina de farmacia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasganancia patrimonialvalor contableimputación temporalrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V0342-16 28 ene 2016

La venta de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciarégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V3857-15 3 dic 2015

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda no ha sido la residencia habitual durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivarenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V3248-15 22 oct 2015

Es posible aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a la ganancia patrimonial de la venta de elementos del inmovilizado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciainmovilizadoexistenciasvalor contable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V3243-15 22 oct 2015

Los mayores de 65 años pueden eximir las ganancias por la venta de su licencia de taxi si constituyen una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialesexención por reinversiónrenta vitaliciatransmisión de elementos patrimonialeslicencia de taxi LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2910-15 7 oct 2015

No se puede aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia a las prestaciones de planes de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaplanes de pensionesganancias patrimonialesrendimientos del trabajoexclusión de gravamen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V2679-15 16 sept 2015

La distribución de la prima de asunción tributa como rendimiento del capital mobiliario según su origen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónrendimiento del capital mobiliarioganancia patrimonialrenta vitaliciarendimiento del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V2133-15 13 jul 2015

Se puede eximir la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble si se constituye una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V2052-15 1 jul 2015

La indemnización por daños patrimoniales derivados de responsabilidad civil contractual tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

responsabilidad civil contractualdaños patrimonialesdaños personalesganancia patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1993-15 26 jun 2015

La exención por venta de vivienda habitual requiere probar que el cambio de domicilio fue necesario por circunstancias excepcionales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexención por reinversiónresidencia continuadacambio de domicilio necesario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V1933-15 18 jun 2015

Los incrementos por IPC de una renta vitalicia para administradores pueden ser gastos deducibles bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta vitaliciaadministradoresgastos deduciblesretribucióníndice de precios al consumo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0218-15 21 ene 2015

La ganancia por cesión de explotación agraria a cambio de renta vitalicia tributa en el año de constitución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciaexplotación agrariaganancia patrimonialvalor actual financiero actuarialrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V3254-14 3 dic 2014

La renta vitalicia recibida por la liquidación de gananciales tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitaliciarendimiento del capital mobiliarioliquidación de ganancialestransmisión de elementos patrimonialessociedad de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a). 2º

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V2203-14 7 ago 2014

Las aportaciones a seguros de vida no reducen la base imponible y las prestaciones tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidarenta vitaliciacapital diferidoprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51

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V1537-14 11 jun 2014

Los residentes fiscales en España tributan por su renta mundial según el Convenio Hispano-Alemán

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalrenta mundialrenta vitaliciarendimientos del capital mobiliariorendimientos del capital inmobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V0302-14 7 feb 2014

Las rentas de seguros de vida belgas tributan en España como rendimientos del capital mobiliario

SG de Fiscalidad Internacional

seguro de vidarenta vitaliciacapital mobiliarioconvenio de doble imposiciónpotestad tributaria Convenio entre España y BélgicaLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V0281-14 5 feb 2014

Las rentas vitalicias adquiridas por legado no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta vitalicialegadotítulo sucesoriorendimientos del capital mobiliarioimpuesto sobre sucesiones y donaciones LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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