Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre subvención

35 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «subvención», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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35 consultas

V5379-26 28 jul 2026

La subvención para la instalación de placas solares tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalsubvenciónvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.c

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V5377-26 28 jul 2026

Las ayudas para la adquisición de vivienda no se pueden imputar por cuartas partes si no son AEDE

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialimputación temporalayuda estatal directa a la entradasubvenciónvivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.c

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V5369-26 28 jul 2026

La deducción por rehabilitación energética es aplicable aunque se transmita la vivienda tras expedir y registrar el certificado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por rehabilitación energéticacertificado de eficiencia energéticabase de la deducciónsubvenciónvivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA.50.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA.50.2

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V5341-26 28 jul 2026

La subvención para adaptar la vivienda por discapacidad tributa como ganancia patrimonial en el año del cobro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónadaptación de viviendaimputación temporalrendimientos de la renta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V5311-26 28 jul 2026

Las subvenciones para autoconsumo de energía renovable tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalautoconsumosubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.c

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V5282-26 28 jul 2026

Las subvenciones para eficiencia energética en vivienda habitual tributan como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalsubvencióneficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.c

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V5263-26 28 jul 2026

Las subvenciones por instalación de sistemas fotovoltaicos según el RD 477/2021 no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponibleautoconsumosubvenciónsistema fotovoltaico LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1623-26 17 jun 2026

La recepción de una subvención sin actividad económica se tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónactividad económicaimputación temporalrenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1372-26 4 jun 2026

La subvención para personas con discapacidad constituye una ganancia patrimonial sujeta a tributación en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónobligación de declarardiscapacidadrentas exentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96

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V1370-26 4 jun 2026

Las subvenciones municipales para rehabilitación energética podrían estar exentas de IRPF según el RD 853/2021

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasganancia patrimonialsubvencióncoeficiente de participacióneficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1213-26 22 may 2026

Se deben descontar las subvenciones de la base de la deducción por obras de eficiencia energética y pagar intereses de demora

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticasubvenciónbase de la deducciónintereses de demora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 59

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V1208-26 22 may 2026

Las subvenciones para rehabilitación energética o autoconsumo tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalsubvenciónrehabilitación energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1206-26 22 may 2026

Las subvenciones del Real Decreto 853/2021 para rehabilitación residencial no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

comunidad de propietariosatribución de rentasganancia patrimonialsubvenciónrehabilitación residencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1189-26 21 may 2026

Las subvenciones del RD 477/2021 para autoconsumo de energía renovable están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónautoconsumoenergías renovablesexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

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V1183-26 20 may 2026

Las subvenciones de rehabilitación energética están exentas, pero las del dividendo digital tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

comunidad de propietariosatribución de rentasganancia patrimonialbase imponiblesubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1118-26 19 may 2026

La devolución de una subvención recibida debe gestionarse mediante la rectificación de la autoliquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónrectificación de autoliquidaciónimputación temporalrenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1073-26 14 may 2026

La exención de una subvención para una asociación sin ánimo de lucro depende de si financia su objeto social o una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad sin ánimo de lucroentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialsubvención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0448-26 27 feb 2026

Las subvenciones del Real Decreto 477/2021 para eficiencia energética no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponibleeficiencia energéticasubvenciónexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

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V0099-26 20 ene 2026

Las subvenciones de la comunidad de propietarios se atribuyen como ganancia patrimonial al cobrar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasganancia patrimonialcomunidad de propietariosimputación temporalcoeficiente de participación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.c

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V0094-26 20 ene 2026

Las subvenciones por rehabilitación energética del Real Decreto 691/2021 no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrehabilitación energéticabase imponiblesubvenciónexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V0051-26 13 ene 2026

Las subvenciones recibidas por particulares se consideran ganancias patrimoniales tributables

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónimputación temporalvariación patrimonialatribución de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2593-25 22 dic 2025

Las subvenciones para desarrollo energético sostenible de Andalucía tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónrenta generalexenciónvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V2575-25 18 dic 2025

Las subvenciones del Real Decreto 477/2021 para eficiencia energética están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvencióneficiencia energéticabase imponibleexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

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V2224-25 19 nov 2025

Las subvenciones del Real Decreto 477/2021 por incentivos al autoconsumo no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblesubvenciónautoconsumoenergías renovablesexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 5ª.4LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2081-25 5 nov 2025

La subvención por autoconsumo y energías renovables del RD 477/2021 no tributa en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponiblesubvenciónautoconsumoenergías renovables LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2075-25 5 nov 2025

La subvención para sistemas fotovoltaicos y baterías constituye una ganancia patrimonial sujeta a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónrenta generalimputación temporalvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1460-25 5 ago 2025

Las subvenciones por eficiencia energética del Real Decreto 477/2021 no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponibleeficiencia energéticasubvenciónrenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

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V1376-25 21 jul 2025

Las subvenciones para la adaptación de viviendas por discapacidad tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónadaptación de viviendaimputación temporaldiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1258-25 9 jul 2025

Las subvenciones por rehabilitación energética del Real Decreto 691/2021 no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrehabilitación energéticabase imponibleexenciónsubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1190-25 1 jul 2025

Las subvenciones para deporte o electrodomésticos tributan como ganancias patrimoniales en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalsubvenciónvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1125-25 27 jun 2025

Debe regularizarse la deducción por rehabilitación energética si se recibe una subvención posterior a la deducción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por rehabilitación energéticabase de deducciónsubvenciónregularizacióncuota líquida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 59

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V0528-25 28 mar 2025

Las subvenciones de la comunidad de propietarios se atribuyen a todos los miembros según su cuota de participación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasganancia patrimonialcomunidad de propietarioscoeficiente de participaciónsubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0012-25 3 ene 2025

La subvención por autoconsumo de energía renovable (RD 477/2021) está exenta de tributar en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónautoconsumoenergías renovablesexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2996-23 14 nov 2023

La exención de la subvención puede eximir de la obligación de presentar el modelo 184

SG de Tributos

atribución de rentasmodelo 184renta exentasubvencióndeclaración informativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 87.1

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V1469-17 8 jun 2017

Existe obligación de presentar la declaración del IRPF al haber percibido una subvención por vehículo que no está sometida a retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoganancia patrimonialsubvenciónobligación de declararlímite de exención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2

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