Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre pérdidas patrimoniales

27 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «pérdidas patrimoniales», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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27 consultas

V5347-26 28 jul 2026

Obligación de declarar el IRPF si los rendimientos de trabajo y capital superan los 1.000 euros anuales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliarioganancias patrimonialespérdidas patrimonialesobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0754-26 6 abr 2026

Las pérdidas por venta de acciones de 2025 se integran en 2026 si se realiza una transmisión definitiva de las recompradas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesvalores homogéneosrecompratransmisión definitivamercados secundarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g)

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V0089-26 20 ene 2026

No se pueden integrar pérdidas por venta de acciones si se recompran valores homogéneos en el plazo legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesvalores homogéneostransmisión de valoresmercados secundarios oficialesrecompra de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f

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V2610-25 23 dic 2025

No se pueden heredar ni compensar las pérdidas patrimoniales pendientes de compensar del fallecido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible generaltransmisión mortis causacompensación de pérdidasrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V2234-25 24 nov 2025

No se consideran valores homogéneos las participaciones de distintos fondos que replican un mismo índice

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

valores homogéneospérdidas patrimonialesfondos de inversióníndice de referenciatransmisión de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g

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V2133-25 11 nov 2025

No se consideran valores homogéneos las acciones de una sociedad absorbida y las de la absorbente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneospérdidas patrimonialesfusiónsociedad absorbidasociedad absorbente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g

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V1863-25 14 oct 2025

No se pueden compensar en el IRPF las pérdidas patrimoniales de un fallecido por parte de su heredero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrobase imponible generalcompensación de pérdidastitularidad de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1242-25 7 jul 2025

Las ayudas por daños de la DANA en la Comunidad Valenciana no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponibleayudas públicaspérdidas patrimonialesrentas positivaselementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quintaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89

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V0746-25 28 abr 2025

La prestación de un seguro de enfermedad tributa como ganancia patrimonial y no como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialseguro de enfermedadrendimientos del capital mobiliarioimputación temporalpérdidas patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1607-24 3 jul 2024

No se puede aplicar el mínimo por descendientes si el descendiente debe presentar declaración de IRPF por rentas superiores a 1.800 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesganancias patrimonialespérdidas patrimonialescriptomonedasrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1171-24 23 may 2024

Se pueden computar como pérdidas patrimoniales los créditos no cobrados tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescrédito ordinariocrédito subordinadoconcurso de acreedoresimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0051-24 14 feb 2024

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en concurso si se cumplen los requisitos del art. 14.2 LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2741-23 9 oct 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en el IRPF tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2599-23 27 sept 2023

Las pérdidas por créditos no cobrados en un concurso se imputan cuando concluye el procedimiento concursal o se acuerda una quita

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1977-23 7 jul 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en el periodo en que concluya el concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1968-23 6 jul 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1552-23 6 jun 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en el concurso de Fórum Filatélico en el IRPF-2022

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescrédito vencidoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1550-23 6 jun 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos ordinarios y subordinados tras la conclusión del concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos ordinarioscréditos subordinadosprocedimiento concursalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1515-23 2 jun 2023

Se pueden imputar como pérdidas patrimoniales los créditos no cobrados tras la conclusión de un procedimiento concursal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalderecho de crédito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1461-23 26 may 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en un concurso de acreedores bajo supuestos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0050-23 16 ene 2023

No se computan automáticamente las pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados; se requiere concurrir supuestos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1275-22 6 jun 2022

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3338-19 4 dic 2019

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1590-19 27 jun 2019

No hay obligación de declarar si las pérdidas patrimoniales son inferiores a 500 euros y se cumplen los límites de rentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

obligación de declararrendimientos del trabajorendimientos del capitalganancias patrimonialespérdidas patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.3

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V2522-17 5 oct 2017

Obligación de declarar IRPF cuando los rendimientos del trabajo superan los 1.000 euros y existen pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

obligación de declararrendimientos del trabajoganancias patrimonialespérdidas patrimonialesfondos de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2.b

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V3298-16 13 jul 2016

Se pueden compensar pérdidas patrimoniales forales en la declaración estatal tras cambiar de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescompensación de saldo negativoresidencia habitualrégimen tributario foralbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1672-16 18 abr 2016

Obligación de declarar IRPF si se superan los 1.000 euros anuales en rendimientos conjuntos y pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajopérdidas patrimonialesobligación de declararlímite de ingresosexoneración LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.3

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