Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium
Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.
Geltende Auffassung
Kapitalverluste können im selben Veranlagungszeitraum mit Erträgen aus Kapitalvermögen verrechnet werden. In Katastrophenfällen gelten staatliche Beihilfen und Versicherungsleistungen als steuerfreie Beihilfen, sofern sie den entstandenen Schaden nicht übersteigen; dies ermöglicht die Verrechnung des negativen Differenzbetrags, falls die Beihilfe geringer als der Verlust ist. Verluste aus uneinbringlichen Forderungen werden nach Abschluss des Insolvenzverfahrens ohne Befriedigung der Forderung steuerlich geltend gemacht. Zur Erklärung nicht verpflichtet sind diejenigen, die Einkünfte und Gewinne mit einer Grenze von 1.000 Euro sowie Verluste von weniger als 500 Euro haben.
Die Position der DGT ist heterogen, da sich die Auskünfte auf unterschiedliche Sachverhalte beziehen, ohne eine einheitliche Rechtslinie zu verfolgen. Eine Konsistenz zeigt sich bei der Behandlung des Rückkaufs von Wertpapieren zur Vermeidung der Berechnung von Verlusten sowie bei der Steuerbefreiung von Katastrophenhilfen. Es findet keine Entwicklung von einem Kriterium zu einem anderen statt, sondern vielmehr eine Anwendung der Norm auf verschiedene Szenarien wie fällige Forderungen oder Überschwemmungshilfen.
Wendepunkte
Legt fest, dass Verluste aus der Veräußerung von Wertpapieren nicht berechnet werden, wenn innerhalb von zwei Monaten ein Rückkauf homogener Wertpapiere erfolgt, was deren spätere Integration durch endgültige Veräußerungen ermöglicht.
Bestimmt, dass Verluste aus fälligen Forderungen nach Abschluss des Insolvenzverfahrens ohne Befriedigung der Forderung steuerlich geltend gemacht werden.
Analyse auf Grundlage von 50 der 52 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 18. September 2026.