Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre seguro de vida

105 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «seguro de vida», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 54 consultas · 2014–2026

Criterio vigente

La percepción de capital por supervivencia se califica como rendimiento del capital mobiliario, determinado por la diferencia entre el capital recibido y las primas satisfechas. En contratos con contingencias de fallecimiento o incapacidad, es posible detraer la parte de las primas correspondiente al capital en riesgo consumido, siempre que este sea igual o inferior al 5% de la provisión matemática durante la vigencia. Para seguros contratados antes de 1995, se aplica la reducción de la disposición transitoria cuarta de la LIRPF bajo ciertos límites.

La posición de la DGT se mantiene constante en la calificación de los capitales de supervivencia como rendimientos del capital mobiliario. La evolución se observa en la precisión técnica sobre el cálculo del rendimiento, permitiendo la detracción de primas por capital en riesgo consumido bajo límites específicos de la provisión matemática. No se han detectado giros doctrinales, sino un refinamiento en la determinación de la base imponible.

Puntos de inflexión

6 de mayo de 2026 V1018-26

Introduce la posibilidad de detraer la parte de las primas correspondiente al capital en riesgo consumido, siempre que este sea igual o inferior al 5% de la provisión matemática.

Análisis basado en 48 de 54 consultas con criterio disponible. Actualizado 18 de septiembre de 2026.

105 consultas

V0613-26 17 mar 2026

La indemnización de un seguro de vida donde el contratante es distinto al beneficiario tributa por Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaincapacidad permanentenegocio jurídico gratuitohecho imponiblesujeto pasivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0439-26 27 feb 2026

La prima de un seguro de vida vinculado a un préstamo no es deducible si su contratación no fue una condición exigida para la financiación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gasto deducibleafectaciónactividad económicaseguro de vidapréstamo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2573-25 18 dic 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad absoluta se integra como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioincapacidad absoluta y permanenteseguro de vidabase imponible del ahorrocontrato de seguro temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2569-25 18 dic 2025

La cancelación de deuda hipotecaria por seguro de vida tras el fallecimiento del cónyuge supone una ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesseguro de vidacancelación de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.l

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V2235-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad absoluta y permanenterenta del ahorrobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2219-25 19 nov 2025

La renuncia pura y simple a un seguro de vida no constituye donación y traslada el hecho imponible al siguiente beneficiario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponiblesujeto pasivoseguro de vidarenuncia pura y simplebeneficiario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0193-25 19 feb 2025

El capital percibido por un seguro de vida de ahorro tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaprovisión matemáticacapital en riesgoretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2563-24 11 dic 2024

No hay obligación de presentar declaración de sucesiones en España por legados y seguros de vida en Francia bajo el Convenio de 1963

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

bien incorporalderecho de créditoobligación personaldoble imposiciónlegatario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1

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V0778-24 17 abr 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento del rescate de un seguro de vida contratado antes de 1995

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0242-24 29 feb 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento de un seguro de vida contratado antes de 1999

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidobase imponible del ahorrodisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0231-24 29 feb 2024

Las prestaciones de un seguro de vida se tributan como rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales según su naturaleza

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos de capital mobiliarioganancias patrimonialesseguro de vidaimputación temporalincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V3060-23 23 nov 2023

Las cantidades percibidas por seguros de vida deben tributar en el Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponibleseguro de vidabeneficiariocausahabientebase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.a

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V1566-23 6 jun 2023

La prestación de un seguro de vida anual renovable tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidabase imponible del ahorroseguro anual renovablecompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V1437-23 25 may 2023

La amortización de deuda hipotecaria por seguro de vida se tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroamortización de deudaseguro de vidaincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0239-23 13 feb 2023

Las prestaciones de un seguro de mutualidad por enfermedad tributan como ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

mutualidad de previsión socialrendimientos del trabajoganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliariobase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0203-23 8 feb 2023

Las prestaciones de seguros de vida donde el contratante y beneficiario coinciden tributan en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidarendimientos del capital mobiliariohecho imponiblecontratantebeneficiario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V2315-22 3 nov 2022

No se pueden aplicar reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social si el seguro no cumple los requisitos del art. 51 LIRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciassistemas de previsión socialpersonas con discapacidadrendimientos de capital mobiliarioreducciones en la base imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1862-22 4 ago 2022

Los funcionarios de la UE que mantienen su residencia fiscal en España deben presentar la declaración informativa 720

SG de Tributos

declaración informativaresidencia fiscalfuncionarios de la unión europeabienes en el extranjeroplan de pensiones LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1072-22 13 may 2022

El capital de un seguro de vida por supervivencia tributa exclusivamente en el IRPF del consultante

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorégimen transitoriotitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0946-22 29 abr 2022

No son deducibles las primas de seguros de vida y decesos en el rendimiento neto de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netogasto deducibleseguro de enfermedadseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

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V0348-22 23 feb 2022

El seguro de vida de un causante residente en Francia tributa únicamente en Francia por existir convenio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidaobligación personalobligación realbienes incorporalesdoble imposición LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.c)

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V0283-22 15 feb 2022

No resulta aplicable la exención de los Planes de Ahorro a Largo Plazo a un seguro de vida que no cumpla los requisitos de la DA 26

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas exentasrendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaplan de ahorro a largo plazorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.ñLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0148-22 28 ene 2022

No se puede aplicar la reducción por primas antiguas en un seguro de vida contratado en 1997

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidobase imponible del ahorroprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2954-21 19 nov 2021

Las rentas vitalicias diferidas adquiridas por donación tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrendimientos del capital mobiliariodonaciónrentas diferidasretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 74.1

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V2891-21 17 nov 2021

Las prestaciones de un seguro de vida tributan en ISD si el beneficiario es distinto del tomador

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidahecho imponiblesociedad de ganancialesrendimientos del capital mobiliariotomador LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V2602-21 27 oct 2021

La cancelación de una deuda hipotecaria mediante un seguro de vida puede generar una ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialseguro de vidapréstamo hipotecarioamortización de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.b

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V2355-21 19 ago 2021

Se pueden deducir las primas de seguros de vida y hogar si su contratación es condición del prestamista

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidaseguro de hogargastos de financiaciónrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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V1684-21 1 jun 2021

La prestación de un PIAS por fallecimiento del asegurado tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

piasseguro de vidahecho imponiblebeneficiariorenta vitalicia LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.c

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V1445-21 18 may 2021

La cancelación de una deuda por un seguro tras el fallecimiento del cónyuge constituye una ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesbase imponible generalcancelación de deudaseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1014-21 20 abr 2021

La cancelación de deuda hipotecaria mediante un seguro de vida puede generar una ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialseguro de vidapréstamo hipotecariocancelación de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.b

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V1006-21 20 abr 2021

La cancelación de una deuda hipotecaria por seguro de vida no genera renta para el cónyuge supérstite

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialmasa hereditariadeuda deduciblehecho imponibleseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.b

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V0787-21 5 abr 2021

Los derechos de un plan de pensiones extranjero deben informarse en el modelo 720 si permiten rescate tipo seguro de vida

SG de Tributos

residencia fiscalmodelo 720plan de pensionesderecho de rescateseguro de vida LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis

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V0459-21 3 mar 2021

Las indemnizaciones por invalidez de un seguro de vida que cubra enfermedad no están exentas de IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizacióninvalidez absoluta y permanenteseguro de vidarendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0353-21 24 feb 2021

Las cantidades de un seguro de vida donde el contratante es distinto al beneficiario tributan por Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidarenta vitaliciahecho imponiblebase imponiblecontratante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9.a

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V3394-20 23 nov 2020

No se debe liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el capital de un seguro de vida si tributa en el IRPF

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponibleseguro de vidarendimientos del trabajono sujeciónadministrador LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e

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V2328-20 8 jul 2020

Los rescates de seguros de vida con primas pagadas antes de 1995 pueden tener una reducción en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidoprimas satisfechasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2327-20 8 jul 2020

La prestación de un seguro de vida para amortizar una hipoteca tributa como rendimiento del capital mobiliario del titular

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroseguro de vidaamortización de deudarégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V2177-20 29 jun 2020

Deducibilidad de la amortización del mobiliario y el seguro de vida vinculado al préstamo en rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioamortizacióngastos de financiaciónmobiliarioseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1710-20 1 jun 2020

Las prestaciones de seguros de vida por fallecimiento tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidahecho imponibledoble imposición internacionalprestación por fallecimientocontratante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 6

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V1500-20 20 may 2020

Las primas de un seguro de vida no son deducibles como gasto de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netogasto deducibleseguro de vidaactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

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V0371-20 18 feb 2020

Las rentas vitalicias diferidas se consideran rendimientos del capital mobiliario según la edad y la rentabilidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitalicias diferidasrendimientos del capital mobiliariovalor actual financiero-actuarialseguro de vidarentabilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 18

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V0089-20 17 ene 2020

Las indemnizaciones de seguros de vida donde el tomador y beneficiario son la misma entidad están sujetas a retención

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

retenciónseguro de vidatomadorbeneficiariopago a cuenta RD 634/2015LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V3324-19 4 dic 2019

La prestación de un seguro de vida por incapacidad genera rendimientos del capital mobiliario y puede permitir la deducción por vivienda habitual bajo el régimen transitorio

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroseguro de vidaincapacidad permanentededucción por vivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V3277-19 28 nov 2019

No son deducibles las primas de un seguro de vida que cubra fallecimiento e invalidez

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netoseguro de vidagasto deduciblecontingencias LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

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V2314-19 6 sept 2019

El rendimiento de un seguro de vida se calcula restando las primas del capital percibido

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital percibidoprimas satisfechasbase imponible del ahorrocompensación fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1898-19 19 jul 2019

Las prestaciones por incapacidad de un seguro de vida individual tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad permanentebase imponible del ahorrocapital diferido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.1º

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V1668-19 8 jul 2019

Las rentas de seguros de vida no forman parte del haber hereditario para el Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictohaber hereditarioseguro de vidahecho imponibleexcesos de adjudicación LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

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V1611-19 27 jun 2019

No procede la reducción ni la compensación fiscal en el rendimiento de un seguro de vida suscrito en 1996

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoprimas satisfechasbase imponible del ahorroseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0914-19 29 abr 2019

La indemnización por incapacidad permanente derivada de enfermedad no está exenta en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento del trabajoexenciónincapacidad permanenteseguro de vidaseguro de accidentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V2303-18 7 ago 2018

No se pueden deducir las primas del seguro de vida en los rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogasto deducibleseguro de vidacrédito hipotecariogastos necesarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V2027-18 6 jul 2018

La renta vitalicia y el capital de fallecimiento tributan en IRPF o ISD según la coincidencia entre contratante y beneficiario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciarendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaderecho de rescatehecho imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1528-18 5 jun 2018

Los intereses por mora de una aseguradora tributan como ganancia patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses de moraindemnización por daños y perjuiciosganancia patrimonialbase imponible del ahorroseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1015-18 19 abr 2018

El rescate parcial de un seguro de vida tributa como rendimiento de capital mobiliario según la antigüedad de las primas

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorescate parcialseguro de vidaprimas satisfechasreducción por antigüedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0993-18 17 abr 2018

Los seguros de vida sin derecho de rescate no tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

valor de rescateseguro de vidaunit linkedimpuesto sobre el patrimonioprovisión matemática LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.UnoLey 50/1980 del Contrato de Seguro

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V0589-18 1 mar 2018

El importe del rescate de un seguro de decesos se califica como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rescateseguro de decesosganancias y pérdidas patrimonialesrendimientos del capital mobiliarioseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0320-18 8 feb 2018

Se pueden deducir las primas de un seguro de vida si su contratación es condición del préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidafinanciación ajenagastos de financiaciónbase de la deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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V0218-18 31 ene 2018

La indemnización de un seguro que cubre enfermedad y accidentes tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizaciónseguro de vidarendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0144-18 26 ene 2018

Las indemnizaciones por invalidez de un seguro de vida no están exentas de IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizaciónseguro de vidainvalidezrendimientos del capital mobiliariorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V3177-17 12 dic 2017

El capital de un seguro de vida pagado por la empresa se considera rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorelación laboralseguro de vidacapital de segurotercero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3070-17 23 nov 2017

No tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio el seguro de vida sin derecho de rescate

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidavalor de rescatetomadorbeneficiarioprima única LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.Uno

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V3030-17 22 nov 2017

Las rentas vitalicias diferidas tributan como rendimientos del capital mobiliario con un incremento por rentabilidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrendimientos del capital mobiliariorentas diferidasvalor actual financiero-actuarialseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 18

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V2953-17 15 nov 2017

No tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio los seguros de vida sin derecho de rescate

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidavalor de rescatetomadorbeneficiarioprima única LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.Uno

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V2935-17 15 nov 2017

La cancelación de un préstamo hipotecario por un seguro de vida se trata como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroseguro de vidaamortización de deuda hipotecariaprestación por incapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2931-17 15 nov 2017

La cancelación de una deuda hipotecaria mediante un seguro de vida se califica como ganancia patrimonial y no como rendimiento de seguros

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialseguro de vidacancelación de deudavalor neto de la adquisicióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.b

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V2808-17 31 oct 2017

La prestación de un seguro de vida por supervivencia no tributa en IRPF si ya tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaprestación por supervivenciahecho imponibledonacióncontratante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V2574-17 10 oct 2017

La pensión por incapacidad permanente absoluta está exenta, pero el rescate de seguro de vida tributa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasseguro de vidarendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.f

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V2573-17 10 oct 2017

La pensión por incapacidad absoluta de la Seguridad Social está exenta, pero la indemnización de un seguro de vida por enfermedad no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasseguro de vidarendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.f

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V2516-17 5 oct 2017

Un seguro de vida sin valor de rescate no tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidavalor de rescatehecho imponibleunit linkedprovisión matemática LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 3LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.Uno

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V2449-17 2 oct 2017

Las prestaciones de seguros de vida por fallecimiento tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si el tomador y el beneficiario son distintos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidabeneficiariotomadorhecho imponibleprestación por fallecimiento LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V2065-17 1 ago 2017

Solo tributará por la mitad del seguro de vida si la prima se pagó con cargo a la sociedad de gananciales

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

sociedad de ganancialesseguro de vidabase imponiblebienes privativospresunción iuris tantum RISD RD 1629/1991

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V1921-17 19 jul 2017

Se pueden deducir las primas de un seguro de vida si su contratación figura entre las condiciones del préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidagastos de financiaciónpréstamo hipotecarioseguro de daños LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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V1799-17 10 jul 2017

El rendimiento de un rescate parcial de seguro de vida es la diferencia entre el capital percibido y las primas correspondientes

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorescate parcialprimas satisfechasbase imponible del ahorroseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1664-17 27 jun 2017

Se pueden deducir las primas de un seguro de vida si es condición para la concesión del préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidapréstamo hipotecariobase de deduccióngastos de financiación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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V0353-17 10 feb 2017

El cobro de un seguro de vida en Francia tributa en Francia por aplicación del Convenio de doble imposición

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personalobligación realbienes incorporalescausanteconvenio de doble imposición LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 6

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V0323-17 7 feb 2017

El rescate de un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario y permite reducciones transitorias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorescate parcialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0278-17 2 feb 2017

No se puede aplicar reducción al rendimiento por indemnización de seguro de vida por invalidez

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaindemnización por invalidezreducción fiscaldisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición transitoria decimoterceraLey 26/2014

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V0174-17 25 ene 2017

La cancelación de préstamos hipotecarios por seguros de vida se tributa como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroseguro de vidaamortización de deudaacreedor hipotecario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V5227-16 12 dic 2016

No se puede aplicar la reducción por seguros de vida de la DT 4ª de la Ley 35/2006 si las primas se pagaron tras 1994

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidarendimiento netocapital diferidodisposición transitoriaprimas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición transitoria 4ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V5168-16 29 nov 2016

El rendimiento de un seguro de vida se calcula restando las primas del capital percibido

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoprimas satisfechasbase imponible del ahorroretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V5031-16 18 nov 2016

La cancelación de un préstamo hipotecario por un seguro de vida se trata como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroseguro de vidaprestación por incapacidadamortización de deuda hipotecaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V4987-16 17 nov 2016

Las prestaciones de un seguro de vida pagado con fondos gananciales tributan parcialmente en IRPF y en ISD

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidasociedad de ganancialesrendimientos del capital mobiliarioimpuesto sobre sucesiones y donacionesprima única LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V4243-16 3 oct 2016

El rendimiento de un seguro de vida se calcula restando las primas pagadas al capital percibido

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoprimas satisfechasbase imponible del ahorroseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V4209-16 3 oct 2016

La prestación de un plan de jubilación suizo por fallecimiento tributa en el ISD y no en el IRPF (salvo en régimen de gananciales)

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidadoble imposición internacionalsociedad de ganancialeshecho imponibleplan de jubilación LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 23.1

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V3753-16 7 sept 2016

No se puede aplicar la reducción por seguros de vida si las primas se pagaron después de 1994

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoseguro de vidabase imponible del ahorroprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V3164-16 6 jul 2016

Se debe declarar en el Modelo 720 el seguro de vida con aseguradora en el extranjero

SG de Tributos

modelo 720seguro de vidavalor de rescateentidad aseguradoraobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1664-16 15 abr 2016

El devengo del Impuesto sobre Sucesiones en seguros de vida con término se produce al cumplirse el plazo pactado

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

devengoseguro de vidatérminobeneficiarioadquisición suspendida LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 24

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V1300-16 30 mar 2016

Las prestaciones de seguros de vida para cancelar hipotecas tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroimputación temporalseguro de vidaacreedor hipotecario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.a

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V0444-16 4 feb 2016

El capital de un seguro de vida debe acumularse íntegramente a la herencia del contratante y no repartirse entre ambos progenitores

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidatomador del segurohecho imponiblebase imponibleacumulación de bienes LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cRISD RD 1629/1991

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V0090-16 14 ene 2016

Los rendimientos por rescate de un seguro de vida tributan como capital mobiliario en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorescate de seguroimputación temporalexigibilidadseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V3422-15 10 nov 2015

La prestación de un seguro de vida por supervivencia está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaprestación por supervivenciahecho imponiblenegocio jurídico gratuitobase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

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V3156-15 20 oct 2015

No procede la reducción por seguros de vida si las primas se pagaron después de 1994

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoprimas satisfechasbase imponible del ahorroseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2678-15 16 sept 2015

Los rendimientos de un seguro de vida no SIALP no están exentos aunque se destinen a un Plan de Ahorro a Largo Plazo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioplan de ahorro a largo plazosialpseguro de vidaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.ñLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima sexta

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V2508-15 5 ago 2015

Deducibilidad de las primas de seguros vinculados a la financiación de la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidaseguro de hogarfinanciación ajenariesgos hipotecarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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V1821-15 10 jun 2015

La información de un plan de pensiones extranjero depende de si permite el rescate como un seguro de vida

SG de Tributos

plan de pensionesobligación de informaciónderecho de rescateseguro de vidavaloración RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3.a)RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.5

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V0070-15 13 ene 2015

La indemnización por despido exenta puede tributar como rendimientos de capital mobiliario si se percibe mediante un seguro de rentas

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnización por despidorentas temporales inmediatasrendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a.3

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V2985-14 4 nov 2014

El cobro de un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario según su forma de percepción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorentas vitaliciasrentas temporales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2551-14 30 sept 2014

Las prestaciones de seguros de vida por supervivencia tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones cuando el contratante y el beneficiario son distintos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaprestación por supervivenciahecho imponiblesujeto pasivonegocio jurídico gratuito LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.c

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V2205-14 7 ago 2014

El capital percibido por un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidobase imponible del ahorroprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2203-14 7 ago 2014

Las aportaciones a seguros de vida no reducen la base imponible y las prestaciones tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidarenta vitaliciacapital diferidoprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51

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V1618-14 23 jun 2014

El rescate de un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario según la diferencia entre el capital y las primas

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoseguro de vidarentas temporalesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1173-14 28 abr 2014

La cancelación de una deuda hipotecaria mediante un seguro de vida constituye una ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrégimen de ganancialesdeudores solidarioscancelación de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V0724-14 17 mar 2014

No está exenta del IRPF la indemnización de un seguro de vida por incapacidad permanente

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizaciónseguro de vidaseguro de accidentesincapacidad permanenteexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLey 50/1980 de Contrato de Seguro

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V0452-14 19 feb 2014

El capital de un seguro de vida pagado con dinero ganancial tributa parcialmente por Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidarégimen de ganancialeshecho imponiblebase imponiblesociedad de gananciales LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cRISD RD 1629/1991

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V0302-14 7 feb 2014

Las rentas de seguros de vida belgas tributan en España como rendimientos del capital mobiliario

SG de Fiscalidad Internacional

seguro de vidarenta vitaliciacapital mobiliarioconvenio de doble imposiciónpotestad tributaria Convenio entre España y BélgicaLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V0182-14 27 ene 2014

Deducción por inversión en vivienda: requisitos para incluir primas de seguros de vida y hogar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualseguro de vidaseguro de hogargastos de financiaciónriesgos obligatorios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

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