Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre seguro de vida

22 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «seguro de vida», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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22 consultas

V1018-26 6 may 2026

El capital percibido por supervivencia en un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital en riesgoprovisión matemáticabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0613-26 17 mar 2026

La indemnización de un seguro de vida tributa por Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si el contratante es distinto al beneficiario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaindemnizaciónincapacidad permanente absolutanegocio jurídico gratuitotomador LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0439-26 27 feb 2026

La prima de un seguro de vida vinculado a un préstamo para adquirir un vehículo no es deducible en el IRPF si no fue condición obligatoria para la financiación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gasto deducibleafectaciónactividad económicaseguro de vidapréstamo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V2573-25 18 dic 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad absoluta se integra como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioincapacidad absoluta y permanenteseguro de vidabase imponible del ahorrocontrato de seguro temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2569-25 18 dic 2025

La cancelación de deuda hipotecaria por seguro de vida tras el fallecimiento del cónyuge supone una ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesseguro de vidacancelación de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.l

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V2235-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad absoluta y permanenterenta del ahorrobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2219-25 19 nov 2025

La renuncia pura y simple a un seguro de vida no constituye donación y traslada el hecho imponible al siguiente beneficiario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponiblesujeto pasivoseguro de vidarenuncia pura y simplebeneficiario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0193-25 19 feb 2025

El capital percibido por un seguro de vida de ahorro tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaprovisión matemáticacapital en riesgoretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0778-24 17 abr 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento del rescate de un seguro de vida contratado antes de 1995

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoseguro de vidarégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0242-24 29 feb 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento de un seguro de vida contratado antes de 1999

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1814-23 21 jun 2023

No hay obligación de presentar declaración de sucesiones en España si el convenio con Francia desplaza la potestad tributaria

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personallegadoseguro de vidaconvenio de doble imposicióncausante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1

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V2392-22 17 nov 2022

El pago de primas de un seguro de vida por una sociedad profesional puede constituir renta en especie para el socio

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta en especierendimientos de actividades económicasrendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V1862-22 4 ago 2022

Los funcionarios de la UE que mantengan su residencia fiscal en España deben presentar la declaración informativa 720

SG de Tributos

declaración informativaresidencia fiscalfuncionarios de la unión europeabienes en el extranjeroplan de pensiones LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0348-22 23 feb 2022

La tributación de seguros de vida de residentes en Francia depende de la aplicación del Convenio de doble imposición

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidaobligación personalobligación realconvenio de doble imposiciónbienes incorporales LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.c)

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V0283-22 15 feb 2022

La exención de los Planes de Ahorro a Largo Plazo no es aplicable a seguros de vida contratados antes de la normativa vigente

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas exentasrendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaplan de ahorro a largo plazorenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.ñLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0787-21 5 abr 2021

Los derechos de un plan de pensiones extranjero deben informarse en el modelo 720 si permiten el rescate en términos de un seguro de vida

SG de Tributos

modelo 720residencia fiscalplan de pensionesderecho de rescateseguro de vida LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis

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V1710-20 1 jun 2020

Las prestaciones de seguros de vida colectivos por fallecimiento tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

seguro de vidahecho imponibledoble imposición internacionalprestación por fallecimientoseguro colectivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 6

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V0353-17 10 feb 2017

El cobro de un seguro de vida en Francia tributa en Francia por aplicación del Convenio de doble imposición

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personalobligación realbienes incorporalescausanteconvenio de doble imposición LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 6

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V0278-17 2 feb 2017

No se puede aplicar reducción al rendimiento por indemnización de seguro de vida por invalidez

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaindemnizacióninvalidez permanente absolutadisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición transitoria decimoterceraLey 26/2014

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V3164-16 6 jul 2016

Se debe declarar en el Modelo 720 el seguro de vida con aseguradora en el extranjero

SG de Tributos

modelo 720seguro de vidavalor de rescateentidad aseguradoraobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1821-15 10 jun 2015

La obligación de informar sobre un plan de pensiones extranjero depende de si permite el rescate como un seguro de vida

SG de Tributos

plan de pensionesobligación de informaciónderecho de rescateseguro de vidavaloración RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3.a)RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.5

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V1778-15 8 jun 2015

No se pueden aplicar reducciones ni compensación fiscal al rescate de un seguro de vida unit linked

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroseguro de vidaunit linkedpercepciones en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a).1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46.a)

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