Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre arrendamiento de vivienda

23 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «arrendamiento de vivienda», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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23 consultas

V5292-26 28 jul 2026

Es aplicable la reducción del 50% en el IRPF si el contrato identifica a una persona física para el uso de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioreducción por arrendamiento de viviendaarrendamiento de viviendapersona jurídica arrendatariauso exclusivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V5173-26 15 jul 2026

El arrendamiento de vivienda a una empresa está sujeto a IVA y el propietario debe emitir factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaexención de IVAobligación de facturarprestación de serviciossujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V5085-26 26 jun 2026

El arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica mediante la subcontratación de su gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendasubcontrataciónrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V1290-26 25 may 2026

Se puede aplicar la reducción del 50% en el IRPF si el alquiler se destina a vivienda permanente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioarrendamiento de viviendareducción por alquiler de viviendavivienda permanenterendimiento neto positivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1173-26 20 may 2026

El alquiler de vivienda turística sin servicios hoteleros se califica como rendimiento del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioactividades económicasarrendamiento de viviendaservicios de la industria hoteleralocalización de la prestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.2

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V1142-26 20 may 2026

No procede la reducción del 90% en el alquiler de vivienda si no se encuentra en zona tensionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariozona de mercado residencial tensionadoreducción por arrendamiento de viviendarendimiento neto positivoarrendamiento de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V2080-25 5 nov 2025

La reducción por arrendamiento de vivienda puede aplicarse al alquiler de habitaciones si se cumplen los requisitos de la LAU

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioarrendamiento de viviendareducción por arrendamientovivienda permanenteactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1421-25 24 jul 2025

Se puede aplicar la reducción por arrendamiento de vivienda si el destino primordial es satisfacer la necesidad permanente del inquilino

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioarrendamiento de viviendanecesidad permanente de viviendareducción del rendimiento netoarrendamiento de temporada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1144-25 1 jul 2025

Se puede aplicar la reducción del 50% en el rendimiento neto por arrendamiento de vivienda en cualquier caso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioreducción del rendimiento netozona de mercado residencial tensionadoarrendamiento de viviendaactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2

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V2524-23 21 sept 2023

El alquiler de viviendas turísticas con servicios de hostelería está sujeto al IVA al 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios complementariosindustria hoteleraexencióntipo impositivo reducidoarrendamiento de vivienda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V2415-23 7 sept 2023

El arrendamiento de vivienda a una empresa puede estar exento de IVA si se destina a una persona física concreta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de viviendaexención de ivaempresario o profesionalretención de irpfuso efectivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1121-23 4 may 2023

Los arrendamientos de vivienda con servicios de hostelería están sujetos al IVA al 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios de la industria hoteleraestablecimiento permanentetipo reducidoexención de arrendamiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2608-22 22 dic 2022

El arrendamiento de viviendas puede estar exento de IVA si no se prestan servicios de industria hotelera

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios de industria hoteleramediación en nombre ajenotipo impositivo reducidoexención de IVA LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1362-22 14 jun 2022

El arrendamiento de viviendas puede estar exento de IVA si no se prestan servicios complementarios de la industria hotelera

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de viviendaservicios de la industria hoteleraexención de IVAactividades profesionalesretención de IRPF LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0380-22 28 feb 2022

Obligación de informar sobre cesiones de uso de viviendas con fines turísticos mediante el modelo 179

SG de Tributos

cesión de uso de viviendasfines turísticosintermediacióndeclaración informativaarrendamiento de vivienda LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 ter

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V3211-21 23 dic 2021

La aportación de inmuebles a una sociedad está sujeta a IVA si es la primera transmisión del promotor

SG de Impuestos sobre el Consumo

aportación no dinerariadestino previsibleregularización de deduccionesarrendamiento de viviendapromotor inmobiliario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V2674-21 5 nov 2021

No son deducibles las cuotas de IVA en la construcción de viviendas destinadas al arrendamiento exento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

inversión del sujeto pasivoempresario o profesionalarrendamiento de viviendaderecho a la deducciónoperación exenta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2661-21 4 nov 2021

El arrendamiento de viviendas con servicios de hostelería está sujeto al IVA con tipo del 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios de hosteleríaexención de arrendamientotipo impositivo reducidoderecho a deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V3440-20 27 nov 2020

El IVA soportado por viviendas arrendadas no es deducible si se produce un cambio de afectación al sector de arrendamiento

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumocambio de afectaciónsectores diferenciadosderecho a deducciónpromoción inmobiliaria LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.d

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V0414-20 20 feb 2020

El arrendamiento de vivienda con servicios de limpieza semanal está sujeto al IVA con el tipo reducido del 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios complementariosindustria hoteleraexención de IVAtipo impositivo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-c

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V0405-20 20 feb 2020

No se pueden deducir las cuotas de IVA de las reformas si el alquiler de la vivienda es una operación exenta

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónoperaciones exentasarrendamiento de viviendaempresario o profesionalregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-c)

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V0158-18 26 ene 2018

El arrendamiento de vivienda está exento de IVA, salvo en las exclusiones legales (como opción de compra o servicios hoteleros)

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaexención de IVAopción de compradevengopromotor inmobiliario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno.d)

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V2797-16 21 jun 2016

No se puede aplicar la reducción del 60% en el IRPF si el arrendatario es una sociedad mercantil

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netocapital inmobiliarioarrendamiento de viviendareducción de rendimientosarrendatario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V3461-15 12 nov 2015

La reducción del 60% por alquiler de vivienda solo se aplica a la parte del inmueble destinada a vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioreducción por arrendamiento de viviendauso mixto del inmueblerendimiento neto positivoarrendamiento de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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