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V2234-25 24. November 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · valores homogéneos

Beteiligungen an verschiedenen Fonds, die denselben Index replizieren, gelten nicht als homogene Werte

Der Anfragende erkundigt sich, ob Beteiligungen an verschiedenen Investmentfonds, die denselben Index replizieren, als homogene Werte gelten. Die DGT stellt fest, dass dies nicht der Fall ist, weshalb die Ausnahme gemäß Artikel 33.5 LIRPF zur Nichtanrechnung von Kapitalverlusten keine Anwendung findet.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada El consultante plantea si pueden considerarse valores homogéneos entre sí las participaciones emitidas por distintos fondos de inversión que replican un mismo índice de referencia a los efectos de lo previsto en las letras f) y g) del artículo 33.5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Die Entscheidung der DGT

Las participaciones emitidas por distintos fondos de inversión no tienen la consideración de valores homogéneos entre sí, aun cuando repliquen un mismo índice de referencia. Por tanto, no resulta de aplicación lo previsto en las letras f) y g) del artículo 33.5 de la LIRPF para estos casos.

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