Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium
Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.
Geltende Auffassung
Für die Befreiung von der Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) darf die Haupttätigkeit der Einheit nicht die Verwaltung von beweglichem oder unbeweglichem Vermögen sein. Die Werte, die zur Erfüllung der obligatorischen Investitionsquote einer SICC (Sociedad de Inversión Colectiva de Capital) erforderlich sind, werden nicht bei der Bestimmung dieser Tätigkeit berücksichtigt. Die übrigen Vermögenswerte gelten nicht als Wertpapiere, wenn sie nur einen minimalen Teil der Investition darstellen.
Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Anforderung konstant, dass die Einheit nicht hauptsächlich bewegliches oder unbewegliches Vermögen verwalten darf, um die Befreiung in Anspruch zu nehmen. Die Kriterien für die Berechnung der Vermögenswerte wurden präzisiert, wobei klargestellt wurde, dass die Werte, die zur Erfüllung der obligatorischen Investitionsquote einer SICC dienen, nicht bei der Bestimmung der Tätigkeit der Gesellschaft berücksichtigt werden.
Wendepunkte
Legt fest, dass Beteiligungen an Unternehmen mit wirtschaftlicher Tätigkeit nicht als Wertpapiere gelten, um zu bestimmen, ob die Einheit ein bewegliches Vermögen verwaltet.
Präzisiert, dass die in der obligatorischen Investitionsquote der SICC enthaltenen Werte nicht als Wertpapiere gelten, um die Tätigkeit der Vermögensverwaltung zu bestimmen.
Analyse auf Grundlage von 9 der 10 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 28. September 2026.