Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium
Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.
Geltende Auffassung
Die Übertragung von Ansprüchen aus einer kollektiven Rentenversicherung unterliegt nicht der Einkommensteuer (IRPF), wenn der Betrag einer anderen kollektiven Versicherung zugewiesen wird, die Rentenverpflichtungen gemäß der ersten Zusatzbestimmung des Gesetzes 35/2006 umsetzt. Diese Steuerbefreiung findet keine Anwendung, wenn der Verwendungszweck ein Rentenplan oder ein anderes Instrument mit einem anderen steuerlichen Regime ist. Die Übertragung verändert die Beitragsdauer des ursprünglichen Vertrags nicht.
Die Position der DGT konzentrierte sich darauf, die Anforderungen für die Steuerbefreiung bei der Übertragung kollektiver Versicherungen abzugrenzen. Es wurde präzisiert, dass der Verwendungszweck strikt eine andere kollektive Lebensversicherung sein muss, die Renten umsetzt, wobei Rentenpläne oder andere Instrumente ausgeschlossen sind. Die Rechtsprechung behält eine restriktive Auslegung der ersten Zusatzbestimmung des Gesetzes 35/2006 bei.
Wendepunkte
Stellt klar, dass die Befreiung nicht greift, wenn die Übertragung auf einen Rentenplan oder ein anderes Instrument mit einem anderen steuerlichen Regime als der kollektiven Versicherung abzielt.
Analyse auf Grundlage von 17 der 19 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 25. September 2026.