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V0787-21 5. April 2021 · SG de Tributos Kriterium gültig
IRPF · residencia fiscal

Ausländische Rentenpläne müssen im Formular 720 gemeldet werden, wenn sie eine Auszahlung wie eine Lebensversicherung ermöglichen

Ein Steuerpflichtiger, der nach einem Aufenthalt in der Schweiz nach Spanien zurückkehrt, erkundigt sich, ob sein „Libre-Passage“-Konto (ähnlich einem Rentenplan) im Formular 720 anzugeben ist. Die DGT stellt klar, dass Rentenpläne zwar nicht explizit aufgeführt sind, aber meldepflichtig sind, wenn sie eine Auszahlung unter Bedingungen ermöglichen, die einer Lebensversicherung ähneln.

Die Entscheidung der DGT

Los derechos de un plan de pensiones en el extranjero no están listados explícitamente en la normativa de información de bienes en el extranjero. Sin embargo, si las condiciones del plan permiten el rescate a favor del partícipe en términos similares a un seguro de vida, deben informarse según el artículo 42 ter.3.a) del RGAT. La obligación de presentar la declaración informativa depende de que el contribuyente sea residente fiscal en España.

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