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Ausländische Rentenpläne unterliegen nicht dem Formular 720, wenn sie nicht in die geforderten Kategorien von Vermögenswerten und Rechten fallen

Ein in Spanien steuerpflichtiger Resident erkundigt sich, ob britische Rentenpläne im Rahmen des Modells 720 zu melden sind. Die DGT stellt klar, dass die in diesen Plänen erworbenen Anwartschaften nicht unter die meldepflichtigen Vermögenswerte fallen, es sei denn, es besteht ein Rückkaufsrecht ähnlich einer Lebensversicherung oder ein Versicherungsfall tritt ein.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage Der Steuerpflichtige hat von April 2012 bis Juni 2021 im Vereinigten Königreich gelebt. Ab diesem letzten Datum gibt er an, in Spanien steueransässig zu sein.

Die Entscheidung der DGT

In einem ausländischen Rentenplan konsolidierte Anwartschaften sind nicht Teil des Vermögens und der Rechte, die der Informationserklärung nach Formular 720 unterliegen. Eine Meldepflicht besteht nicht, solange kein Versicherungsfall eingetreten ist, der die Auszahlung von Leistungen ermöglicht, und der Plan dem Teilnehmer kein Rückkaufsrecht in einer Weise einräumt, die für eine Lebensversicherung charakteristisch ist. Sollte ein Versicherungsfall eintreten, wäre der Begünstigte zur Meldung auf Grundlage des Rückkaufswerts oder der gebildeten Rente verpflichtet.

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