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V0728-26 30. März 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · compromisos por pensiones

Übertragung kollektiver Rentenversicherungen bleibt unter bestimmten Voraussetzungen von der Einkommen- und Körperschaftsteuer befreit

Eine Anfrage klärt, ob die Übertragung von Rentenverpflichtungen auf einen neuen Versicherungsvertrag nach einer Ausschreibung die Steuerbefreiung sowie die Betriebszugehörigkeit der Prämien für das Übergangsregime beibehält. Die DGT stellt fest, dass die Übertragung nicht der Einkommensteuer (IRPF) oder der Körperschaftsteuer (IS) unterliegt, sofern die Anforderungen an die Integration und die Auszahlung erfüllt sind, und dass die Betriebszugehörigkeit der ursprünglichen Prämien nicht verloren geht.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Aplicación a la movilización de la no sujeción prevista en la disposición adicional primera de la Ley del IRPF y el artículo 19.4 de la Ley del IS. Mantenimiento de la antigüedad de las primas satisfechas a efectos de la aplicación de la reducción del 40 por ciento prevista en el régimen transitorio de la Ley del IRPF.

Die Entscheidung der DGT

La renta por movilización a otro contrato de seguro no está sujeta a IRPF ni a IS si se realiza según la disposición adicional primera del TRLRPFP y el Reglamento RD 1588/1999. La movilización no altera la antigüedad de las primas del contrato original, pero la nueva póliza de destino no se considera la póliza original para efectos del régimen transitorio de la disposición transitoria undécima de la LIRPF. Las modificaciones de primas o provisiones por normativa de contratación no impiden el régimen transitorio siempre que no varíe el compromiso existente.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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