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V1821-15 10. Juni 2015 · SG de Tributos Kriterium gültig
OTRO · plan de pensiones

Meldepflicht für ausländische Rentenpläne hängt von Rückkaufsoption nach Lebensversicherungsmodell ab

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Notwendigkeit einer Informationserklärung für einen ausländischen Rentenplan, dessen Wert durch Wechselkurse gestiegen ist. Die DGT stellt fest, dass Rentenansprüche zwar nicht explizit aufgeführt sind, aber meldepflichtig sein können, wenn sie eine Auszahlung unter den Bedingungen einer Lebensversicherung ermöglichen.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1.-War die damals abgegebene Erklärung notwendig?

Die Entscheidung der DGT

Rechte an einem ausländischen Rentenplan erscheinen nicht in den Kategorien von Vermögenswerten und Rechten, die gemäß der Allgemeinen Vorschrift über steuerliche Verwaltungs- und Prüfungsverfahren meldepflichtig sind. Wenn die Bedingungen des Plans jedoch ein Rückkaufsrecht zugunsten des Teilnehmers in Form einer Lebensversicherung ermöglichen, muss die Meldung gemäß Artikel 42 ter.3.a) erfolgen. In diesem Fall erfolgt die Bewertung zum am 31. Dezember des Geschäftsjahres geltenden Wechselkurs.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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