Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V1291-22 7. Juni 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Steuerliche Behandlung von IRA- und ROTH IRA-Produkten: Besteuerung, Vermögensteuer und Formular 720

Ein in Spanien steuerpflichtiger US-Staatsbürger erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung seiner IRA- und ROTH IRA-Produkte. Die DGT stellt fest, dass das IRA aufgrund seines Charakters als Beamtenpension ausschließlich in den USA steuerpflichtig ist, während das ROTH IRA in Spanien als Einkünfte aus beweglichem Kapital besteuert wird.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung der Minderung der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) für die geleisteten Beiträge. Besteuerung der Leistungen in der Einkommensteuer. Besteuerung der Vermögensteuer. Meldepflicht in Formular 720.

Die Entscheidung der DGT

IRA-Einkünfte, die mit öffentlichen Funktionen verbunden sind, können gemäß dem Abkommen nur in den Vereinigten Staaten besteuert werden. Der ROTH IRA ist in Spanien kein regulierter Rentenplan und generiert Kapitalerträge aus beweglichem Kapital durch die Differenz zwischen dem erhaltenen Kapital und den Beiträgen. Beide Produkte müssen in Formular 720 aufgenommen werden, da sie eine jederzeitige Auszahlung ermöglichen und Lebensversicherungen gleichgestellt sind.

Kostenloses Erstgespräch buchen