Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Sachschäden: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 14 Auskünfte · 2017–2025

Geltende Auffassung

Entschädigungen für Personenschäden (physische, psychische oder moralische Schäden) mit einer gerichtlich anerkannten Höhe sind gemäß Artikel 7.d) des IRPF-Gesetzes (Einkommensteuergesetz) steuerfrei. Entschädigungen für Sachschäden oder wirtschaftliche Verluste aus Gehaltsunterschieden werden als Arbeitserträge besteuert. Sachschadensentschädigungen, die kein Gehalt ersetzen, werden als Veräußerungsgewinne in die allgemeine Bemessungsgrundlage einbezogen.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich des Ausschlusses von Sachschäden von der Steuerbefreiung nach Artikel 7.d) konstant. Die Entwicklung zeigt eine größere Präzision bei der Unterscheidung der steuerlichen Qualifizierung je nach Art des Schadens: Arbeitserträge bei Gehaltsunterschieden oder Veräußerungsgewinne bei anderen Sachschäden.

Wendepunkte

  1. V3270-19

    Legt fest, dass die Entschädigung für Sachschäden einen Veräußerungsgewinn darstellt und verbietet die Minderung des Betrags durch Verwaltungs- oder Anwaltskosten.

  2. V1532-24

    Präzisiert, dass Entschädigungen für nicht gezahlte Löhne aufgrund von Verzögerungen bei der Einstellung den Charakter von Arbeitserträgen haben.

Analyse auf Grundlage von 13 der 14 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 26. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

14
V0491-25 27. März 2025

Schmerzensgeld ist im IRPF steuerfrei, Sachschäden hingegen steuerpflichtig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rentas exentasresponsabilidad civildaños moralesdaños materialesrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1263-19 4. Juni 2019

Immobilienverluste und Anwaltskosten nicht als Vermögensverluste abzugsfähig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
ganancias y pérdidas patrimonialesdaños materialeshonorarios profesionalesrenta al consumoalteración de la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.qLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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