Beckham-Gesetz Berater in Madrid 2026: 24 % IRPF + IP 0 % + Mbappé-Effekt für internationale Hochverdiener

Beckham-Gesetz Berater in Madrid: der Steuerexperte für Führungskräfte in Spaniens Hauptstadt

Madrid konzentriert die größte Zahl internationaler Unternehmenshauptsitze Spaniens: Investmentbanken, Private Equity, globale Unternehmensberatungen, erstklassige Anwaltskanzleien, Technologie- und Konsummultis. Jedes Jahr stossen Hunderte von Führungskräften und Hochqualifizierten zu diesen Organisationen — aus New York, London, Frankfurt, Paris, Dubai oder Singapur.

Für all diese Profile bietet das Beckham-Gesetz (Artikel 93, IRPF-Gesetz 35/2006, geändert durch das Startup-Gesetz 2022) kombiniert mit der 100-prozentigen Vermögensteuerbefreiung der Comunidad de Madrid die wettbewerbsfähigste Steuerposition Spaniens während der 6 Jahre des Regimes.

BMC verwaltet den vollständigen Beckham-Gesetz-Prozess aus unserem Büro in Castelló 36, 1. OG, 28001 Madrid (Barrio de Salamanca).

Warum Madrid das beste Ziel in Spanien für das Beckham-Gesetz ist

Das Beckham-Gesetz ist eine nationale Norm, die in ganz Spanien gilt. Madrid bietet jedoch einen zusätzlichen regionalen Vorteil: die 100-prozentige Befreiung von der Vermögensteuer auf den regionalen Madrider Anteil.

Das Ergebnis: eine internationale Führungskraft, die nach Madrid mit dem Beckham-Gesetz umzieht, zahlt:

• 24 % IRPF auf spanische Einkünfte bis 600.000 € (gegenüber 47 % maximalem Grenzsatz unter dem allgemeinen IRPF)
• 0 € regionale Vermögensteuer auf Vermögen in Spanien, unabhängig vom Wert
• Keine Besteuerung in Spanien auf ausländische Einkünfte während der 6-jährigen Periode

Der Mbappé-Gesetz-Phänomen: Was es für das Beckham-Gesetz in Madrid bedeutet

Als Kylian Mbappé 2024 zum Real Madrid wechselte, wurde das “Mbappé-Gesetz” in vielen Medien als ob es identisch mit dem Beckham-Gesetz wäre erwähnt. Es handelt sich um verschiedene Regime:

• Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF): für entsandte Arbeitnehmer, digitale Nomaden, Unternehmer und Führungskräfte. Pauschalsteuersatz von 24 % auf spanische Einkünfte. Gilt für Steueransässige in Spanien.
• IRNR für Sportler: Mbappé zahlt die IRNR (Nicht-Residenten-Einkommensteuer) gemäß dem DBA Frankreich-Spanien für seine Real-Madrid-Einkünfte als Nicht-Steuerresidentent.

Der Mbappé-Effekt für das Beckham-Gesetz in Madrid ist indirekter aber real: Seine Ankunft hat Madrid als Europas erste Destination für Toptalente positioniert, was Führungskräfte aus den Bereichen Sport, Medien und Unterhaltung anzieht, die ihrerseits das Beckham-Gesetz (und nicht das Mbappé-Regime) für ihre Steueroptimierung nutzen.

Beckham-Gesetz-Ersparnis in Madrid: eine Berechnung

Für eine Führungskraft in Madrid mit verschiedenen Einkommensniveaus, Vergleich unter Beckham-Gesetz vs. IRPF allgemein (Comunidad-de-Madrid-Tarife, die zu den niedrigsten Spaniens gehören):

Zu diesen Zahlen kommen hinzu: die Ersparnis bei der Vermögensteuer (100-prozentige Befreiung in Madrid) und die Nichtbesteuerung ausländischer Einkünfte während der Beckham-Periode.

Deutsche Wegzugsbesteuerung und das Beckham-Gesetz in Madrid

Für deutsche Staatsangehörige mit wesentlichen Beteiligungen an deutschen Gesellschaften ist die Koordination der deutschen Wegzugsbesteuerung vor dem Umzug nach Madrid ein kritischer Schritt:

• § 6 AStG-Analyse: Wesentliche Beteiligungen (mehr als 1 % in den letzten 5 Jahren) können beim Wegzug aus der deutschen unbeschränkten Steuerpflicht die Wegzugssteuer auf stille Reserven auslösen
• Ratenzahlungsantrag: Seit dem ATADUmsG (1. Januar 2022) kann die Steuer auf Antrag in 7 gleichen, zinsfreien Jahresraten gezahlt werden (§ 6 Abs. 4 AStG n.F.)
• DBA Deutschland-Spanien vom 3. Februar 2011: Art. 15 (Gehälter bei Detachments), Art. 13 (Veräußerungsgewinne), Art. 4 (Ansässigkeit Tie-Breaker) sind im Detail zu prüfen

BMC koordiniert mit deutschen Steuerberatern für die optimale Gestaltung des Umzugs nach Madrid.

Komplexe variable Vergütung unter dem Beckham-Gesetz in Madrid

Für Führungskräfte in Investmentbanking, Private Equity, Asset Management und Recht in Madrid ist die variable Vergütung — Bonus, Aktienoptionen, RSU, Carried Interest — das am häufigsten anfallende Beratungsthema:

Aktienoptionen und RSU eines spanischen Arbeitgebers

Spanische Einkünfte. Besteuert mit 24 % unter Beckham zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Vestings.

Aktienoptionen und RSU einer ausländischen Muttergesellschaft

Überschneidet der Vesting-Zeitraum die Vor-Spanien-Periode und die Beckham-Periode, gilt eine Zeitaufteilungsregel. Der außerhalb Spaniens verbrachte Anteil kann als ausländische Einkünfte qualifiziert werden, die unter Beckham steuerfrei sind.

Carried Interest

Die Behandlung des Carried Interest als Arbeitseinkommen oder Kapitalgewinn und seine Quellenbestimmung ist einer der komplexesten Bereiche für PE-Partner in Madrid. BMC berät speziell für Partner von Fonds, die nach Madrid umziehen.

ITSGF-Planung für Madrider Führungskräfte

Für Führungskräfte, die hochwertige Immobilien in Madrid erwerben oder deren spanisches Nettovermögen die 3-Millionen-Euro-ITSGF-Schwelle überschreitet, ist eine vorausschauende Planung entscheidend. BMC berechnet den genauen ITSGF-Einfluss vor Beginn der Beckham-Periode in Madrid.

Ausländische Einkünfte unter dem Beckham-Gesetz in Madrid: Was ist steuerfrei?

Ein häufig unterschätzter Vorteil des Beckham-Gesetzes in Madrid ist die vollständige Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte — nicht nur das Gehalt vom spanischen Arbeitgeber wird mit 24 % besteuert, sondern alle anderen Einkommensquellen außerhalb Spaniens fließen gar nicht erst in die spanische Steuerbemessungsgrundlage ein.

Zu den typischen steuerfreien ausländischen Einkünften für Madrider Führungskräfte gehören:

• Dividenden aus ausländischen Gesellschaften (deutsche GmbH, Schweizer AG, britische Ltd.)
• Kapitalgewinne aus dem Verkauf ausländischer Aktien oder Immobilien
• Erträge aus einem ausländischen Anlageportfolio (Schweizer Depot, Londoner Broker-Konto)
• Pensionseinkommen aus dem Heimatland
• Tantiemen und Lizenzgebühren von außerhalb Spaniens
• Einkünfte aus ausländischen Immobilien (Mieteinnahmen eines deutschen Mehrfamilienhauses)

Während des sechsjährigen Beckham-Regimes ist es nicht notwendig, diese ausländischen Einkünfte in Spanien zu deklarieren — sofern die Haupteinkommensquelle das Gehalt vom spanischen Arbeitgeber ist. BMC berät zu den Grenzen dieser Befreiung und zur korrekten Behandlung grenzüberschreitender Vergütungsstrukturen.

Nationalitätenübergreifende Beckham-Beratung in Madrid: Besonderheiten je Herkunftsland

Deutsche und österreichische Staatsangehörige

Für Führungskräfte aus Deutschland und Österreich sind die zentralen Vorabfragen vor dem Madrider Beckham-Regime:

• § 6 AStG (Außensteuergesetz): Wegzugsbesteuerung bei wesentlichen Beteiligungen (>1 % in den letzten 5 Jahren)
• § 4 EStG (Österreich): Betriebsvermögensversteuerung bei Wegzug für Unternehmer
• DBA Deutschland-Spanien (3. Februar 2011, BGBl. II 2012 S. 18): Art. 4 Ansässigkeit, Art. 15 nichtselbständige Arbeit, Art. 13 Veräußerungsgewinne
• Ratenzahlungsantrag: 7 zinsfreie Jahresraten nach ATADUmsG 2022

Britische Staatsangehörige (post-Brexit)

• UK Exit Tax: Latente Kapitalgewinne auf Unternehmensanteile können bei Wegzug aus dem UK besteuert werden
• UK-Spain DTA: Behandlung von UK-Pensionseinkommen, UK-Mieteinnahmen und UK-Investmentgewinnen unter dem Beckham-Regime
• ISA-Konten: Steuerstatus britischer Individual Savings Accounts nach spanischem Recht

US-amerikanische Staatsangehörige

• US worldwide taxation: US citizens remain US taxpayers regardless of residence — BMC coordinates with US tax attorneys for proper FEIE/FTC strategy under the Beckham period
• FBAR/FATCA obligations: Reporting of Spanish and global accounts to FinCEN
• Sozialversicherungsabkommen USA-Spanien: Koordination der Beitragspflichten

Französische Staatsangehörige

• Article 167 bis CGI: Exit tax auf Beteiligungen >50 % oder >800.000 € Marktwert bei Wegzug aus Frankreich nach Madrid
• Convention franco-espagnole (10. Oktober 1995): Art. 4 Ansässigkeit, Art. 15 Erwerbseinkommen
• Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI): Mögliche Fortwirkung bei Immobilienbesitz in Frankreich

BMC arbeitet mit Steuerfachleuten in Deutschland, Österreich, dem Vereinigten Königreich, den USA und Frankreich zusammen, um den Wegzug vor Beginn des Beckham-Regimes in Madrid optimal zu gestalten.

Post-Beckham-Planung in Madrid: Jahr 5 und 6 optimal nutzen

Die letzten beiden Jahre des Beckham-Regimes sind strategisch kritisch. BMC beginnt mit der Post-Beckham-Planung ab Jahr 4:

Vermögensrestrukturierung vor Regimeende

• Entscheidung, welche Vermögenswerte vor Ende des Beckham-Regimes veräußert werden sollten (während die Kapitalgewinne auf ausländische Aktiva noch steuerfrei sind)
• Strukturierung des Eigenkapitals: RSU-Vesting-Ereignisse zeitlich auf die verbleibende Beckham-Periode abstimmen
• Bonuszahlungen: Versuchen, Bonuszahlungen — sofern vertraglich möglich — in das Jahr 6 (letztes Beckham-Jahr) zu terminieren

Wohnsitzwechsel nach Regimeende als Option

Nach Ende der Beckham-Periode kehren die Betroffenen in den allgemeinen IRPF zurück. In der Comunidad de Madrid bleibt das Steuerklima wettbewerbsfähig (Madrid hat einen der niedrigsten regionalen IRPF-Tarife Spaniens). Für Personen mit sehr hohem Vermögen kann jedoch ein Wechsel zu einem anderen Wohnort nach Ablauf der Beckham-Periode relevant sein. BMC analysiert die Gesamtsteuerbelastung nach Jahr 6 und berät zu den Optionen.

Eignungsvoraussetzungen für das Beckham-Gesetz: Überblick für internationale Profile

Das Beckham-Gesetz (Artikel 93 IRPF-Gesetz 35/2006, geändert durch das Startup-Gesetz Ley 28/2022) erfordert die Erfüllung mehrerer kumulativer Voraussetzungen:

1. Keine spanische Steueransässigkeit in den 5 dem Umzug vorausgegangenen Steuerjahren
2. Förderfähige Kategorie: Arbeitnehmer, der von einer ausländischen Gesellschaft nach Spanien entsandt wird; Arbeitnehmer, der ein Angebot eines spanischen Arbeitgebers erhält; Geschäftsführer einer spanischen Gesellschaft (nur unter bestimmten Beteiligungsbedingungen); Unternehmer mit Startup-Projekt (das ENISA-Bericht erfordert); Hochqualifizierter in einem Start-up
3. Keine Einkünfte aus dem Ausland überwiegen die spanischen Einkünfte (gilt für bestimmte Kategorien)
4. Antrag (Modell 149): zwingend innerhalb von 6 Monaten nach Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung

BMC prüft die Erfüllung jeder dieser Voraussetzungen im Erstgespräch und gibt eine schriftliche Eignungseinschätzung ab.

BMC Madrider Büro für Beckham-Gesetz-Beratung

BMC — Blue Mountain Asesores Castelló 36, 1. Obergeschoss 28001 Madrid (Barrio de Salamanca)

Auf Deutsch, Spanisch, Englisch und Französisch verfügbar. Das Erstgespräch deckt ab: Eignungsprüfung, Steuerersparnisquantifizierung und Identifizierung der wesentlichen Komplexitätsfaktoren für Ihr Profil (variable Vergütung, deutsche Wegzugssteuer § 6 AStG, ITSGF-Planung). Persönlich, per Videokonferenz oder telefonisch.