Einkommensteuer für Anleger: Dividenden, Fonds und Aktien, in Spanien und im Ausland

Wer in Spanien lebt und anlegt, hier oder im Ausland, erklärt in der Einkommensteuer, was seine Anlagen einbringen: Dividenden, Zinsen und die Gewinne oder Verluste beim Verkauf. Diese Seite erklärt, wie sie besteuert werden, welche Regeln das Ergebnis verändern und wie BMC die Erklärung einreicht.

Was erklärt wird

Dividenden, Zinsen, andere Kapitalerträge und Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Aktien, Fonds, ETF oder Kryptowährungen bilden die Sparbemessungsgrundlage der spanischen Einkommensteuer (Art. 46 des IRPF-Gesetzes). Es spielt keine Rolle, ob Broker, Bank oder Plattform in Spanien oder in einem anderen Land sitzen: Wer in Spanien steuerlich ansässig ist, erklärt hier alle weltweit erzielten Einkünfte.

Wie viel gezahlt wird: der Spartarif

Seit dem 1. Januar 2025 wird die Sparbemessungsgrundlage wie folgt besteuert, staatlicher und regionaler Anteil zusammen (Art. 66 und 76 in der Fassung des Gesetzes 7/2024):

Jede Stufe gilt nur für den Teil der Bemessungsgrundlage, der in sie fällt.

Verluste: wie sie verrechnet werden

• Verluste aus Verkäufen verrechnen sich mit Gewinnen aus Verkäufen desselben Jahres.
• Bleibt ein negativer Saldo, verrechnet er sich mit bis zu 25 % des positiven Saldos aus Dividenden, Zinsen und anderen Kapitalerträgen, und umgekehrt (Art. 49).
• Was nicht verrechnet werden kann, wird in die folgenden vier Jahre vorgetragen, in derselben Reihenfolge.

Ein Verlust aus dem Verkauf börsennotierter Aktien zählt nicht, wenn in den zwei Monaten davor oder danach gleichartige Wertpapiere gekauft werden. Er wird berücksichtigt, wenn diese Wertpapiere verkauft werden (Art. 33.5.f). Bei nicht börsennotierten Wertpapieren beträgt die Frist ein Jahr.

Wurden mehrere Tranchen derselben Wertpapiere gekauft, gelten die zuerst gekauften als zuerst verkauft (Art. 37.2).

Auslandseinkünfte und Doppelbesteuerung

Hat das Herkunftsland auf eine Dividende oder einen Zins bereits Steuer einbehalten, rechnet Spanien den niedrigeren von zwei Beträgen an: das im Ausland Gezahlte oder das, was Spanien auf diese Einkünfte zum effektiven Durchschnittssatz erheben würde (Art. 80). Lag der Einbehalt an der Quelle über dem Satz des Doppelbesteuerungsabkommens, wird der Überschuss in Spanien nicht angerechnet: Er ist in diesem Land zurückzufordern.

Investmentfonds: Fondswechsel

Ein Wechsel von einem Fonds in einen anderen ist nicht steuerpflichtig, wenn er die Voraussetzungen von Art. 94 des IRPF-Gesetzes erfüllt: Gewinn oder Verlust werden bis zur Rücknahme aufgeschoben. Wird das Geld zurückgenommen und danach ein anderer Fonds gekauft, ist der Verkauf in diesem Jahr steuerpflichtig.

Wer eine Erklärung abgeben muss

Keine Erklärung müssen abgeben, wer nur Kapitalerträge und Gewinne mit spanischem Einbehalt bis 1.600 € im Jahr hat, und niemand mit Einkünften von insgesamt bis zu 1.000 € und Verlusten unter 500 € (Art. 96). Auslandseinkünfte ohne spanischen Einbehalt zählen nicht zur Grenze von 1.600 €, ebenso wenig manche Fondsrücknahmen, bei denen der Einbehalt nicht auf den Gewinn berechnet wird. Mit Anlagen im Ausland ist eine Erklärung daher meist Pflicht.

Frist

Die Erklärung wird in der Kampagne des Jahres nach dem erklärten Jahr eingereicht, die die Steuerbehörde jedes Jahr im April eröffnet und Ende Juni schließt. Die Erklärung für 2026 wird 2027 eingereicht.

Zusammenhang mit dem 720 und 721

Das Modelo 720 und das Modelo 721 melden Vermögen und Kryptowährungen außerhalb Spaniens und lösen keine Steuer aus. Was diese Vermögenswerte einbringen oder der Gewinn beim Verkauf gehört in die Einkommensteuererklärung. Deshalb müssen die Zahlen der drei Erklärungen übereinstimmen.

Wer im Sonderregime von Art. 93 (Beckham-Gesetz) ist, reicht diese Erklärung während des Regimes nicht ein, sondern das Modelo 151. Mehr auf der Seite zum Beckham-Gesetz.

Zwei Wege

• Mit Berater: Eine Person von BMC prüft Ihren Fall, berät Sie, reicht die Erklärung ein und antwortet der Steuerbehörde, wenn eine Aufforderung kommt. Das ist heute der verfügbare Weg.
• Plattform (bald verfügbar): BMC One bereitet die Erklärung aus den von Ihnen bereitgestellten Unterlagen vor, und BMC prüft sie und reicht sie in Ihrem Namen ein. Ohne Beratung und ohne Aufforderungen.

Die weiteren Erklärungen für Anleger und Nichtansässige (Modelo 720, Modelo 721 und Modelo 210) finden Sie in der Übersicht der Erklärungen. Das Erstgespräch, um zu sehen, welche Erklärungen für Sie gelten, ist kostenlos.