Steuerliche Vertretung in Spanien: Erfüllen Sie Ihre Pflichten ohne eine eigene Niederlassung

Nichtansässige natürliche und juristische Personen, die in Spanien Einkünfte aus spanischen Quellen erzielen, sind verpflichtet, die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR, geregelt im RDLeg 5/2004 und seiner Verordnung RD 1776/2004) zu zahlen. Für Steuerpflichtige aus Ländern außerhalb der Europäischen Union und bestimmter EWR-Staaten verpflichtet Art. 10 LIRNR zur Benennung eines steuerlichen Vertreters, der gegenüber der AEAT tätig wird — andernfalls können Sanktionen sowohl gegenüber dem Nichtansässigen als auch dem spanischen Zahler verhängt werden. Die Standardsätze betragen 19 % für EU/EWR-Ansässige und 24 % für übrige Steuerpflichtige; die mehr als 90 Doppelbesteuerungsabkommen Spaniens können diese Sätze erheblich reduzieren. Die Pflichten umfassen das Modell 210 (IRNR auf Einkünfte ohne Betriebsstätte), das Modell 216 (quartalsweise Einbehalt-Selbstveranlagung) und das Modell 296 (Jahresübersicht der einbehaltenen Steuer).

Wir sind steuerliche Vertreter für nichtansässige natürliche und juristische Personen aus Europa, Lateinamerika, den USA und weiteren Regionen. Unser Service deckt die gesamte IRNR-Compliance ab — von der notariellen Vollmacht bis zur jährlichen Steuererklärung — und umfasst die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, die Verwaltung des 3 %-Einbehalts bei Immobilienveräußerungen und die Compliance von Betriebsstätten nichtansässiger Gesellschaften.

Warum nichtansässige Personen mit Einkünften in Spanien einen steuerlichen Vertreter benötigen

Die häufigste Fehlvorstellung bei ausländischen Immobilieneigentümern: anzunehmen, dass sie keine spanischen Steuerpflichten haben, wenn sie in ihrem Heimatland ordnungsgemäß Steuern zahlen. Das ist unzutreffend: Die IRNR ist eine eigenständige spanische Steuer auf Einkünfte aus spanischen Quellen, die unabhängig von den Steuerpflichten im Ansässigkeitsstaat anfällt. Doppelbesteuerungsabkommen verhindern die Doppelbesteuerung, heben jedoch die spanischen Pflichten nicht auf — sie regeln die Mechanismen, mit denen jeder Staat die im anderen gezahlte Steuer anrechnet.

Für Steuerpflichtige aus Nicht-EU-Ländern — den USA, Großbritannien nach dem Brexit, Lateinamerika, Asien — ist die Benennung eines steuerlichen Vertreters nach Art. 10 LIRNR obligatorisch. Der steuerliche Vertreter ist solidarisch für die Steuerschuld des Nichtansässigen haftbar und hat daher ein direktes Interesse daran, dass alle Pflichten vollständig und rechtzeitig erfüllt werden.

Was unser Service für die steuerliche Vertretung von Nichtansässigen umfasst

• Bestellung als steuerlicher Vertreter: notarielle Vollmacht oder Vorsprache bei der AEAT, Zuweisung der NIF-Steuernummer und Benachrichtigung spanischer Zahler.
• Quartalsweise oder jährliche IRNR-Selbstveranlagungen (Modell 210) für Vermietungen, Veräußerungsgewinne und Scheinmietwert-Einkünfte.
• Anwendung des DBA-Vorzugssatzes auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie Beschaffung der Ansässigkeitsbescheinigungen.
• Verwaltung des 3 %-Einbehalts (Modell 211) bei Immobilienveräußerungen und Einreichung des Modells 210 für den Veräußerungsgewinn.
• Registrierung, Körperschaftsteuererklärungen und Einbehalte für Betriebsstätten nichtansässiger Einheiten.
• Vertretung gegenüber der AEAT bei Prüfungsverfahren und Informationsanfragen.