Déclaration de l’investisseur : dividendes, fonds et actions, en Espagne et à l’étranger

Si vous vivez en Espagne et investissez, ici ou à l’étranger, votre déclaration de revenus comprend ce que rapportent vos placements : dividendes, intérêts et plus-values ou moins-values à la vente. Cette page explique comment ils sont imposés, quelles règles changent le résultat et comment BMC dépose la déclaration.

Ce qui se déclare

Les dividendes, les intérêts, les autres revenus de capitaux mobiliers et les plus-values ou moins-values sur la vente d’actions, de fonds, d’ETF ou de cryptomonnaies forment la base de l’épargne de l’IRPF (art. 46 de la loi de l’IRPF). Peu importe que le courtier, la banque ou la plateforme soit en Espagne ou dans un autre pays : un résident fiscal en Espagne déclare ici tout ce qu’il obtient dans le monde.

Combien on paie : le barème de l’épargne

Depuis le 1er janvier 2025, la base de l’épargne est imposée ainsi, en additionnant la part de l’État et celle de la région (art. 66 et 76, dans la rédaction de la loi 7/2024) :

Chaque tranche ne s’applique qu’à la partie de la base qui s’y trouve.

Pertes : comment elles se compensent

• Les moins-values sur ventes compensent les plus-values sur ventes de la même année.
• S’il reste un solde négatif, il compense jusqu’à 25 % du solde positif des dividendes, intérêts et autres revenus de capitaux, et inversement (art. 49).
• Ce qui ne peut pas être compensé se reporte sur les quatre années suivantes, dans le même ordre.

Une moins-value sur la vente d’actions cotées n’est pas prise en compte si des titres homogènes sont achetés dans les deux mois précédents ou suivants. Elle est intégrée lorsque ces titres sont vendus (art. 33.5.f). Pour les titres non cotés, le délai est d’un an.

Lorsque plusieurs lots des mêmes titres ont été achetés, on considère que les premiers achetés sont vendus en premier (art. 37.2).

Revenus de l’étranger et double imposition

Si le pays d’origine a déjà retenu un impôt sur un dividende ou un intérêt, l’Espagne déduit le plus faible de deux montants : ce qui a été payé à l’étranger, ou ce que l’Espagne prélèverait sur ce revenu au taux moyen effectif (art. 80). Si la retenue à la source a dépassé le taux fixé par la convention de double imposition, l’excédent ne se déduit pas en Espagne : il se réclame à ce pays.

Fonds d’investissement : transferts

Le transfert d’un fonds à un autre n’est pas imposé s’il remplit les conditions de l’art. 94 de la loi de l’IRPF : la plus-value ou la moins-value est différée jusqu’au rachat. Si l’argent est racheté puis qu’un autre fonds est acheté, la vente est imposée cette année-là.

Qui doit déclarer

Ne sont pas tenus de déclarer ceux qui n’ont que des revenus de capitaux et des plus-values avec retenue espagnole jusqu’à 1 600 € par an, ni personne dont les revenus ne dépassent pas 1 000 € au total avec des pertes de moins de 500 € (art. 96). Les revenus de l’étranger sans retenue espagnole ne comptent pas dans la limite de 1 600 €, pas plus que certains rachats de fonds dont la retenue n’est pas calculée sur la plus-value : avec des placements à l’étranger, il faut en général déclarer.

Délai

La déclaration se dépose pendant la campagne de l’année qui suit celle déclarée, que l’administration fiscale ouvre chaque année en avril et clôt fin juin. Celle de 2026 se dépose en 2027.

Lien avec le 720 et le 721

Le Modelo 720 et le Modelo 721 informent des biens et cryptomonnaies que vous détenez hors d’Espagne et ne génèrent pas d’impôt. Ce que ces actifs rapportent, ou la plus-value à leur vente, se déclare dans la déclaration de revenus. C’est pourquoi les chiffres des trois déclarations doivent concorder.

Quiconque relève du régime spécial de l’art. 93 (loi Beckham) ne dépose pas cette déclaration pendant le régime : il dépose le modèle 151. Plus d’informations sur la page de la loi Beckham.

Deux façons de faire

• Avec conseiller : une personne de BMC vérifie votre cas, vous conseille, dépose la déclaration et répond à l’administration fiscale en cas de demande. C’est la voie disponible aujourd’hui.
• Plateforme (bientôt disponible) : BMC One prépare la déclaration à partir des documents que vous fournissez, et BMC la vérifie et la dépose en votre nom. Sans conseil et sans demandes incluses.

Les autres déclarations des investisseurs et non-résidents (Modelo 720, Modelo 721 et Modelo 210) sont sur la page des déclarations. Le premier rendez-vous, pour voir quelles déclarations vous concernent, est gratuit.