Autrichiens en Espagne 2026 — CDI, taxe de sortie §27 EStG et loi Beckham
Les Autrichiens qui s'installent en Espagne font face à un cadre fiscal spécifique : la Wegzugsbesteuerung autrichienne (§27 EStG) couvre un éventail d'actifs plus large que le §6 AStG allemand — actions, obligations, parts de fonds et participations dans des GmbH sont tous concernés. La CDI Autriche-Espagne a ses propres règles d'attribution. Sans planification préalable, les entrepreneurs et investisseurs autrichiens risquent des liquidations fiscales inattendues lors du départ.
Données traitées dans l'UE · RGPD · Sans engagement
Conseil spécialisé et service personnalisé
BMC accompagne les ressortissants autrichiens et les familles depuis l'analyse préalable jusqu'à la consolidation fiscale complète en Espagne : planification de la taxe de sortie §27 EStG, Modèle 149 dans le délai impératif de 6 mois, CDI Autriche-Espagne, traitement de la pension PVA et Modèle 720. Coordination avec votre conseiller fiscal autrichien.
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La CDI Autriche-Espagne attribue les droits d'imposition entre les deux pays ; la structure des articles diffère en points clés de la CDI Allemagne-Espagne. (à confirmer avec notre équipe)
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La taxe de sortie autrichienne (§27 EStG) s'applique à un éventail plus large d'actifs que le §6 AStG allemand ; un sursis pour les déménagements UE est disponible.
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La loi Beckham (art. 93 LIRPF) est disponible pour les professionnels et télétravailleurs autrichiens
taux fixe de 24% sur les revenus espagnols pendant 6 ans.
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Environ 20 000 Autrichiens vivent en Espagne — une communauté plus petite mais en croissance, de plus en plus professionnelle. (à confirmer avec notre équipe)
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Le problème
Les Autrichiens qui s'installent en Espagne font face à un cadre fiscal spécifique : la Wegzugsbesteuerung autrichienne (§27 EStG) couvre un éventail d'actifs plus large que le §6 AStG allemand — actions, obligations, parts de fonds et participations dans des GmbH sont tous concernés. La CDI Autriche-Espagne a ses propres règles d'attribution. Sans planification préalable, les entrepreneurs et investisseurs autrichiens risquent des liquidations fiscales inattendues lors du départ.
Notre solution
BMC accompagne les ressortissants autrichiens et les familles depuis l'analyse préalable jusqu'à la consolidation fiscale complète en Espagne : planification de la taxe de sortie §27 EStG, Modèle 149 dans le délai impératif de 6 mois, CDI Autriche-Espagne, traitement de la pension PVA et Modèle 720. Coordination avec votre conseiller fiscal autrichien.
Comment nous procédons
Analyse préalable — 6 à 12 mois avant le départ
Nous analysons vos participations autrichiennes, investissements en capital et structure patrimoniale au regard du §27 EStG. Nous vérifions l'éligibilité à la loi Beckham et le calendrier optimal pour le changement de résidence fiscale.
Planification de la taxe de sortie §27 EStG
Nous coordonnons avec votre conseiller autrichien pour évaluer les actifs en capital et participations selon §27 EStG et analysons les options de sursis pour le déménagement UE.
Inscription en tant que citoyen UE en Espagne
En tant que citoyen UE, aucun visa n'est requis. Nous gérons l'empadronamiento, le Certificat d'Enregistrement de Citoyen UE (NIE) et, le cas échéant, l'inscription à la Sécurité Sociale.
Demande du régime Beckham — Modèle 149
Si vous remplissez les conditions de l'art. 93 LIRPF, nous déposons le Modèle 149 dans le délai impératif de 6 mois. Le non-respect de ce délai ferme définitivement le régime Beckham.
Pension PVA, Modèle 720 et conformité en cours
Nous obtenons l'exemption de retenue autrichienne sur les pensions PVA, préparons le Modèle 720 pour les actifs autrichiens et gérons les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu espagnol.
En tant qu'entrepreneur autrichien avec des participations dans des GmbH et un compte de valeurs mobilières à Vienne, je savais que le déménagement à Valence nécessitait une préparation minutieuse. BMC a coordonné la planification de la taxe de sortie §27 EStG avec mon conseiller de Vienne, déposé le Modèle 149 dans les délais et gère mes déclarations annuelles en Espagne. Mon taux effectif pendant les six premières années est inférieur à 22%.
Téléchargez notre guide
Guide : Autrichiens en Espagne 2026 — CDI, taxe de sortie et loi Beckham (PDF)
Environ 20 000 ressortissants autrichiens ont leur résidence enregistrée en Espagne — une communauté numériquement plus modeste que la communauté allemande, mais avec un profil en croissance, de plus en plus professionnel. Alors que les retraités autrichiens ont traditionnellement préféré les Îles Canaries, la Costa del Sol et Majorque, les dernières années ont vu un afflux clair d’entrepreneurs, de travailleurs indépendants et de télétravailleurs autrichiens vers Madrid, Barcelone et Valence.
Ce guide est la référence pratique pour le ressortissant autrichien ou la famille autrichienne qui envisage un déménagement en Espagne en 2026. Il couvre la CDI Autriche-Espagne, la Wegzugsbesteuerung §27 EStG autrichienne, le régime Beckham, l’imposition des pensions PVA et l’interaction avec le droit successoral autrichien.
Pourquoi les Autrichiens choisissent l’Espagne en 2026
Lifestyle ski-plage. L’âme autrichienne combine la tradition alpine avec une recherche de qualité de vie. L’Espagne offre exactement cette combinaison : accès aux montagnes pour le ski en hiver et aux plages méditerranéennes au printemps et en été.
Efficacité fiscale. La combinaison du régime Beckham (taux fixe de 24% pendant 6 ans sur les revenus espagnols, exonération des revenus autrichiens) et du sursis UE du §27 EStG crée un environnement fiscal attrayant pour les entrepreneurs, investisseurs et professionnels indépendants autrichiens.
Qualité de vie et coût. Madrid, Barcelone, Valence et Málaga offrent une qualité de vie métropolitaine de premier rang européen, avec des coûts de logement encore généralement inférieurs à Vienne, Salzbourg ou Innsbruck.
Inscription en tant que citoyen UE
En tant que citoyens UE, les Autrichiens jouissent du droit à la libre circulation sans visa. Les étapes formelles :
Empadronamiento : Inscription au registre municipal — le point de départ obligatoire.
Certificat d’Enregistrement de Citoyen UE : Pour les séjours de plus de 3 mois, enregistrement au Registre Central des Étrangers et obtention du NIE.
Résidence fiscale : Naît automatiquement selon l’art. 9 LIRPF après 183 jours en Espagne ou lors de la concentration des intérêts économiques en Espagne.
CDI Autriche-Espagne — Points clés
Le CDI Autriche-Espagne suit la structure du modèle OCDE : (à confirmer avec notre équipe)
| Type de revenu | Attribution |
|---|---|
| Salaire (travail salarié) | État d’exercice (Espagne) |
| Dividendes GmbH autrichienne | Résidence ; retenue source max. 15%/5% (à confirmer avec notre équipe) |
| Pensions PVA (système public) | État de résidence Espagne (à confirmer avec notre équipe) |
| Pensions fonctionnaires publics | État payeur Autriche (à confirmer avec notre équipe) |
| Plus-values sur participations | État de résidence Espagne (normalement) |
| Immobilier en Autriche | Situation Autriche |
Taxe de sortie §27 EStG — La spécificité autrichienne
La taxe de sortie autrichienne se distingue de la taxe allemande par sa portée plus large :
Ce qui est imposé : Cession fictive au prix de marché de tous les actifs en capital (actions, parts de GmbH, obligations, parts de fonds) au moment du départ d’Autriche. Plus-values latentes imposées au taux KESt de 27,5%.
Sursis pour déménagements UE : Un droit de sursis existe pour les déménagements vers des États UE/EEE — l’impôt n’est payable qu’à la vente effective des actifs. Doit être demandé dans les délais.
Différence clé avec §6 AStG allemand : La portée autrichienne inclut les portefeuilles d’actions cotées, obligations et fonds sans seuil minimum de participation — bien plus large que la règle allemande.
Régime Beckham pour les ressortissants autrichiens
Le régime Beckham (art. 93 LIRPF, réformé par Ley 28/2022) est l’instrument clé d’optimisation fiscale pour les professionnels autrichiens arrivant en Espagne :
- Taux fixe de 24% sur les revenus de source espagnole jusqu’à 600 000 €
- Exonération complète des revenus de source autrichienne
- 6 ans de durée totale
- Délai Modèle 149 : 6 mois à compter du premier jour d’activité — absolu et irrévocable
Pension PVA en Espagne
Les prestations de la PVA autrichienne à des résidents en Espagne sont imposables dans l’État de résidence (Espagne) selon la CDI Autriche-Espagne (consultez le texte de la CDI Autriche-Espagne publié au BOE pour identifier l’article applicable à votre type de pension). La procédure :
- Certificat de Résidence Fiscale de l’AEAT
- Demande d’exemption auprès de l’administration fiscale autrichienne
- Déclaration de la pension PVA dans l’IRPF espagnol comme revenu du travail
Cas BMC anonymisés
Cas 1 — Entrepreneur viennois, Valence : Un entrepreneur viennois de 45 ans avec des participations dans des GmbH et un compte Erste Bank (2,5 M€) a déménagé à Valence. BMC a coordonné le sursis §27 EStG et déposé le Modèle 149 pour le régime Beckham. Taux effectif pendant 6 ans : inférieur à 22%.
Cas 2 — Spécialiste IT de Salzbourg, Barcelone : Une spécialiste IT de 34 ans de Salzbourg a maintenu son emploi autrichien tout en déménageant à Barcelone. BMC a déposé le Modèle 149 (option télétravailleur) ; le salaire autrichien est resté exonéré en Espagne.
Cas 3 — Retraités de Graz, Costa del Sol : Un couple de retraités de Graz avec pensions PVA et portefeuille d’actions autrichien a déménagé à Marbella. BMC a coordonné les exemptions autrichiennes, préparé le Modèle 720 et gère les déclarations annuelles d’IRPF.
Comparaison fiscale Autriche-Espagne (2026)
| Impôt | Autriche (Vienne) | Espagne Beckham (années 1-6) | Espagne IRPF (à partir de l’année 7) |
|---|---|---|---|
| Taux marginal sur le revenu | 55% (au-dessus de 1 M€) | 24% fixe (jusqu’à 600 000 €) | 47% (au-dessus de ~300 000 €) |
| KESt / revenus de capitaux | 27,5% | 0% (Beckham, source étrangère) | 26% (au-dessus de 200 000 €) |
| IS (SL/GmbH) | 24% | 25% | 25% |
| Impôt sur les successions | 0% (depuis 2008) | 0-1% (Andalousie/Madrid) | Régional |
| Impôt sur la fortune | 0% | 0% (Madrid/Andalousie) | 0%–3,45% (Baléares) |
Cette comparaison illustre que le régime Beckham offre une structure fiscale significativement plus efficace pour les entrepreneurs et investisseurs autrichiens pendant les 6 premières années.
Vie pratique en Espagne pour les Autrichiens
Style de vie ski-plage — Le meilleur des deux mondes
L’âme autrichienne intègre la montagne et la mer. En Espagne, cette combinaison est à portée de main : la Sierra Nevada accessible depuis Málaga (2 heures), les Pyrénées depuis Barcelone (1,5 heures), et la Cordillère Cantabrique depuis Bilbao. La Costa del Sol, les Baléares, la Costa del Azahar et les Canaries offrent le complément estival et le mode de vie méditerranéen.
Santé et éducation
Le système de santé espagnol est classé parmi les meilleurs d’Europe. Les principales destinations expats (Majorque, Costa del Sol, Madrid) disposent de centres médicaux germanophonnes et de médecins autrichiens ou allemands. Pour les familles, les Écoles Allemandes (Deutsche Schule Madrid, Deutsche Schule Málaga, Deutsche Schule Palma) suivent les programmes autrichiens/allemands.
Communauté DACH en Espagne
Les Autrichiens bénéficient d’une infrastructure communautaire DACH importante, surtout à Majorque et sur la Costa del Sol. Les associations germanophones, les clubs sportifs et les réseaux professionnels facilitent l’intégration tout en maintenant les liens avec la culture autrichienne.
Impôt sur la fortune en Espagne — Choix stratégique de la région
Pour les Autrichiens HNW, le choix de la Communauté Autonome de résidence est une décision patrimoniale majeure :
| Région | Impôt sur la fortune | Impôt sur les successions (ligne directe) |
|---|---|---|
| Communauté de Madrid | 0% (abattement 100%) | 0-1% (abattement 99%) |
| Andalousie | 0% (abattement 100%) | 0-1% (abattement 99%) |
| Baléares (Majorque) | 0,28%–3,45% | Progressif (moins favorable) |
| Catalogne (Barcelone) | 0,21%–2,75% | Progressif |
Pour un Autrichien avec un patrimoine net de 5 millions d’euros, la différence entre Madrid (0€ d’impôt sur la fortune) et Majorque (jusqu’à ~60 000 €/an) représente une décision patrimoniale significative.
Planification post-Beckham pour les Autrichiens
Le régime Beckham dure 6 ans. Pour les Autrichiens en Espagne à long terme :
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Réaliser les plus-values autrichiennes pendant Beckham — les gains sur participations §27 EStG différés peuvent être réalisés exonérés d’impôt en Espagne pendant la période Beckham.
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Structure holding (ETVE espagnole) pour recevoir des dividendes de GmbH autrichienne à taux IS (25%) plutôt qu’IRPF (jusqu’à 47%).
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Restructuration des sources de revenus pour réduire la dépendance aux revenus de source autrichienne dans la phase post-Beckham.
Calendrier fiscal autrichien vs espagnol — Dates clés
Le passage du calendrier fiscal autrichien au calendrier espagnol est l’un des ajustements pratiques les plus immédiats pour les nouveaux arrivants autrichiens :
| Événement | Autriche | Espagne |
|---|---|---|
| Exercice fiscal | Année civile (janv.–déc.) | Année civile (janv.–déc.) |
| Dépôt déclaration revenus | 30 avril (en ligne : 30 juin) | 30 juin (campagne Renta : avril–juin) |
| TVA trimestrielle | Mensuel/trimestriel | 20 du mois suivant (T4 : 30 janv.) |
| Déclaration fortune | Non applicable | 30 juin (avec l’IRPF) |
| Modèle 720 (actifs étrangers) | Non applicable | 31 mars |
| Déclaration taxe de sortie §27 EStG | Avec déclaration finale autrichienne | — |
Pour l’année de déménagement, les Autrichiens déposent généralement à la fois une déclaration finale autrichienne et une déclaration espagnole partielle. BMC coordonne les deux juridictions pour éviter les erreurs de double déclaration.
Choix de la Communauté Autonome — La décision stratégique
Pour les Autrichiens qui s’installent en Espagne, le choix de la Communauté Autonome est l’une des décisions financières à long terme les plus importantes. Les 17 communautés autonomes espagnoles ont une compétence partielle sur les surtaxes IRPF, l’impôt sur la fortune et l’impôt sur les successions :
Communauté de Madrid
- Impôt sur la fortune : Abattement 100% — effectivement zéro
- Impôt sur les successions (ligne directe) : Abattement 99% — coûts successoraux minimaux
- Infrastructure : Écoles internationales, soins de santé germanophones, sièges européens de grandes entreprises
Andalousie (Costa del Sol — Marbella, Málaga, Estepona)
- Impôt sur la fortune : Abattement 100% — effectivement zéro
- Impôt sur les successions (ligne directe) : Abattement 99% — quasi-zéro
- Communauté DACH : La plus grande concentration de résidents autrichiens hors Madrid et Majorque
Îles Baléares (Majorque)
- Impôt sur la fortune : 0,28%–3,45% — significatif pour les profils HNW
- Impôt sur les successions : Barème progressif — moins favorable qu’Andalousie/Madrid
- Style de vie : La communauté autrichienne la plus forte en Espagne ; combinaison montagne-mer qui résonne avec l’âme autrichienne
Îles Canaries
- Avantage fiscal : ZEC (Zone Spéciale Canaria) pour les entreprises éligibles — taux IS de 4%
- Préférence retraités autrichiens : Historiquement populaires (Tenerife, Gran Canaria)
Planification successorale pour les familles autrichiennes en Espagne
L’Autriche a aboli son impôt sur les successions en 2008. Les familles autrichiennes sont souvent surprises que l’impôt successoral espagnol (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) puisse s’appliquer à leurs héritiers résidents en Espagne qui héritent d’actifs autrichiens — ou à des biens espagnols transmis à des héritiers résidents en Autriche.
Points clés de planification :
Le choix de la région est le facteur le plus important : Une famille autrichienne à Madrid ou en Andalousie fait face à un ISD quasi nul sur un héritage de 5 millions d’euros provenant d’un parent résidant en Autriche. La même famille à Majorque ou en Catalogne fait face à des coûts significatifs.
Donations entre vifs : À Madrid et en Andalousie, l’abattement de 99% s’applique aux donations entre vifs et aux successions. Les parents autrichiens qui souhaitent transmettre des actifs financiers ou immobiliers à des enfants résidant en Espagne peuvent utiliser ce mécanisme de manière très efficace.
Coordination transfrontalière : BMC travaille aux côtés de Wirtschaftstreuhänder et Notare autrichiens pour structurer des plans successoraux transfrontaliers respectant à la fois le droit autrichien des successions (Erbrecht) et l’ISD espagnol.
Établissements permanents autrichiens en Espagne
Les Autrichiens qui continuent de gérer une GmbH autrichienne après avoir déménagé en Espagne doivent veiller à ce que cette activité ne crée pas inadvertamment un établissement permanent (establecimiento permanente) en Espagne selon la CDI Autriche-Espagne.
Scénario à risque : Un gérant de GmbH autrichienne qui déménage en Espagne et continue à gérer la GmbH depuis l’Espagne peut créer un EP espagnol, soumettant les bénéfices de la GmbH à l’impôt espagnol sur la partie EP.
Approche de planification : La CDI teste l’existence d’un établissement fixe en Espagne, si les contrats sont conclus depuis l’Espagne et si le gérant a le pouvoir d’engager la GmbH depuis l’Espagne. BMC structure l’autorité de gestion et contractuelle pour rester dans les limites sécurisées pendant que le gérant bénéficie du régime Beckham.
FAQ — Autrichiens qui s’installent en Espagne
Q : Puis-je utiliser le sursis UE du §27 EStG autrichien et quand même bénéficier du régime Beckham en Espagne ? Oui. Le sursis §27 EStG reporte la taxe de sortie autrichienne jusqu’à la cession réelle des actifs. Le sursis n’affecte pas l’éligibilité au régime Beckham en Espagne. Il suffit de déclarer les actifs autrichiens dans le Modèle 720 et d’appliquer l’exonération Beckham sur les revenus de source autrichienne reçus pendant les 6 ans.
Q : Quelle est la différence entre le §27 EStG autrichien et le §6 AStG allemand ? La différence principale est la portée. Le §6 AStG allemand cible les participations dans des GmbH de ≥1%. Le §27 EStG autrichien est bien plus large — il s’applique à tous les actifs en capital, y compris les actions cotées, les obligations, les fonds d’investissement et les parts de GmbH, sans seuil minimum de participation.
Q : Mon employeur autrichien me paie. Où dois-je payer l’impôt ? Si vous êtes résident fiscal espagnol et travaillez à distance pour votre employeur autrichien, vous payez l’impôt espagnol sur ce salaire. Sous le régime Beckham, ce salaire de source autrichienne est exonéré en Espagne pendant 6 ans. Vous devez demander une exemption de retenue autrichienne via la procédure CDI.
Q : L’Espagne a-t-elle un équivalent à la PVA autrichienne ? L’Espagne a la Seguridad Social, qui fournit des droits à pension selon le droit espagnol. Les Autrichiens qui travaillent en Espagne cotisent au système espagnol et accumulent des droits à pension espagnols. Les cotisations antérieures à la PVA en Autriche sont séparées — les deux systèmes sont parallèles, non fusionnés.
Q : Majorque est-elle un bon choix si je veux le régime Beckham ET éviter l’impôt sur la fortune ? Majorque (Îles Baléares) applique l’impôt sur la fortune jusqu’à 3,45%. Si l’impôt sur la fortune est une préoccupation, la Communauté de Madrid ou l’Andalousie offrent des exonérations à 100%. Majorque reste le choix culturel préféré de nombreux Autrichiens, mais a un coût patrimonial pour les profils HNW.
Q : Dois-je déposer le Modèle 720 dès ma première année ? L’obligation Modèle 720 naît la première année de résidence fiscale espagnole si une catégorie d’actifs étrangers (comptes bancaires, valeurs mobilières, immobilier) dépasse 50 000 € dans cette catégorie. Pour la plupart des Autrichiens avec des actifs financiers en Autriche, la réponse est oui. La date limite est le 31 mars de l’année suivant l’année civile de la première résidence.
Références croisées
- Pilier DACH : Origine DACH — s’installer en Espagne 2026
- Loi Beckham : Loi Beckham — guide complet 2026
- Allemands en Espagne : Allemands en Espagne 2026
- Suisses en Espagne : Suisses en Espagne 2026
Ce qui vient ensuite
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