Renta del inversor: dividendos, fondos y acciones, de aquí y de fuera

Quien vive en España e invierte, aquí o fuera, declara en la Renta lo que le dan sus inversiones: dividendos, intereses y las ganancias o pérdidas al vender. Esta página explica cómo tributan, qué reglas cambian el resultado y cómo presenta BMC la declaración.

Qué se declara

Los dividendos, los intereses, los demás rendimientos del capital y las ganancias o pérdidas por vender acciones, fondos, ETF o criptomonedas forman la base del ahorro del IRPF (art. 46 de la Ley del IRPF). Da igual que el bróker, el banco o la plataforma estén en España o en otro país: un residente fiscal en España declara aquí todo lo que obtiene en el mundo.

Cuánto se paga: la escala del ahorro

Desde el 1 de enero de 2025, la base del ahorro tributa así, sumando la parte estatal y la autonómica (arts. 66 y 76, en la redacción de la Ley 7/2024):

Cada tramo se aplica solo a la parte de la base que cae en él.

Pérdidas: cómo se compensan

• Las pérdidas por ventas compensan las ganancias por ventas del mismo año.
• Si queda un saldo negativo, compensa hasta el 25 % del saldo positivo de dividendos, intereses y demás rendimientos del capital, y al revés (art. 49).
• Lo que no se pueda compensar se arrastra a los cuatro años siguientes, en el mismo orden.

Una pérdida por vender acciones cotizadas no se computa si en los dos meses anteriores o posteriores se compran valores homogéneos. Se integra cuando se venden esos valores (art. 33.5.f). Para valores no cotizados, el plazo es de un año.

Cuando se venden valores de los que se compraron varios lotes, se entiende que se venden primero los que se compraron primero (art. 37.2).

Rentas del extranjero y doble imposición

Si el país de origen ya retuvo impuesto sobre un dividendo o un interés, en España se deduce la menor de dos cantidades: lo que se pagó fuera, o lo que correspondería pagar en España por esa renta al tipo medio efectivo (art. 80). Si la retención en origen superó el tipo que fija el convenio de doble imposición, el exceso no se deduce en España: se reclama a ese país.

Fondos de inversión: traspasos

El traspaso de un fondo a otro no tributa si cumple los requisitos del art. 94 de la Ley del IRPF: la ganancia o la pérdida se difiere hasta el reembolso. Si se reembolsa el dinero y después se compra otro fondo, la venta sí tributa ese año.

Quién tiene que declarar

No están obligados quienes solo tienen rendimientos del capital y ganancias con retención española por hasta 1.600 € al año, ni nadie con rentas de hasta 1.000 € en total y pérdidas de menos de 500 € (art. 96). Las rentas del extranjero sin retención española no entran en el límite de 1.600 €, ni algunos reembolsos de fondos en los que la retención no se calcula sobre la ganancia, así que con inversiones fuera lo habitual es tener que declarar.

Plazo

La Renta se presenta en la campaña del año siguiente al que se declara, que la Agencia Tributaria abre cada año en abril y cierra a finales de junio. La de 2026 se presenta en 2027.

Relación con el 720 y el 721

El Modelo 720 y el Modelo 721 informan de los bienes y las criptomonedas que tiene fuera de España y no generan impuesto. Lo que esos activos rinden, o la ganancia al venderlos, se declara en la Renta. Por eso los datos de las tres declaraciones tienen que cuadrar.

Quien está en el régimen especial del art. 93 (Ley Beckham) no presenta esta declaración durante el régimen: presenta el Modelo 151. Más en la página de la Ley Beckham.

Dos formas de hacerlo

• Con asesor: una persona de BMC comprueba su caso, le asesora, presenta la Renta y contesta a la Agencia Tributaria si hay un requerimiento. Es la vía disponible hoy.
• Plataforma (próximamente): BMC One prepara la Renta con la documentación que usted aporta y BMC la comprueba y la presenta en su nombre. Sin asesoramiento y sin requerimientos incluidos.

Las demás declaraciones de inversores y no residentes (Modelo 720, Modelo 721 y Modelo 210) están en el índice de declaraciones. La primera reunión, para ver qué le corresponde, es gratuita.