Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre periodo de generación

24 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «periodo de generación», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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24 consultas

V2587-25 22 dic 2025

Posibilidad de aplicar la reducción del 30% por rendimientos con periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos netosperiodo de generaciónreducción del 30%estimación objetivaactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2293-25 25 nov 2025

La nueva contratación de un trabajador despedido en menos de tres años presume la falta de desvinculación efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodesvinculación efectivapresunción de desvinculaciónperiodo de generaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V2099-25 6 nov 2025

Las diferencias salariales por sentencia judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicial firmeperiodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V1990-25 21 oct 2025

El canje de puntos por bienes o servicios no permite aplicar la reducción por rendimientos con periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieperiodo de generaciónreducción del 30 por cientovalor normal de mercadocanje de puntos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1844-25 14 oct 2025

La reducción del 30% por irregularidad en pagos por mutuo acuerdo solo aplica si se imputan en un único periodo impositivo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generaciónimputación de rendimientos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1835-25 13 oct 2025

Se puede aplicar la exención en indemnizaciones por despido objetivo hasta el límite del despido improcedente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido objetivodespido improcedenteexenciónrendimiento del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1833-25 13 oct 2025

No procede la reducción del 30% en indemnizaciones por mutuo acuerdo si se cobran de forma fraccionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoextinción de la relación laboralmutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1451-25 29 jul 2025

No resulta aplicable la reducción del 30% por rendimientos con período de generación superior a dos años en los supuestos de bonus de retención y pacto de no competencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperíodo de generaciónbonus de retenciónpacto de no competenciareducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2Reglamento del IRPF RD 439/2007

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V1287-25 10 jul 2025

No procede la reducción del 30% por periodo de generación superior a dos años en las cantidades por vacaciones pendientes de disfrute en este caso concreto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción por irregularidadperiodo de generaciónimputación temporalvacaciones no disfrutadasrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1226-25 4 jul 2025

Se puede aplicar la reducción del 30% al bonus si el periodo de generación del trabajo es superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperiodo de generaciónreducción del 30%bonus extraordinariorendimientos notoriamente irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2Reglamento del IRPF

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V1195-25 2 jul 2025

Solo la indemnización por daños morales está exenta de IRPF; el lucro cesante tributa como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por daños personaleslucro cesantedaños moralesrendimientos del trabajoexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1176-25 1 jul 2025

No procede la reducción del 30% por renta irregular en la cesión de derechos de autor para cine

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicascesión de derechos de autorrenta irregularreducción del 30%propiedad intelectual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1Reglamento del IRPF RD 439/2007

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V1173-25 1 jul 2025

Los atrasos salariales por resolución judicial se imputan al ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicialperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V1155-25 1 jul 2025

Los atrasos por sentencia judicial pueden aplicar la reducción del 30% si tienen un periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalperiodo de generaciónfirmeza de la resoluciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1093-25 25 jun 2025

No procede la reducción del 30% por rendimientos irregulares a los honorarios profesionales consultados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos irregularesreducción del 30%actividades económicashonorarios profesionalesperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1RD 439/2007 (Reglamento IRPF)

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V1092-25 25 jun 2025

La mejora de la indemnización por despido improcedente está sujeta a IRPF y puede tener una reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido improcedenteexenciónrendimiento del trabajoreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1069-25 25 jun 2025

Los atrasos salariales reconocidos por sentencia judicial deben imputarse al ejercicio en que la resolución sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalresolución judicial firmeperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V1055-25 25 jun 2025

Los atrasos por carrera profesional se imputan al año en que la resolución administrativa los hace exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoatrasosperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V0789-25 6 may 2025

El ejercicio de una opción de venta de participaciones sociales puede tributar como rendimiento del trabajo y ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieopción de ventaganancia patrimonialvalor de mercadoperíodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0776-25 5 may 2025

No se puede aplicar la reducción del 30% basándose en el tiempo transcurrido desde el devengo hasta el cobro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperiodo de generaciónreducción del 30%devengoperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0738-25 22 abr 2025

Se puede aplicar la reducción del 30% a la indemnización por resolución de mutuo acuerdo de la relación laboral

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdorendimientos notoriamente irregularesreducción del 30%período de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2Reglamento del Impuesto aprobado por RD 439/2007

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V0690-25 15 abr 2025

Compatibilidad de la reducción del 30% para premio de antigüedad e indemnización por mutuo acuerdo en distintos ejercicios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción del 30%periodo de generaciónrendimientos notoriamente irregularesindemnización por mutuo acuerdopremio de antigüedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2Reglamento del Impuesto

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V0677-25 15 abr 2025

Los atrasos por sentencia judicial se imputan al ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalresolución judicial firmeperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0628-25 4 abr 2025

Los atrasos por reconocimiento de carrera profesional se imputan al periodo de la resolución administrativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoperiodo de generaciónreducción por irregularidadexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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