Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre imputación de rentas

24 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «imputación de rentas», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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24 consultas

V5301-26 28 jul 2026

No se imputan rentas inmobiliarias si se acredita que el inmueble no es susceptible de uso por razones urbanísticas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas inmobiliariasimputación de rentasvalor catastralsusceptibilidad de usorazones urbanísticas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1

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V0576-26 11 mar 2026

No se pueden imputar ingresos de alquiler ni deducir gastos hipotecarios si no se tiene la titularidad del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariotitularidad jurídicadeudor solidariodeducibilidad de gastosimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0569-26 11 mar 2026

Los dividendos de participaciones privativas se imputan íntegramente al titular en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital mobiliariorégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0487-26 3 mar 2026

Las ganancias por venta de acciones se imputan según la titularidad jurídica de los bienes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosbienes gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V2096-25 6 nov 2025

Las indemnizaciones percibidas por ejecución provisional de sentencia se imputan al ejercicio en que la resolución adquiera firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ejecución provisionalsentencia firmelucro cesanteimputación de rentasindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1949-25 15 oct 2025

No se debe imputar renta inmobiliaria por un terreno urbano pendiente de construcción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas inmobiliariasimputación de rentasvalor catastralinmueble en construcciónsuelo urbano LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1

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V1926-25 15 oct 2025

Procede la imputación de rentas inmobiliarias por una vivienda vacía que no sea la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas inmobiliariasimputación de rentasvalor catastralvivienda habitualbienes inmuebles urbanos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1

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V1900-25 14 oct 2025

La cesión gratuita de una vivienda a un sobrino conlleva la imputación de rentas inmobiliarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cesión gratuitarendimientos del capital inmobiliarioimputación de rentasvalor catastralinmueble urbano LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V1448-25 29 jul 2025

Se puede aplicar la reducción del 30% en rendimientos profesionales si su generación supera los dos años y no son habituales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos netosperiodo de generaciónreducción por irregularidadactividad económicaimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1372-25 21 jul 2025

La imputación de rentas de una UK LLP no impide mantener el régimen especial de la Ley Beckham

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónentidad en régimen de atribución de rentasestablecimiento permanenteimputación de rentasuk llp LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 87

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V1048-25 25 jun 2025

Los rendimientos de un alquiler de un bien privativo deben tributar íntegramente por el titular del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariotitularidad jurídicarégimen de ganancialesbienes privativosindividualización de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0472-25 25 mar 2025

Los rendimientos de un alquiler de un inmueble heredado deben tributar íntegramente por el cónyuge propietario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariorégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosindividualización de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V2193-24 14 oct 2024

No procede tributar en IRPF los dividendos que distribuye una sociedad cuyos beneficios ya fueron regularizados e imputados al socio en el IRNR

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

dividendos IRPFIRNRdoble imposición internaregularización tributariaimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V1312-22 9 jun 2022

Los dividendos de la sociedad cesionaria de imagen no se imputan en el IRPF si ya se aplicó el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentasderechos de imagendividendosdoble imposición internacionalcesión de derechos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 92.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 92.3

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V2467-21 29 sept 2021

Los intereses de préstamos de un trust y dividendos de sociedades no tributan si la renta ya fue imputada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trustrendimientos de capital mobiliariobase imponible del ahorrotransparencia fiscal internacionaltitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1614-21 28 may 2021

Imputación de rendimientos de capital inmobiliario: del fallecido a la herencia yacente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital inmobiliarioherencia yacenteatribución de rentasperíodo impositivocausante LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V1200-21 30 abr 2021

La imputación de rentas inmobiliarias debe realizarse sobre la totalidad del valor catastral de la parcela

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentasrentas inmobiliariasvalor catastralusufructoderechos reales de disfrute LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0516-21 8 mar 2021

No es obligatorio declarar la imputación de rentas por una finca rústica con vivienda en el IRNR

SG de Fiscalidad Internacional

imputación de rentashecho imponibleinmueble rústicoresidente fiscalrentas inmobiliarias TRLIRNRLIRPF

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V1825-20 8 jun 2020

Los dividendos de una sociedad en transparencia tributan como capital mobiliario y permiten la deducción del art. 80 LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

transparencia fiscal internacionalrendimientos de capital mobiliariodoble imposición internacionalsociedad en transparenciaimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80.1

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V0902-20 16 abr 2020

Los rendimientos inmobiliarios se imputan al fallecido si son exigibles antes de su muerte y a los herederos si lo son después

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioimputación de rentasherencia yacenteatribución de rentasperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.4

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V1401-17 5 jun 2017

Obligación de declarar el IRPF al superar el límite conjunto de 1.000 euros de rentas y tener pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de capital mobiliarioganancia patrimonialpérdida patrimonialobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V0695-17 16 mar 2017

La titularidad de los bienes de un trust para tributar en IRPF se determina por las normas de titularidad jurídica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trusttitularidad jurídicarendimientos del capitalganancias y pérdidas patrimonialesresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1451-15 11 may 2015

Las SOCIMI no están obligadas a distribuir los beneficios imputables a ejercicios anteriores al régimen especial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimidistribución de dividendosrégimen fiscal especialimputación de rentastransmisión de inmuebles Ley 11/2009Ley de Sociedades de Capital

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V0128-14 22 ene 2014

Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional según límites de renta o ingresos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

transparencia fiscal internacionalimputación de rentasrentas pasivasentidad no residentebase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 91.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 91.2

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