Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre concurso de acreedores

140 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «concurso de acreedores», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

140 consultas

V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1602-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1514-26 12 jun 2026

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1386-26 4 jun 2026

La condonación de deuda a un comercializador permite rectificar la base imponible del IVA de las entregas de energía

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecondonación de deudaservicios de ajuste del sistemafactura rectificativaentrega de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0563-26 10 mar 2026

La pérdida por quita en un convenio concursal es imputable cuando la propuesta es firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedoresquitaconvenio concursalliquidación de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0539-26 6 mar 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0438-26 27 feb 2026

La pérdida patrimonial por extinción de sociedad tras concurso se computa con el auto judicial de extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidaciónconcurso de acreedoresextinción de sociedadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0078-26 20 ene 2026

La deducibilidad de pérdidas por deterioro de créditos requiere su previa contabilización y cumplir los requisitos del art. 13.1 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosinsolvenciaimputación temporalbase imponibleprincipio de devengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0063-26 20 ene 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0029-26 9 ene 2026

La ganancia patrimonial por dación en pago puede estar exenta en procedimientos concursales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

dación en pagoganancia patrimonialexenciónvivienda habitualconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional cuadragésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2615-25 23 dic 2025

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2420-25 11 dic 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1232-25 4 jul 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1118-25 26 jun 2025

No hay obligación de reembolsar el IVA a Hacienda si se cobra la deuda en un concurso sin que se haya producido la conclusión por causas específicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblefactura rectificativaconcurso de acreedorescuota repercutidaadministración concursal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3Real Decreto Legislativo 1/2020

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0669-25 15 abr 2025

Imputación de pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en procedimientos concursales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0531-25 28 mar 2025

La venta de la vivienda habitual en un concurso de acreedores puede estar exenta de IRPF si se realiza mediante ejecución hipotecaria judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexenciónvivienda habitualejecución hipotecariaconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 43ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0496-25 27 mar 2025

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0308-25 17 mar 2025

La pérdida patrimonial por extinción de sociedad se imputa en el periodo en que se acuerda la extinción judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcuota de liquidaciónconcurso de acreedoresextinción de sociedadrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2314-24 8 nov 2024

No se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado si no es judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoincobrabilidad judicialimputación temporalprocedimiento de ejecución LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2287-24 28 oct 2024

La extinción judicial de una sociedad tras un concurso genera una pérdida patrimonial en el ejercicio de la resolución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2097-24 26 sept 2024

La insolvencia de una plataforma no genera automáticamente una pérdida patrimonial si el crédito no es judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoinsolvenciaimputación temporalconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0988-24 10 may 2024

Las pérdidas por créditos no cobrados en un concurso de acreedores son imputables al ejercicio en que concluye el procedimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosconcurso de acreedoresimputación temporalcrédito ordinario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0915-24 25 abr 2024

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado en un concurso de acreedores en la casilla 0305 del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0535-24 9 abr 2024

No se puede computar automáticamente una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0426-24 14 mar 2024

Los atrasos por salarios no cobrados deben imputarse al ejercicio en que eran exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoautoliquidación complementariaexigibilidadatrasos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.bLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0061-24 15 feb 2024

Se puede computar una pérdida patrimonial por créditos no cobrados en el IRPF del sucesor del cónyuge fallecido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcréditos no cobradosconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2795-23 16 oct 2023

No es necesario emitir factura rectificativa para repercutir el IVA tras el cobro parcial de un crédito en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblefactura rectificativaconcurso de acreedoresdevengoreversión de deterioro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2423-23 7 sept 2023

La pérdida patrimonial por concurso de acreedores se imputa al titular del crédito en el momento de la conclusión del procedimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedorestitularidad dominicalimputación temporaldonación de créditos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2153-23 21 jul 2023

Posibilidad de emitir factura rectificativa por créditos garantizados si se cancela la garantía y se acredita la incobrabilidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblefactura rectificativagarantía realconcurso de acreedorescrédito incobrable LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2119-23 19 jul 2023

No se produce automáticamente una pérdida patrimonial por el impago de un crédito, salvo que concurran supuestos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalconcurso de acreedoresbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1771-23 20 jun 2023

Es deducible el deterioro del derecho de crédito nacido de pagar deudas avaladas de una sociedad vinculada en concurso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades vinculadasderecho de créditodeterioro de créditosconcurso de acreedoresimputación temporal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1552-23 6 jun 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescrédito vencidoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1411-23 25 may 2023

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar una pérdida patrimonial por acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialconcurso de acreedoresbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1164-23 8 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1161-23 8 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito vencidoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1153-23 5 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0691-23 22 mar 2023

Se puede reducir la base imponible del IVA en créditos garantizados si se demuestra su incobrabilidad definitiva

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblegarantía realcrédito incobrableconcurso de acreedoresderecho de prenda LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0640-23 17 mar 2023

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0268-23 15 feb 2023

No es necesario emitir una nueva factura rectificativa de IVA ante el cobro parcial de un crédito en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblefactura rectificativaconcurso de acreedoresdevengoimputación temporal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3Real Decreto Legislativo 1/2020

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0160-23 6 feb 2023

Se puede reducir la base imponible del IVA por créditos incobrables tras un concurso de acreedores en otro Estado miembro

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecréditos incobrablesproceso de insolvenciamodificación de la base imponibleconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2643-22 27 dic 2022

Los gastos de abogado y administrador concursal no son una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedoresgastos de consumobase imponible generalhonorarios de abogado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1978-22 16 sept 2022

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisicióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1974-22 16 sept 2022

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1098-22 19 may 2022

No se puede imputar una pérdida patrimonial por deuda incobrable si no se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditocuota de liquidaciónimputación temporalconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0900-22 28 abr 2022

Obligación de presentar dos declaraciones de IVA en el trimestre en que se declare el concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre el Consumo

concurso de acreedoresdeclaración-liquidaciónhechos imponiblesperiodo de liquidacióncompensación de saldo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.6RIVA — RD 1624/1992, Reglamento del IVA art. 71.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0255-22 14 feb 2022

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial por participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesparticipaciones socialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0137-22 27 ene 2022

Es deducible la pérdida por deterioro de un crédito si el deudor entra en concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directapérdida por deterioroconcurso de acreedoresdevengo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3167-21 22 dic 2021

Las participaciones en entidades no negociadas se valoran según el artículo 16 de la LIP si no hay concurso de acreedores

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

patrimonio netovalor teóricobalance aprobadoconcurso de acreedoresvalor nominal LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 9LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 16

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2677-21 5 nov 2021

No se puede reducir la base imponible del IVA en operaciones con empresas vinculadas en concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblesociedad concursadavinculaciónmodificación de base imponibleconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1932-21 21 jun 2021

El pago de un aval por una sociedad liquidada puede computarse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoavalistaconcurso de acreedoresbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1907-21 18 jun 2021

No se puede aplicar la reducción por créditos incobrables (art. 80.4) si el deudor está en concurso de acreedores y el devengo es anterior al auto

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleconcurso de acreedorescréditos incobrablesacción directafactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1702-21 2 jun 2021

Posibilidad de reducir la base imponible del IVA por facturas incobrables en créditos contra la masa

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecréditos contra la masaincobrabilidadfactura rectificativaconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1164-21 29 abr 2021

El volumen de operaciones se determina por el devengo del impuesto, independientemente de la modificación de la base imponible

SG de Impuestos sobre el Consumo

volumen de operacionesdevengobase imponiblerectificación de cuotasimpago LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.Tres

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1161-21 29 abr 2021

El tipo de IVA aplicable es el vigente en el momento del devengo y el plazo para repercutirlo es de un año

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengorepercusióntipo impositivoprestación de serviciospagos anticipados LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1.2LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0091-21 27 ene 2021

La exigibilidad de una sanción tributaria recurrida queda suspendida hasta que cese la suspensión administrativa

SG de Tributos

crédito sometido a condición resolutoriaconcurso de acreedoressanción tributariasuspensión de la exigibilidadconvenio concursal LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 212LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 164.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3346-20 12 nov 2020

Se puede reducir la base imponible del IVA por impagos derivados de un concurso de acreedores en otro Estado miembro

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblemodificación de la base imponibleconcurso de acreedorescréditos incobrablesprocedimiento de insolvencia LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3054-20 13 oct 2020

Condiciones para la imputación de pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en situación de concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2922-20 29 sept 2020

Se debe practicar retención de IRPF al pagar salarios o indemnizaciones, pero no al reembolsar al FOGASA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoretención a cuentafondo de garantía salarialconcurso de acreedoresreembolso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2402-20 14 jul 2020

La falta de pago de un préstamo no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalpérdida patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2196-20 29 jun 2020

Se puede computar una pérdida patrimonial cuando un crédito sea judicialmente incobrable o concluya un concurso por insuficiencia de masa activa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresinsuficiencia de masa activaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1039-20 24 abr 2020

El plazo de cuatro años para rectificar el IVA por resolución de permuta inicia cuando la resolución judicial es firme

SG de Impuestos sobre el Consumo

rectificación de cuotasmodificación de la base imponibleconcurso de acreedorespermutaresolución judicial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3331-19 4 dic 2019

Es deducible la pérdida por deterioro de créditos cuando el deudor entra en concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadarendimiento netopérdida por deterioro de créditosconcurso de acreedoresdevengo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 13.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2240-19 20 ago 2019

No procede la reducción de la base imponible del IVA si existe vinculación entre el acreedor y el deudor concursado

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblemodificación de la base imponiblevinculaciónconcurso de acreedoressociedad agraria de transformación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1940-19 23 jul 2019

La quita de sanciones no se integra en la base imponible si el gasto original no fue deducible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

quitabase imponiblegastos no deduciblessancionesconcurso de acreedores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.13

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1309-19 6 jun 2019

Es deducible la pérdida por deterioro de créditos cuando el deudor está en situación de concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directapérdida por deterioroinsolvenciaconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0884-19 24 abr 2019

Se puede reconocer una pérdida patrimonial por la conclusión de un concurso de acreedores por insuficiencia de masa activa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresinsuficiencia de masa activaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2288-18 3 ago 2018

La base imponible en la compra de un inmueble de concurso de acreedores es el valor real y no el de adquisición

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor realtransmisión onerosaconcurso de acreedoressubasta pública TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1.A

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1963-18 2 jul 2018

Los salarios percibidos en 2017 por deudas de una empresa en concurso deben imputarse al periodo de su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalexigibilidadautoliquidación complementariaconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1757-18 18 jun 2018

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar pérdidas por participaciones en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1352-18 23 may 2018

No procede la emisión de factura rectificativa al tercero pagador si no hay novación contractual ni acto de consumo

SG de Impuestos sobre el Consumo

novación contractualacto de consumobase imponiblefactura rectificativaconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1095-18 26 abr 2018

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0233-18 1 feb 2018

La entrega de un tractor al financiador por resolución judicial en un concurso de acreedores está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesreserva de dominioconcurso de acreedoresdación en pagoresolución judicial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0106-18 18 ene 2018

El concurso de acreedores no conlleva automáticamente una pérdida patrimonial sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)Ley Concursal — Ley 22/2003 art. 178.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3191-17 13 dic 2017

Los pagos de FOGASA deben imputarse al ejercicio en que eran exigibles mediante autoliquidación complementaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoautoliquidación complementariaexigibilidadfogasa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3188-17 13 dic 2017

No se puede computar la pérdida patrimonial por entregas a promotora hasta que el crédito sea judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresincobrabilidadimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3062-17 23 nov 2017

La cesión de un crédito por un precio inferior al adeudado genera una variación patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derecho de créditocesión de créditoganancias y pérdidas patrimonialesvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2406-17 25 sept 2017

La adquisición de inmuebles no permite al comprador subrogarse en el derecho a interponer recursos extraordinarios de revisión

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

recurso extraordinario de revisiónlegitimaciónsujeto pasivointeresadoconcurso de acreedores LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 241.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 244.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2028-17 26 jul 2017

Se debe rectificar el IVA y reintegrar la cuota si la entrega de edificación futura se convierte en pago en dinero por concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

permuta de terrenoedificación futuramodificación de la base imponibleconcurso de acreedoresrectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1887-17 18 jul 2017

Se puede rectificar la declaración de IRPF para incluir una pérdida patrimonial por extinción de sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadrectificación de autoliquidaciónrenta del ahorroconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1686-17 29 jun 2017

No se pueden computar los gastos jurídicos como pérdida patrimonial y la pérdida por impago requiere condiciones específicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalconcurso de acreedoresrégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1122-17 10 may 2017

Se debe aplicar un tipo de retención del 15% al pagar nóminas de años anteriores adeudadas por una empresa en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoretencionesatrasosimputación temporalconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0934-17 12 abr 2017

Imputación de rendimientos del trabajo y reconocimiento de pérdidas patrimoniales por avales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalpérdidas patrimonialesderecho de créditoconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0768-17 27 mar 2017

El impago de una deuda no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaliquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0747-17 23 mar 2017

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0624-17 9 mar 2017

Es necesaria la disolución y liquidación de la sociedad para computar una pérdida patrimonial por acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidaciónconcurso de acreedorescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)Ley Concursal — Ley 22/2003 art. 178.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0593-17 8 mar 2017

No se puede rectificar el IVA de facturas impagadas si han transcurrido los plazos legales para modificar la base imponible

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecuotas repercutidascréditos incobrablesfactura rectificativaconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0487-17 23 feb 2017

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0318-17 7 feb 2017

No se genera automáticamente una pérdida patrimonial por la falta de pago de un deudor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0308-17 6 feb 2017

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito judicialmente incobrable tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito incobrableconcurso de acreedoresintereses indemnizatoriosganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3873-16 13 sept 2016

El deterioro de créditos por insolvencia es deducible en el ejercicio en que se contabilice, siempre que no reduzca la tributación debida

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosinsolvenciaimputación temporalconcurso de acreedoresbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3614-16 24 ago 2016

La valoración de acciones de una sociedad en concurso de acreedores debe considerar el valor razonable

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

impuesto sobre el patrimonioconcurso de acreedoresvalor razonableaccionesvalor teórico LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 16.UnoLey 9/2003 Ley Concursal

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3096-16 4 jul 2016

No procede la reducción de la base imponible del IVA en la parte de los créditos que cuenten con garantía real

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblegarantía realconcurso de acreedorescrédito garantizadohipoteca LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2342-16 26 may 2016

No se puede imputar la pérdida patrimonial de las AFS hasta que finalice la liquidación de la sociedad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioaportaciones financieras subordinadasliquidaciónconcurso de acreedoresbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2341-16 26 may 2016

No se puede cuantificar la pérdida patrimonial hasta que finalice la liquidación de la sociedad emisora

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioaportaciones financieras subordinadasconcurso de acreedoresliquidaciónrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1902-16 29 abr 2016

No procede la exención de persona física en tasas judiciales por rescisión de contratos en concursos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

tasa por potestad jurisdiccionaladministrador concursalmasa activarescisión de contratoexención Ley 10/2012Ley Concursal

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1874-16 27 abr 2016

La pérdida por deterioro de una participación es deducible cuando el deterioro es definitivo y se da de baja en el balance

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorparticipación en el capitaldeducción fiscalconcurso de acreedoresbaja en el balance TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 12.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1815-16 25 abr 2016

No procede realizar ajustes al resultado contable por la renuncia de créditos si esta es válida

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renuncia de créditoconcurso de acreedoresresultado contableajuste fiscalacreedores vinculados TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3LGT

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1726-16 20 abr 2016

Los herederos deben declarar el valor real de los créditos reconocidos en un concurso de acreedores

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

valor realbase imponibleconcurso de acreedorestransmisión mortis causacréditos LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 18.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1706-16 19 abr 2016

Se puede reducir la base imponible del IVA por créditos incobrables comunicando el crédito a la administración concursal

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecréditos incobrablescréditos contra la masaconcurso de acreedoresfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0764-16 25 feb 2016

No se puede computar una pérdida patrimonial por una reserva no devuelta si el crédito no es judicialmente incobrable o no cumple los requisitos del art. 14.2.k)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoincobrabilidad judicialimputación temporalinsolvencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0556-16 10 feb 2016

La falta de cobro de un crédito no constituye automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3786-15 30 nov 2015

La pérdida por deterioro de un crédito frente a una entidad vinculada es deducible si se cumple la fase de liquidación del concurso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades vinculadaspérdidas por deterioroinsolvenciafase de liquidaciónimputación contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3599-15 19 nov 2015

Se debe rectificar el IVA en la declaración del periodo en que se declararon las cuotas si la operación queda sin efecto por impugnación en concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

factura rectificativabase imponiblecuota repercutidarescisión de operacionesconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.dosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.cinco

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3246-15 22 oct 2015

Los créditos contra la masa por salarios devengados son rendimientos del trabajo sujetos a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

crédito contra la masarendimientos del trabajoconcurso de acreedoresimputación temporalautoliquidación complementaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3158-15 20 oct 2015

El gasto por ruptura de un swap no está sujeto a la limitación de gastos financieros del artículo 20 TRLIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financieros netosbeneficio operativoinstrumento de coberturaswapterminación anticipada TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 16TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 20

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2943-15 7 oct 2015

Se pueden deducir las pérdidas por insolvencia de deudores si se cumplen los requisitos de la normativa de Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directa simplificadapérdidas por deterioroinsolvencia de deudorescriterio de devengo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 12.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2932-15 7 oct 2015

No se puede imputar la totalidad del ingreso por quita en el ejercicio de aprobación del convenio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

quitaconvenio de acreedoresbase imponiblegastos financierosimputación de ingresos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.13

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2656-15 11 sept 2015

La falta de cobro de un crédito por concurso de acreedores puede ser pérdida patrimonial bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2574-15 4 sept 2015

Los ingresos por quitas en un concurso de acreedores se imputan según se registren los gastos financieros de la deuda

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

quitaconcurso de acreedoresgastos financierosbase imponibleimputación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.13Ley Concursal — Ley 22/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2321-15 23 jul 2015

No se puede considerar pérdida patrimonial de un crédito solo por el concurso de acreedores del deudor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2302-15 22 jul 2015

Requisitos para la exención de la tasa judicial en demandas incidentales de procesos concursales

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

potestad jurisdiccionalconcurso de acreedoresexención de tasamasa del concursodemanda incidental Ley 10/2012Ley 2003 de Concurso de Acreedores

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2216-15 16 jul 2015

La existencia de un crédito contra una sociedad concursada no constituye automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedoresderecho de créditoimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2047-15 1 jul 2015

La cesión de un derecho de crédito de una cooperativa en concurso puede generar una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditocesión de créditoconcurso de acreedoresvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2046-15 1 jul 2015

La cesión de un derecho de crédito por un importe inferior al valor original genera una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditocesión de créditovariación patrimonialpérdida patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2045-15 1 jul 2015

Se puede reconocer una pérdida patrimonial por la cesión de un crédito por un precio inferior a su valor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditocesión de créditovariación patrimonialconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2044-15 1 jul 2015

Se puede reconocer una pérdida patrimonial por la cesión de un crédito por un importe inferior al valor original

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditocesión de créditovariación patrimonialconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1865-15 15 jun 2015

Los gastos financieros derivados de deudas con quita o espera están sujetos a la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosquita y esperaconcurso de acreedoresbeneficio operativoimputación temporal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.13LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 16

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1651-15 27 may 2015

No se puede computar una pérdida patrimonial mientras las acciones sigan en el patrimonio del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesalteración en la composición del patrimonioconcurso de acreedoresvariación negativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1257-15 24 abr 2015

Es deducible la pérdida por deterioro de un crédito concedido a una sociedad vinculada si existe insolvencia judicialmente declarada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pérdida por deteriorosociedades vinculadasinsolvencia judicialmente declaradafase de liquidaciónimputación temporal TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 12.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1170-15 16 abr 2015

Solo se puede deducir una pérdida patrimonial por préstamos no cobrados cuando el crédito sea judicialmente incobrable o bajo supuestos específicos tras 2015

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoincobrabilidad judicialconcurso de acreedoresejecución forzosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1169-15 16 abr 2015

No se puede computar una pérdida patrimonial por impago de forma automática, solo si el crédito es judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoincobrabilidad judicialimputación temporalprocedimiento de ejecución LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1135-15 13 abr 2015

Se computan como pérdidas patrimoniales las cantidades que resulten incobrables de los créditos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescrédito ordinariocrédito subordinadoincobrabilidadconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1091-15 9 abr 2015

No se puede convertir en crédito exigible un activo por impuesto diferido que no existe fiscalmente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

impuesto diferidodeterioro de créditosconcurso de acreedoresdeducción fiscalcrédito exigible TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 12.2.bTRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 19.13

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0664-15 23 feb 2015

No se puede deducir el deterioro de créditos de entidades vinculadas mediante una mera reclamación judicial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasinsolvenciaconcurso de acreedoresfase de liquidación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 13.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0314-15 28 ene 2015

El Impuesto sobre Gases Fluorados debe repercutirse obligatoriamente a los adquirentes sin excepciones

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior

impuesto sobre gases fluoradosrepercusión del impuestocontribuyenteadquirenteimpago Ley 16/2013LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0302-15 27 ene 2015

La pérdida patrimonial por un crédito incobrable requiere que sea judicialmente incobrable o cumplir las reglas de imputación temporal de la Ley 35/2006

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0264-15 22 ene 2015

El pago de una deuda como avalista no constituye una pérdida patrimonial automática, sino un derecho de crédito

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialavalistaderecho de créditoconcurso de acreedoresincobrabilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0249-15 21 ene 2015

Una sociedad puede integrarse en el grupo de consolidación fiscal si supera la situación de concurso con la firmeza de la sentencia del convenio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalconcurso de acreedoressociedad dominanteconvenio concursalperiodo impositivo TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 67.4.bLey Concursal — Ley 22/2003 art. 133

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0242-15 21 ene 2015

Se puede modificar la base imponible del IVA por impago si el seguro de crédito excluye expresamente la cobertura de la cuota

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecuota repercutidaseguro de créditoinsolvenciafactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0202-15 20 ene 2015

Se puede reducir la base imponible del IVA si las facturas por servicios de administración concursal resultan incobrables

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecréditos incobrablesadministrador concursaldevengofactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2806-14 17 oct 2014

Los ingresos por quitas y esperas concursales deben ignorarse parcialmente para el cálculo del pago fraccionado mínimo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pago fraccionado mínimoquita y esperaconvenio de acreedoresresultado contableimputación temporal Ley 16/2013TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 19.14

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2746-14 13 oct 2014

La nueva regla de imputación de ingresos por quitas y esperas solo se aplica a convenios aprobados desde 2014

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación fiscalquitas y esperasconvenio de acreedoresconcurso de acreedoresgastos financieros TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 19.14Real Decreto-ley 4/2014

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2715-14 10 oct 2014

No procede la reducción de la base imponible por concurso de la UTE, pero sí por impago si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblemodificación de la base imponibleunión temporal de empresasconcurso de acreedorescréditos incobrables LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.TresLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.Cuatro

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2568-14 1 oct 2014

Son deducibles los gastos por intereses de demora para cancelar la condición de fiador si cumplen los requisitos contables y legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

intereses de demorafiador solidariodevengodeducibilidadimputación contable TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 14

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2026-14 28 jul 2014

Las sociedades en concurso pueden integrarse en el grupo fiscal si el convenio no limita las facultades de administración

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalconcurso de acreedoresconvenio de acreedoresfacultades de administracióngrupo fiscal TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 67.4.bLey Concursal — Ley 22/2003 art. 133

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1656-14 30 jun 2014

Se puede reducir la base imponible del IVA si el cliente entra en concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleconcurso de acreedoresrectificación de cuotascompensacióndevengo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1255-14 8 may 2014

No se puede reducir la base imponible por impago si se ha dictado auto de declaración de concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleimpagocrédito incobrableconcurso de acreedoresfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1230-14 7 may 2014

No es deducible el deterioro de créditos con entidades vinculadas salvo que exista insolvencia judicialmente declarada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasinsolvencia judicialmente declaradafase de liquidacióndeducibilidad fiscal TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 12.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1104-14 15 abr 2014

Se debe devolver la deducción por cuenta vivienda si no se cumple su destino para la adquisición de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cuenta viviendadeducción por inversión en vivienda habitualconcurso de acreedorescuota líquidaintereses de demora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0836-14 26 mar 2014

Se puede reducir la base imponible del IVA por impagos o concurso de acreedores del cliente

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecuotas repercutidasconcurso de acreedorescréditos incobrablesfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Concurso de acreedoresQué significa este concepto

Ley Beckham y fiscalidad de impatriadosHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Calculadora IRPF 2026Estime el impacto en su caso en dos minutos.

Aplicarlo a un caso real

Lo que aquí se publica, aplicado a una empresa o a un caso concreto. La primera reunión es gratuita.

Reservar reunión Escribir al despacho

Contacto