Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre concurso de acreedores

42 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «concurso de acreedores», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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42 consultas

V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1602-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1514-26 12 jun 2026

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0063-26 20 ene 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2615-25 23 dic 2025

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2420-25 11 dic 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1232-25 4 jul 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1118-25 26 jun 2025

No es necesario reembolsar el IVA a Hacienda si el cobro de la deuda en concurso no se debe a la conclusión por causas específicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblefactura rectificativaconcurso de acreedorescuota repercutidaadministración concursal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3Real Decreto Legislativo 1/2020

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V0669-25 15 abr 2025

Imputación de pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en procedimientos concursales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0531-25 28 mar 2025

La venta de la vivienda habitual en un concurso de acreedores puede estar exenta de IRPF si se realiza mediante ejecución hipotecaria judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexenciónvivienda habitualejecución hipotecariaconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 43ª

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V0496-25 27 mar 2025

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2520-24 10 dic 2024

Extinción de filial marroquí: deterioro de créditos entre vinculadas y no vinculadas, renta negativa en IS por disolución (consulta paralela a V2519-24)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasextinción filial no residenterenta negativa extinciónconcurso de acreedores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2519-24 10 dic 2024

Extinción de filial marroquí: deterioro de créditos en entidades vinculadas y no vinculadas, renta negativa en IS por disolución

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasparticipación mínima 25%extinción de filial no residenterenta negativa por extinción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2441-24 4 dic 2024

Quita del 45% en convenio concursal de Bosques Naturales SA genera pérdida patrimonial en IRPF imputable al ejercicio 2024

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialquita concursalcrédito no cobradoart. 14.2.k LIRPFbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k)

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V1839-24 1 ago 2024

V1839-24: IRPF — pérdida patrimonial por crédito heredado en concurso Afinsa imputable al ejercicio 2023 tras sentencia de conclusión del procedimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito incobrableconcurso de acreedoresimputación temporalbase general IRPF LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0535-24 9 abr 2024

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2119-23 19 jul 2023

No se produce una pérdida patrimonial automática por el impago de un crédito, salvo que concurran supuestos de la Ley del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1508-23 2 jun 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no recuperado tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1164-23 8 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1161-23 8 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito vencidoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1098-22 19 may 2022

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditocuota de liquidaciónimputación temporalconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2677-21 5 nov 2021

No se puede reducir la base imponible del IVA en operaciones con empresas vinculadas en concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblesociedad concursadaentidades vinculadasmodificación de la base imponibleconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3

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V1934-21 21 jun 2021

El pago de un aval no es automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoavalistaincobrabilidad judicialconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1932-21 21 jun 2021

El pago de un aval por una sociedad liquidada puede computarse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialavalistaderecho de créditoconcurso de acreedoresbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V3054-20 13 oct 2020

No se puede imputar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado solo por el impago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2402-20 14 jul 2020

El impago de un préstamo no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditopérdida patrimonialconcurso de acreedoresimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2196-20 29 jun 2020

Se puede computar una pérdida patrimonial cuando un concurso de acreedores concluye por insuficiencia de masa activa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresinsuficiencia de masa activaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0993-20 22 abr 2020

No se puede computar una pérdida patrimonial por el impago de una deuda si no se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalejecución forzosaconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2240-19 20 ago 2019

No se puede reducir la base imponible del IVA si existe vinculación entre el acreedor y la sociedad concursada

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblesociedad concursadavinculaciónmodificación de base imponibleconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3

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V1214-18 10 may 2018

La entrega de cantidades a una promotora no constituye pérdida patrimonial si persiste un derecho de crédito

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalcrédito judicialmente incobrableprocedimiento de ejecución LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1095-18 26 abr 2018

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3188-17 13 dic 2017

La pérdida patrimonial por entregas a promotora solo es computable cuando el crédito resulte judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresincobrabilidad judicialinsolvencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0768-17 27 mar 2017

El impago de una deuda no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaliquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0747-17 23 mar 2017

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0487-17 23 feb 2017

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0318-17 7 feb 2017

La pérdida patrimonial por un crédito no cobrado requiere el cumplimiento de requisitos legales específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2508-16 8 jun 2016

La ganancia por venta a plazos se imputa cuando los cobros sean exigibles, incluso tras un plazo de espera judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporaloperaciones a plazosganancia patrimonialexigibilidadcrédito subordinado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0764-16 25 feb 2016

La pérdida patrimonial por una reserva no devuelta requiere que el crédito sea judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoincobrabilidad judicialimputación temporalinsolvencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0556-16 10 feb 2016

La falta de cobro de un crédito no constituye automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2656-15 11 sept 2015

La falta de cobro de un crédito en concurso no constituye automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2321-15 23 jul 2015

Un crédito contra una sociedad en concurso no es automáticamente una pérdida patrimonial para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2216-15 16 jul 2015

Un crédito contra una sociedad en concurso no es automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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