Suisses en Espagne 2026 — Visa non-UE, CDI, Beckham et secret bancaire suisse face au CRS
Les Suisses qui s'installent en Espagne font face à une situation juridique particulière : comme citoyens non-UE, ils ont besoin d'un visa ou d'un permis de résidence. La Pauschalbesteuerung suisse (imposition forfaitaire) n'existe pas en Espagne — la loi Beckham est l'alternative fonctionnelle pendant 6 ans. Le secret bancaire suisse ne protège pas face à l'échange automatique d'informations (CRS) avec l'Espagne, actif depuis 2018 : les comptes UBS, Raiffeisen et Credit Suisse sont visibles pour l'administration fiscale espagnole (AEAT).
Données traitées dans l'UE · RGPD · Sans engagement
Conseil spécialisé et service personnalisé
BMC accompagne les ressortissants suisses depuis la planification du visa jusqu'à l'intégration fiscale complète en Espagne : Nomade Numérique, Non-Lucratif ou Entrepreneur selon le profil, Modèle 149 (Beckham) dans le délai impératif de 6 mois, CDI Suisse-Espagne, pension AHV, Modèle 720 pour les actifs suisses et conformité CRS.
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Les Suisses sont des citoyens non-UE et ont besoin d'un permis de résidence espagnol (Nomade Numérique, Entrepreneur, Non-Lucratif) pour un déménagement permanent en Espagne.
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La Pauschalbesteuerung suisse (imposition forfaitaire) n'existe pas en Espagne — la loi Beckham (24% fixe, 6 ans) est l'alternative fonctionnelle pour les Suisses actifs professionnellement.
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Le secret bancaire suisse ne protège pas face à l'Espagne
depuis 2018, la Suisse échange automatiquement des informations bancaires (CRS) avec l'Espagne — les comptes UBS, Raiffeisen et banques privées sont visibles pour l'AEAT.
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Environ 10 000 ressortissants suisses vivent en Espagne — une communauté à haute valeur patrimoniale concentrée à Marbella et Majorque. (à confirmer avec notre équipe)
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Le problème
Les Suisses qui s'installent en Espagne font face à une situation juridique particulière : comme citoyens non-UE, ils ont besoin d'un visa ou d'un permis de résidence. La Pauschalbesteuerung suisse (imposition forfaitaire) n'existe pas en Espagne — la loi Beckham est l'alternative fonctionnelle pendant 6 ans. Le secret bancaire suisse ne protège pas face à l'échange automatique d'informations (CRS) avec l'Espagne, actif depuis 2018 : les comptes UBS, Raiffeisen et Credit Suisse sont visibles pour l'administration fiscale espagnole (AEAT).
Notre solution
BMC accompagne les ressortissants suisses depuis la planification du visa jusqu'à l'intégration fiscale complète en Espagne : Nomade Numérique, Non-Lucratif ou Entrepreneur selon le profil, Modèle 149 (Beckham) dans le délai impératif de 6 mois, CDI Suisse-Espagne, pension AHV, Modèle 720 pour les actifs suisses et conformité CRS.
Comment nous procédons
Analyse préalable — visa, sortie fiscale suisse et structure patrimoniale
Nous analysons le profil de visa optimal (Nomade Numérique, Entrepreneur, Non-Lucratif), la position fiscale suisse (canton de domicile, structure patrimoniale, Pauschalbesteuerung si applicable) et les implications du départ de Suisse sur les actifs, l'AHV et la caisse de pension (2e pilier). Cette phase doit commencer 6 à 12 mois avant le déménagement.
Demande de visa et permis de résidence
En tant que citoyen non-UE, le ressortissant suisse doit demander un permis de résidence espagnol. Nous gérons l'intégralité du processus : documentation, communication consulaire, empadronamiento et NIE à l'arrivée.
Planification de la sortie fiscale suisse
Nous coordonnons avec votre fiduciaire ou conseiller fiscal suisse l'analyse de l'imposition de sortie dans le canton de domicile, la quittance fiscale et le traitement optimal des actifs en capital et participations avant ou après le déménagement.
Demande du régime Beckham — Modèle 149
Si vous exercez une activité professionnelle et remplissez les conditions de l'art. 93 LIRPF, nous déposons le Modèle 149 dans le délai impératif de 6 mois. Le non-respect de ce délai ferme définitivement l'option Beckham.
Pension AHV, Modèle 720 et conformité CRS
Nous coordonnons l'imposition de la pension AHV en Espagne, préparons le Modèle 720 pour les comptes bancaires suisses, portefeuilles de valeurs mobilières et participations, et mettons en place le cadre de conformité CRS.
En tant que ressortissant suisse de Zurich avec des dépôts UBS et des participations dans une SA, je savais que le secret bancaire suisse ne signifiait rien pour l'administration fiscale espagnole. BMC a organisé le visa de nomade numérique, déposé le Modèle 149 dans les délais et structuré le Modèle 720 correctement. Sous Beckham, mes dividendes de la SA suisse sont exonérés en Espagne pendant six ans.
Téléchargez notre guide
Guide : Suisses en Espagne 2026 — Visa, CDI, Beckham et AHV (PDF)
Les Suisses sont la troisième grande communauté DACH en Espagne en termes de volume, mais proportionnellement l’une des plus représentatives en termes de patrimoine. Environ 10 000 ressortissants suisses ont leur résidence enregistrée en Espagne, avec une concentration notable dans les zones HNW comme Marbella, la Costa del Sol et Majorque. (à confirmer avec notre équipe)
Les ressortissants suisses présentent un profil spécifique par rapport aux Allemands et aux Autrichiens : ils sont des citoyens non-UE (contrairement aux ressortissants allemands et autrichiens), ce qui implique la nécessité d’un visa ; la Pauschalbesteuerung suisse disponible dans certains cantons pour les résidents étrangers fortunés n’a pas d’équivalent en Espagne ; et la participation suisse au CRS depuis 2018 signifie que les comptes bancaires suisses sont entièrement visibles pour l’AEAT espagnole.
Ce guide couvre les défis spécifiques du déménagement suisse en Espagne : le paysage des visas en tant que citoyen non-UE, la CDI Suisse-Espagne, la loi Beckham comme alternative à la Pauschalbesteuerung, l’imposition de la pension AHV, et — de manière critique — l’échange d’informations CRS et le Modèle 720 pour les actifs suisses.
Pourquoi les Suisses choisissent l’Espagne en 2026
Précision, qualité et changement de vie. Les ressortissants suisses apportent des exigences de qualité élevées — gastronomie, services, infrastructure — et l’Espagne répond de plus en plus à ces attentes dans ses grandes villes et stations balnéaires. Marbella, Madrid et Barcelone sont les destinations les plus courantes.
Optimisation fiscale pour les hauts revenus. Pour les ressortissants suisses dans des cantons à forte fiscalité, le régime Beckham (24% fixe sur les revenus espagnols, exonération des revenus de source étrangère) peut représenter une réduction significative de la charge fiscale totale pour les 6 premières années.
La particularité non-UE. Contrairement aux Allemands et Autrichiens, les Suisses doivent gérer un processus de visa formel.
Options de visa pour les ressortissants suisses
Visa Nomade Numérique : Pour les télétravailleurs avec employeurs/clients non espagnols. Revenu minimum ~2 761 €/mois (à confirmer avec notre équipe). Entièrement compatible avec la loi Beckham.
Visa de Résidence Non Lucratif : Pour les retraités et rentiers. Revenu minimum ~2 400 €/mois. Non compatible avec Beckham.
Visa Entrepreneur : Pour les Suisses créant une entreprise innovante en Espagne.
CDI Suisse-Espagne — Points clés
Le CDI Suisse-Espagne suit le modèle OCDE : (à confirmer avec notre équipe)
| Type de revenu | Attribution |
|---|---|
| Salaire | État d’exercice (Espagne) |
| Dividendes SA suisse | Résidence ; retenue Verrechnungssteuer 35% → max. CDI 15% ; excédent recouvré (à confirmer avec notre équipe) |
| Pensions AHV | État de résidence Espagne (à confirmer avec notre équipe) |
| Plus-values sur participations | État de résidence Espagne (normalement) |
| Immobilier en Suisse | Situation Suisse |
CRS et fin du secret bancaire suisse pour les résidents en Espagne
Depuis 2018, la Suisse participe au CRS et échange automatiquement des informations avec l’Espagne. Les banques suisses déclarent à l’AEAT : solde au 31 décembre, revenus (intérêts, dividendes), plus-values.
Conséquences : Les résidents suisses en Espagne doivent déclarer leurs comptes suisses dans le Modèle 720 et leurs revenus dans l’IRPF ; la non-déclaration est hautement détectable.
Pension AHV et piliers suisses en Espagne
AHV (1er pilier) : Imposable en Espagne selon la CDI Suisse-Espagne (article à confirmer). Sous Beckham : exonérée en Espagne. Après Beckham : déclarée dans l’IRPF. (à confirmer avec notre équipe)
Caisse de pension (2e pilier) : Retrait en capital soumis à retenue suisse ; CDI gouverne le crédit. Rente périodique : dispositions CDI pour pensions.
Pilier 3a : Retrait anticipé soumis à retenue suisse ; traitement espagnol selon CDI.
Cas BMC anonymisés
Cas 1 — Entrepreneur zurichois, Marbella : Un entrepreneur zurichois de 55 ans avec deux participations dans des SA suisses (CHF 8 M) et un dépôt UBS (CHF 3 M) a déménagé à Marbella avec un Visa Nomade Numérique. BMC a coordonné la fiscalité de sortie cantonale, déposé le Modèle 149 pour Beckham et préparé le Modèle 720.
Cas 2 — Couple de retraités genevois, Costa del Sol : Un couple de retraités genevois avec des pensions AHV et un dépôt PICTET (CHF 2 M) a choisi le Visa Non Lucratif et s’est installé à Málaga. BMC a coordonné la procédure CDI pour les pensions AHV et prépare les déclarations annuelles d’IRPF.
Cas 3 — Entrepreneuse IT de Bâle, Barcelone : Une entrepreneuse IT de 36 ans a conservé sa GmbH suisse et a déménagé à Barcelone avec un Visa Nomade Numérique. BMC a déposé le Modèle 149 (option télétravailleuse Beckham) et a établi le cadre de conformité CRS.
Comparaison fiscale Suisse-Espagne (2026)
| Impôt | Suisse (Zurich, est.) | Espagne Beckham (années 1-6) | Espagne IRPF (à partir de l’année 7) |
|---|---|---|---|
| Taux marginal sur le revenu | ~40%–44% (fédéral + cantonal + communal) | 24% fixe (jusqu’à 600 000 €) | 47% (au-dessus de ~300 000 €) |
| Plus-values sur actions (patrimoine privé) | 0% (en général) | 0% (Beckham, source étrangère) | 26% (au-dessus de 200 000 €) |
| Dividendes SA suisse | Verrechnungssteuer 35% → CDI max. 15% | 0% (Beckham) | Jusqu’à 26% + crédit CDI |
| Impôt sur la fortune | Canton. (~0,3%–0,7% actifs nets) | 0% (Madrid/Andalousie) | 0%–3,45% (Baléares) |
| Impôt sur les successions | Canton. (0% ligne directe plupart) | 0-1% (Andalousie/Madrid) | Régional |
Observation clé : Les ressortissants suisses dans les cantons à forte fiscalité (Zurich, Genève, Bâle) font généralement face à une charge fiscale combinée de 35%–44%. Le taux fixe de 24% du régime Beckham représente une amélioration significative pour les 6 premières années.
Vie pratique en Espagne pour les Suisses
Qualité et standards
Les ressortissants suisses ont des exigences élevées en matière de qualité — et l’Espagne les satisfait de plus en plus dans ses grandes villes et stations balnéaires de luxe. Marbella, Madrid (Salamanca, La Moraleja) et Barcelone offrent une qualité résidentielle comparable à Zurich, Genève ou Bâle, souvent à des prix inférieurs.
Santé et éducation
Le système de santé public espagnol est classé parmi les meilleurs d’Europe. Dans les principales destinations expats DACH, des centres médicaux avec personnel germanophone sont disponibles. Les Écoles Allemandes (Madrid, Málaga, Palma) accueillent des enfants suisses et suivent les programmes compatibles avec les universités suisses.
Banque et services financiers
Les Suisses maintiennent généralement leurs comptes suisses (UBS, Raiffeisen, Pictet) pour les actifs existants et ouvrent un compte espagnol (Santander, BBVA, CaixaBank) pour la vie quotidienne. Les banques numériques (N26, Wise, Revolut) facilitent la gestion multidevise. Rappel crucial : tous les comptes suisses restent soumis au Modèle 720 et à l’échange CRS — il n’y a aucun avantage de confidentialité à conserver de l’argent en Suisse une fois la résidence fiscale espagnole établie.
Planification successorale pour les Suisses HNW en Espagne
La Suisse n’a pas d’impôt fédéral sur les successions. La plupart des cantons ont un impôt successoral faible ou nul pour les héritiers en ligne directe. L’impôt successoral régional espagnol peut surprendre les familles suisses si la région de résidence n’est pas choisie stratégiquement :
Meilleures régions pour les familles suisses (planification successorale) :
- Andalousie (Marbella, Málaga) : Abattement de 99% pour enfants, parents et conjoints
- Communauté de Madrid : Abattement de 99% pour héritiers en ligne directe, 100% d’abattement sur la fortune
- Cantabrie : Abattements progressifs favorables pour les grandes successions
Planification post-Beckham pour les Suisses
Après les 6 ans de Beckham, l’IRPF général espagnol (jusqu’à 47%) s’applique. Stratégies clés :
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Réaliser les plus-values suisses pendant Beckham — les gains sur participations dans des SA suisses réalisés pendant la période Beckham sont exonérés d’impôt en Espagne.
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Structure holding espagnole (ETVE) pour recevoir des dividendes suisses au niveau de la société (25% IS) plutôt qu’au niveau personnel (jusqu’à 47% IRPF).
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Restructuration du 3e pilier — planifier les retraits du pilier 3a pendant la période Beckham pour profiter de l’exonération des revenus étrangers.
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Revue de résidence — certains Suisses HNW envisagent un déménagement vers des juridictions à fiscalité territoriale (EAU, Portugal NHR, Malte) après la période Beckham. BMC conseille sur la planification multijuridictionnelle.
Choix de la Communauté Autonome pour les Suisses HNW
Le choix de la Communauté Autonome de résidence est la décision patrimoniale la plus structurante pour les Suisses HNW en Espagne :
Communauté de Madrid
- Impôt sur la fortune : Abattement 100% — effectivement zéro
- Impôt sur les successions (ligne directe) : Abattement 99% — minimal
- Avantage Suisses : Madrid concentre les services financiers internationaux, ambassades et connectivité directe avec Zurich (Swiss, Iberia, Vueling)
- Quartiers cibles : La Moraleja, Salamanca, El Viso — résidentiel de standing comparable à Zurich
Andalousie (Marbella, Málaga, Costa del Sol)
- Impôt sur la fortune : Abattement 100% — effectivement zéro
- Impôt sur les successions (ligne directe) : Abattement 99%
- Communauté DACH : Marbella concentre la plus forte densité d’HNW suisses en Espagne
- Connectivité : Vols directs Málaga-Zurich, Málaga-Genève (easyJet, Vueling, Swiss)
Îles Baléares (Majorque)
- Impôt sur la fortune : 0,28%–3,45% — coût annuel significatif pour les grands patrimoines
- Impôt sur les successions : Progressif — moins favorable
- Attrait Suisses : Qualité résidentielle très élevée ; infrastructure germanophone établie ; marché immobilier premium
Canaries
- ZEC (Zone Spéciale Canaria) : Taux IS 4% pour les entreprises éligibles — structure d’entreprise très efficace
- Visa entrepreneur : Compatible avec la création d’entreprise innovante
Modèle 720 — Guide pratique pour les Suisses
Le Modèle 720 est la déclaration informative des actifs étrangers (plus de 50 000 € par catégorie). Pour les Suisses qui deviennent résidents fiscaux espagnols, c’est souvent la première obligation réglementaire non intuitive :
Catégories déclarables :
- Comptes bancaires en Suisse (UBS, Raiffeisen, Pictet, Cantonal, Banque Privée)
- Valeurs mobilières suisses (actions SPI, obligations, fonds)
- Immobilier en Suisse (résidence secondaire, résidence cantonale conservée)
- Droits de vie et assurances (produits 3e pilier, contrats d’assurance-vie suisses)
Seuil : 50 000 € par catégorie — si une catégorie dépasse ce montant, elle doit être déclarée. Le seuil s’apprécie au 31 décembre ou lors de l’extinction du bien.
Délai : 31 mars de l’année N+1 (pour les actifs au 31 décembre de l’année N).
Pénalités : Les pénalités pour non-déclaration ont été assouplies après une décision de la CJUE en 2022 — elles ne sont plus disproportionnées — mais la non-conformité reste risquée compte tenu des échanges CRS.
Échange CRS — Ce que les banques suisses déclarent à l’AEAT
Depuis 2018, la Suisse échange automatiquement avec l’Espagne les informations suivantes pour chaque compte détenu par un résident fiscal espagnol :
- Solde au 31 décembre
- Total des intérêts reçus dans l’année
- Total des dividendes reçus
- Produit brut des cessions de valeurs mobilières
- Nom, adresse, TIN espagnol du titulaire
Conséquence pratique : L’AEAT dispose de l’ensemble de l’image des actifs et revenus suisses d’un résident espagnol avant même que celui-ci ne dépose sa déclaration IRPF. Toute omission est détectable. BMC prépare les déclarations IRPF et Modèle 720 en cohérence complète avec les données CRS transmises.
Pauschalbesteuerung vs Régime Beckham — Comparaison directe
La Pauschalbesteuerung suisse (imposition forfaitaire cantonale, disponible dans les cantons comme Vaud, Genève, Valais, Graubünden) est souvent la raison pour laquelle des résidents étrangers fortunés choisissent la Suisse. Elle n’a pas d’équivalent espagnol. Le régime Beckham est l’alternative la plus proche mais présente des différences structurelles importantes :
| Critère | Pauschalbesteuerung | Régime Beckham (Espagne) |
|---|---|---|
| Base d’imposition | Dépenses mondiales × multiplicateur | Revenus de source espagnole seulement |
| Durée | Illimitée (tant que conditions remplies) | 6 ans maximum |
| Revenus étrangers | Non imposés en Suisse | Non imposés en Espagne |
| Plus-values étrangères | Non imposées en Suisse | Non imposées en Espagne pendant Beckham |
| Après la période | Toujours applicable si conditions | IRPF général espagnol (jusqu’à 47%) |
| Visibilité internationale | Fort secret cantonal (atténué par CRS) | Déclarations AEAT + CRS |
Conclusion : Pour les Suisses HNW, Beckham offre 6 ans d’efficacité fiscale comparable à la Pauschalbesteuerung pour les revenus étrangers, mais sans la dimension illimitée. La planification post-Beckham est donc cruciale dès l’entrée dans le régime.
FAQ — Suisses qui s’installent en Espagne
Q : Dois-je déclarer mes comptes UBS / Raiffeisen / Pictet dans le Modèle 720 ? Oui, si le total des comptes bancaires suisses dépasse 50 000 € au 31 décembre de l’année de votre première résidence fiscale espagnole. Les banques suisses transmettent également ces données à l’AEAT via CRS — la déclaration doit donc être cohérente.
Q : La Pauschalbesteuerung suisse est-elle cumulable avec le régime Beckham espagnol ? Non. La Pauschalbesteuerung est une règle de résidence fiscale suisse. Si vous devenez résident fiscal espagnol, vous perdez la résidence fiscale suisse et donc la Pauschalbesteuerung. Beckham est le mécanisme espagnol le plus proche fonctionnellement pour les 6 premières années.
Q : Mon AHV est-il imposable en Espagne ? Selon la CDI Suisse-Espagne (article à confirmer), les pensions d’État (AHV) sont imposables dans l’État de résidence — donc en Espagne. (à confirmer avec notre équipe) Sous le régime Beckham, les revenus étrangers (y compris l’AHV) sont exonérés en Espagne pendant 6 ans. Après Beckham, l’AHV est déclaré dans l’IRPF espagnol.
Q : La retenue suisse sur les dividendes (Verrechnungssteuer 35%) est-elle récupérable ? Oui. Sous la CDI Suisse-Espagne, la retenue à la source est plafonnée à un niveau inférieur (généralement 15% ou 5% selon le type de bénéficiaire) (à confirmer avec notre équipe). L’excédent de Verrechnungssteuer (35% moins le plafond CDI) est récupérable auprès de l’AFC suisse via la procédure de remboursement CDI.
Q : Puis-je conserver ma Pensionskasse (2e pilier) en Suisse après avoir déménagé ? En général, vous ne pouvez pas maintenir des cotisations actives à une Pensionskasse suisse après votre départ de Suisse (sauf exception pour les frontaliers ou activités suisses maintenues). Vous avez des options : laisser les avoirs en Suisse (institution de libre passage), les retirer (soumis à retenue suisse) ou les transférer si une institution cible le permet. BMC coordonne avec les conseillers suisses de retraite pour planifier les retraits de manière fiscalement efficace.
Q : Puis-je créer une holding espagnole pour recevoir des dividendes de ma SA suisse ? Oui. Une ETVE (Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros) espagnole peut recevoir des dividendes étrangers avec exemption de participation (sous conditions de participation ≥5% et délai de détention ≥1 an). Cette structure est particulièrement efficace pour les Suisses HNW avec des participations dans des SA suisses, en phase post-Beckham.
Q : L’Espagne a-t-elle un impôt sur les successions élevé ? Cela dépend entièrement de la région. Andalousie et Madrid appliquent un abattement de 99% en ligne directe — quasi zéro. Majorque et Catalogne appliquent un barème progressif qui peut être significatif pour les grandes successions. Le choix de la Communauté Autonome est donc crucial pour la planification successorale.
Références croisées
- Pilier DACH : Origine DACH — s’installer en Espagne 2026
- Loi Beckham : Loi Beckham — guide complet 2026
- Allemands en Espagne : Allemands en Espagne 2026
- Autrichiens en Espagne : Autrichiens en Espagne 2026
- Visa Nomade Numérique : Visa Nomade Numérique Espagne 2026
Ce qui vient ensuite
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Planification fiscale intégrale
Optimisez votre charge fiscale avec une stratégie complète : impôt sur le revenu, sociétés, fiscalité internationale et territoires spéciaux.
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Conseil aux entreprises
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