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Calculateur Modelo 151
Calculez votre cotisation annuelle d'IRPF dans le cadre du régime des impatriés (loi Beckham). Taux fixe de 24 % sur les premiers 600 000 euros et de 47 % sur l'excédent, avec une décomposition complète.
Calculez votre cotisation Modelo 151
Saisissez vos revenus de source espagnole. Les revenus de source étrangère sont exonérés dans le cadre de la loi Beckham.
Salaire brut, bonus, compléments et avantages en nature de source espagnole.
| Tranche de revenus | Base | Taux | Cotisation |
|---|---|---|---|
| Saisissez vos revenus pour voir la décomposition. | |||
| Base imposable totale | — | — | — |
Cotisation brute estimée
—
Avant retenues
Taux effectif
—
Sur la base totale
Net estimé
—
Après cotisation estimée
Retenues à la source : Votre employeur espagnol retient à 24 % sur les premiers 600 000 € et à 47 % sur l'excédent. Si les retenues dépassent la cotisation calculée ci-dessus, la déclaration donne lieu à un remboursement.
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Calculateur indicatif. Le résultat réel dépend de la nature concrète des revenus, des retenues effectuées, des déductions applicables et des circonstances individuelles. Consultez nos conseillers.
Qu'est-ce que le Modelo 151 ?
Le Modelo 151 est la déclaration annuelle d'IRPF propre aux personnes relevant du régime spécial des impatriés, communément appelé loi Beckham (article 93 LIRPF). Il remplace le Modelo 100 (déclaration IRPF ordinaire) pendant les années où le contribuable est sous ce régime.
Le régime des impatriés applique un taux fixe de 24 % sur les premiers 600 000 euros de revenus du travail de source espagnole et 47 % sur l'excédent. Contrairement à l'IRPF ordinaire, il n'existe pas de barème progressif : la cotisation est calculée directement en appliquant ces taux à la base imposable.
Seuls les revenus de source espagnole sont imposés en Espagne. Les revenus de source étrangère (dividendes, plus-values, revenus locatifs de biens situés à l'étranger) sont exonérés d'imposition en Espagne tant que le contribuable est sous le régime Beckham. C'est l'un des principaux avantages du régime pour les expatriés disposant de revenus mondiaux.
Fonctionnement du calculateur Modelo 151
Le calculateur applique en temps réel les taux de l'art. 93.2 LIRPF : 24 % sur les premiers 600 000 euros et 47 % sur l'excédent. La décomposition indique la base de chaque tranche, le taux applicable et la cotisation par tranche, avec un total représentant la cotisation brute estimée avant retenues.
Le taux effectif est le rapport entre la cotisation totale et la base imposable totale. Pour des revenus inférieurs à 600 000 euros, le taux effectif est exactement de 24 %. Pour des revenus supérieurs, il se situe entre 24 % et 47 % en fonction de l'excédent.
Différence entre le Modelo 149 et le Modelo 151
Le Modelo 149 est le formulaire de demande d'option pour le régime des impatriés, déposé une seule fois (dans les six mois suivant l'affiliation à la Sécurité sociale). Le Modelo 151 est la déclaration annuelle d'IRPF déposée chaque année pendant la durée du régime. Chez BMC, nous gérons ces deux documents de manière intégrée. Consultez notre page de services de conformité fiscale pour plus d'informations.
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Licence et attribution
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Méthodologie et sources
Ce calculateur applique les taux du régime spécial des impatriés (art. 93.2 LIRPF) en vigueur pour l'exercice 2026. La méthodologie reflète celle que nous appliquons dans notre gestion des portefeuilles Modelo 151. Le résultat est estimatif : la cotisation finale peut varier selon la nature concrète des revenus, les retenues effectuées par le payeur espagnol, les déductions applicables et d'autres circonstances individuelles.
Hypothèses appliquées par ce calculateur
- Taux Beckham appliqués
- Le calculateur applique 24 % sur les premiers 600 000 euros de la base imposable de revenus de source espagnole (tranche 1) et 47 % sur l'excédent (tranche 2), conformément aux art. 93.2.a et 93.2.b LIRPF. Le seuil de 600 000 euros a été introduit par la loi 28/2022 (loi Startups) avec effet au 1er janvier 2023.
- Revenus inclus dans la base
- Les revenus du travail de source espagnole (salaire, bonus, avantages en nature de l'employeur espagnol) sont inclus et, de façon optionnelle, les autres revenus de source espagnole soumis au Modelo 151 saisis par l'utilisateur. Les revenus de source étrangère ne sont pas inclus car ils sont exonérés d'imposition en Espagne pendant la durée du régime (art. 93.1 LIRPF).
- Retenues à la source
- Le payeur espagnol est tenu d'appliquer des retenues au taux fixe de 24 % sur les premiers 600 000 euros et de 47 % sur l'excédent (art. 93.3 LIRPF et art. 86 RIRPF). Ces retenues viennent en déduction de la cotisation brute résultant du Modelo 151. Le calculateur ne modélise pas les retenues déjà effectuées : il affiche la cotisation brute.
- Ce qui N'est PAS modélisé
- Le calculateur ne prend pas en compte : les déductions de la cotisation, les retenues déjà effectuées, les revenus mobiliers de source espagnole imposés au taux de l'épargne (qui sont imposés séparément), les plus-values et moins-values de source espagnole, les structures de rémunération complexes (stock-options, SARs, actions restreintes), ni les éventuelles régularisations à la fin de la période d'application du régime.
Sources officielles
- Loi 35/2006 LIRPF — art. 93 (régime spécial des impatriés)
- Loi 28/2022 loi Startups — seuil 600 000 € et nomades numériques
- RD 439/2007 RIRPF — art. 86 (retenues impatriés)
- AEAT — Modelo 151 (déclaration annuelle impatriés)
- AEAT — Régime fiscal spécial pour travailleurs déplacés
Dernière revue: 2026-06-30
Revu par: Barbara Botia — Of Counsel · ICAM inscrite 11 233
Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.
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