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Calculatrice Loi Beckham 2026
Découvrez en 60 secondes combien vous économiseriez en payant un taux fixe de 24 % au titre du régime spécial impatrié espagnol (art. 93 LIRPF) plutôt que le barème progressif de l'IRPF — jusqu'à 47 %.
24 %
Taux fixe jusqu'à 600 000 €
6 ans
Durée maximale du régime
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Calculateur Loi Beckham (régime des impatriés)
Comparez votre imposition sous le barème général de l'IRPF et le régime spécial des impatriés (Art. 93 LIRPF)
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Régime des impatriés
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Taux forfaitaire : 24 % (jusqu'à 600 000 €)
| Année | IRPF général | Régime impatriés | Économie |
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Cet outil fournit une estimation indicative. Le résultat réel dépend de votre situation personnelle (communauté autonome, déductions, source des revenus, etc.). Consultez nos conseillers.
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Barèmes fiscaux 2026 — Comparaison tranche par tranche
Taux d'imposition applicables aux revenus d'emploi de source espagnole selon le régime choisi. Source : art. 63 LIRPF (barème général) et art. 93 LIRPF (Loi Beckham) — confirmés stables pour la campagne 2026.
| Tranche de revenu | Régime général IRPF | Loi Beckham |
|---|---|---|
| Jusqu'à 12 450 € | 19 % | 24 % |
| 12 450 € – 20 200 € | 24 % | 24 % |
| 20 200 € – 35 200 € | 30 % | 24 % |
| 35 200 € – 60 000 € | 37 % | 24 % |
| 60 000 € – 300 000 € | 45 % | 24 % |
| 300 000 € – 600 000 € | 47 % | 24 % |
| Au-delà de 600 000 € | 47 % | 47 % |
| Taux combinés (état + région — moyenne nationale). Les taux régionaux varient selon la Communauté Autonome de résidence (Madrid : +0 %, Catalogne : +2,5 %, Communauté Valencienne : +3 %). Source : AEAT barèmes IRPF 2026. | ||
Qu'est-ce que la Loi Beckham ?
La Loi Beckham — formellement le régime spécial de tributación para trabajadores desplazados de l'article 93 de la Loi de l'Impôt sur le Revenu (LIRPF) — permet aux travailleurs et entrepreneurs qui s'installent en Espagne de bénéficier d'un taux fixe de 24 % sur les revenus d'emploi espagnols jusqu'à 600 000 € pendant une période maximale de six ans (l'année d'arrivée plus cinq années suivantes), au lieu du barème progressif de l'IRPF général qui peut atteindre 47 %.
Son nom populaire vient du footballeur David Beckham, qui fut l'un des premiers à en bénéficier lors de son transfert au Real Madrid en 2003 — bien que le régime existât déjà depuis 2004 sous sa forme législative.
Depuis la réforme de la Ley de Start-Ups de 2022 (Ley 28/2022, BOE du 22 décembre 2022), le régime a été étendu aux nomades numériques titulaires du visado de nómada digital, aux entrepreneurs portant des projets innovants, ainsi qu'aux professionnels hautement qualifiés dans les start-ups espagnoles.
Pour les ressortissants français qui s'installent en Espagne, la Loi Beckham représente une opportunité fiscale significative, en particulier pour les cadres à rémunération élevée, les salariés avec des composantes variables importantes (bonus, RSUs, stock-options) et ceux qui conservent un patrimoine ou des placements en France — qui restent hors de portée du fisc espagnol sous ce régime.
Fonctionnement de la calculatrice
La calculatrice compare deux régimes pour votre situation :
- 1 IRPF général : barème national progressif 2026 (art. 63 LIRPF), ajusté selon votre communauté autonome de résidence, avec application du minimum personnel et familial.
- 2 Loi Beckham : taux fixe 24 % sur les revenus espagnols jusqu'à 600 000 € + 47 % au-delà. Revenus étrangers : 0 % en Espagne.
Les résultats sont indicatifs. Votre situation réelle peut différer selon les conventions fiscales franco-espagnoles, votre structure de rémunération exacte et d'autres éléments individuels. Consultez un conseiller fiscal spécialisé pour une analyse précise.
Loi Beckham vs Régime général — tableau comparatif
Les critères clés pour choisir entre les deux régimes.
| Critère | Loi Beckham | Régime général IRPF |
|---|---|---|
| Taux marginal maximum | 47 % (> 600 k€) | 47 % |
| Revenus espagnols jusqu'à 600 k€ | 24 % fixe | 19 % – 47 % progressif |
| Revenus étrangers | 0 % (exonérés) | Imposés (19–30 % épargne) |
| Minimum personnel et familial | Non applicable | Applicable (5 550 €+) |
| Durée | 6 ans maximum | Indéfini |
| Formulaire annuel | Modèle 151 | Modèle 100 |
| Impôt sur la fortune (IP) | Obligation réelle (actifs ES) | Obligation personnelle (patrimoine mondial) |
Quand la Loi Beckham peut-elle être moins avantageuse ?
- • Salaire inférieur à ~35 000–45 000 €/an : le barème progressif IRPF avec le minimum personnel (5 550 €) peut conduire à un taux effectif inférieur à 24 %.
- • Dividendes ou revenus d'entreprise espagnole : ces revenus sont imposés au même barème de l'épargne (19–30 %) dans les deux régimes.
- • Pertes fiscales à reporter : le régime Beckham ne permet pas la compensation de pertes de source étrangère.
- • Patrimoine espagnol important : sous le régime général, la résidence principale est totalement exonérée d'impôt sur la fortune (jusqu'à 300 000 €).
Questions fréquentes — Loi Beckham pour les Français
Quel taux d'imposition applique la Loi Beckham en Espagne ?
La Loi Beckham (art. 93 LIRPF) applique un taux fixe de 24 % sur les revenus d'emploi de source espagnole jusqu'à 600 000 € par an, et 47 % sur la fraction dépassant ce seuil. À titre de comparaison, le barème IRPF général progresse de 19 % à 47 % selon les tranches de revenus.
Quelle est la durée du régime Beckham ?
Le régime s'applique pendant l'année d'arrivée et les cinq années suivantes, soit un maximum de 6 années fiscales. À l'issue de cette période, vous basculez automatiquement dans le régime IRPF général. Cette fenêtre de 6 ans est unique en Europe et représente l'argument central pour les cadres relocalisés.
Quelles sont les conditions d'éligibilité pour un Français ?
Les conditions sont les mêmes quelle que soit la nationalité : (1) ne pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des 5 dernières années, (2) s'installer en raison d'un contrat de travail, d'un mandat de direction, d'une activité d'entrepreneur innovant, ou comme nomade numérique (depuis 2022), (3) déposer le formulaire 149 auprès de l'AEAT dans les 6 mois suivant l'inscription à la Sécurité Sociale espagnole.
Les dividendes de mon compte-titres français sont-ils imposés en Espagne ?
Non, si les actifs sont de source étrangère. Sous le régime Beckham, les dividendes, intérêts et plus-values provenant d'actifs hors d'Espagne sont exonérés d'IRPF en Espagne (Art. 93.2 LIRPF). Attention cependant à la convention fiscale franco-espagnole et aux obligations déclaratives françaises si vous avez une double résidence.
Comment demander le régime Beckham ? Quel formulaire ?
Vous devez déposer le formulaire 149 (solicitud para acogerse al régimen especial) auprès de l'AEAT dans les 6 mois suivant votre inscription à la Sécurité Sociale ou le début de votre activité. La déclaration annuelle se fait via le formulaire 151 (et non le formulaire 100 de l'IRPF classique). BMC accompagne ses clients depuis le formulaire 149 jusqu'aux déclarations annuelles.
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Licence et attribution
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Méthodologie et sources
Cette calculatrice applique le régime spécial impatrié de l'article 93 LIRPF avec les paramètres en vigueur pour l'année fiscale 2026, ainsi que le barème IRPF national et régional moyen pour comparaison. La méthodologie est la même que celle utilisée dans nos missions Beckham — le résultat est une estimation : le calcul définitif dépend de votre région, des déductions applicables et du type de revenus.
Hypothèses appliquées par ce calculateur
- Périmètre des revenus
- La calculatrice ne prend en compte que les revenus du travail de source espagnole (salaire brut annuel). Le régime Beckham n'est applicable qu'à ce type de revenus ; les revenus du capital de source espagnole conservent leur taux spécial (19–28 %) et les revenus étrangers ne sont pas imposés en Espagne pendant la durée du régime.
- Taux Beckham appliqués
- 24 % fixe sur les premiers 600 000 € de revenus du travail de source espagnole, 47 % au-delà. Ces taux sont définis par l'article 93 LIRPF et restent stables pour 2026.
- Barème IRPF de comparaison
- La calculatrice applique le barème national 2026 (19 %–47 %, 6 tranches) auquel s'ajoute un barème régional moyen approximatif. Pour les régions à barème agressif (Cataluña jusqu'à 50 %, Communauté Valencienne jusqu'à 54 %), l'économie Beckham réelle est supérieure à l'estimation. À Madrid (barème réduit), l'économie est inférieure.
- Durée du régime
- Le total cumulé affiché correspond à l'économie sur les 6 années maximales du régime (année d'arrivée + 5 années suivantes), en supposant que le salaire reste constant. Toute évolution salariale modifie l'économie annuelle.
- Ce qui n'est PAS modélisé
- La calculatrice ne couvre pas : les déductions personnelles et familiales (enfants à charge, conjoint), les cotisations sociales, les retenues à la source, les revenus mixtes (salarié + capital), les structures de rémunération en stock-options, ni les conventions fiscales bilatérales (par ex. France-Espagne) qui peuvent affecter l'imposition résiduelle dans le pays d'origine.
Sources officielles
- Loi 35/2006 IRPF — article 93 (régime impatrié)
- Loi 28/2022 Start-Up Law — extension aux nomades numériques
- AEAT — Modelo 149 (option pour le régime impatrié)
- AEAT — Modelo 151 (déclaration annuelle régime impatrié)
- AEAT — Régime spécial impatrié (article 93 LIRPF)
Dernière revue: 2026-06-03
Revu par: Bárbara Botía — Of Counsel · ICAM 11.233
Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.
Votre situation Beckham mérite une analyse sur mesure
Nos spécialistes BMC vérifient votre éligibilité, calculent la tranche correcte de vos éventuelles RSUs, déposent le formulaire 149 et vous accompagnent sur toute la durée des 6 ans.
Avertissement : Cette calculatrice fournit des estimations à titre indicatif uniquement. Elle ne constitue pas un conseil fiscal. Les résultats réels dépendent de votre situation individuelle (communauté autonome de résidence, déductions applicables, convention fiscale franco-espagnole, nature précise des revenus, etc.). Les taux IRPF 2026 sont basés sur les barèmes confirmés par l'AEAT au 21 mai 2026. Calculatrice actualisée avec les taux IRPF 2026 — dernière révision : mai 2026.