Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre entidades vinculadas

16 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «entidades vinculadas», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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16 consultas

V2614-25 23 dic 2025

Condiciones para la deducibilidad fiscal de las pérdidas por deterioro de créditos según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosbaja definitivainsolvenciaentidades vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2520-24 10 dic 2024

Extinción de filial marroquí: deterioro de créditos entre vinculadas y no vinculadas, renta negativa en IS por disolución (consulta paralela a V2519-24)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasextinción filial no residenterenta negativa extinciónconcurso de acreedores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2519-24 10 dic 2024

Extinción de filial marroquí: deterioro de créditos en entidades vinculadas y no vinculadas, renta negativa en IS por disolución

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasparticipación mínima 25%extinción de filial no residenterenta negativa por extinción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2677-21 5 nov 2021

No se puede reducir la base imponible del IVA en operaciones con empresas vinculadas en concurso

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblesociedad concursadaentidades vinculadasmodificación de la base imponibleconcurso de acreedores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80.3

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V1812-21 9 jun 2021

La valoración de otra administración para otros impuestos no produce efectos en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor de mercadoentidades vinculadasvaloraciónbase imponiblemétodos de valoración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.5

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V0712-21 25 mar 2021

Los servicios prestados por socios a la sociedad se consideran rendimientos del trabajo, salvo que concurran los requisitos de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicassocio profesionalvalor normal de mercadoentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V3260-20 30 oct 2020

Los servicios prestados por socios a la sociedad se consideran rendimientos del trabajo y no de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasvalor normal de mercadoentidades vinculadassocios profesionales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V2726-18 15 oct 2018

Requisitos para la aplicación de la exención por trabajos realizados en el extranjero (Art. 7.p LIRPF)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroentidad no residenteretribuciones específicasreparto proporcionalestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V0950-18 11 abr 2018

Las operaciones entre vinculadas deben valorarse por su valor de mercado según el artículo 18 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoprincipio de libre competenciamétodos de valoraciónentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.4

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V1108-17 10 may 2017

Los servicios prestados por un socio a su sociedad se consideran rendimientos del trabajo si no cumplen los requisitos de actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicassocio administradorvalor normal de mercadoentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V3317-16 14 jul 2016

Los servicios prestados por un socio a una sociedad civil tributan como rendimientos del trabajo si no es profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicassociedad civilvalor normal de mercadoentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V2911-16 23 jun 2016

Las operaciones entre entidades vinculadas deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoprincipio de libre competenciamétodos de valoraciónentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2

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V0996-16 14 mar 2016

Los servicios prestados por un socio a su sociedad se consideran rendimientos del trabajo si no concurren los requisitos de actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicassocio profesionalvalor normal de mercadoentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V3075-15 14 oct 2015

Las operaciones entre entidades vinculadas deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades vinculadasvalor de mercadoservicios intragrupoprincipio de libre competenciamétodos de valoración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2

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V2609-15 8 sept 2015

Las retribuciones de administradores y los servicios de socios a la sociedad se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V1622-15 26 may 2015

Las retribuciones a socios profesionales por servicios prestados son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos deduciblessocios profesionalesvalor normal de mercadoentidades vinculadasliberalidades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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