Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Verzugene Forderungen: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 11 Auskünfte · 2016–2026

Geltende Auffassung

Der Zahlungsverzug eines Schuldners führt nicht automatisch zu einem Vermögensverlust, da der Kreditanspruch weiterhin besteht. Um den Verlust durch verzugene und nicht eingetragene Forderungen steuerlich geltend zu machen, muss entweder ein Schuldenerlass im Rahmen einer Refinanzierungsvereinbarung oder eines Insolvenzvergleichs vorliegen, das Abschluss eines Insolvenzverfahrens ohne Befriedigung der Forderung oder das Verstreichen eines Jahres seit Beginn eines gerichtlichen Vollstreckungsverfahrens, ohne dass die Forderung beglichen wurde.

Die Position der DGT bleibt über den gesamten Zeitraum konstant. Das Kriterium legt fest, dass die Nichtzahlung keine ausreichende Ursache für einen Vermögensverlust darstellt und die Erfüllung der Voraussetzungen des Artikels 14.2.k) der LIRPF (Einkommensteuergesetz) verlangt. Es sind keine Änderungen der Rechtsprechung zu beobachten, sondern eine Wiederholung der gesetzlichen Anforderungen für die steuerliche Berücksichtigung des Verlusts.

Analyse auf Grundlage von 11 der 11 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 28. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

11
V5346-26 28. Juli 2026

Zurechnung des Vermögensverlusts bei Betrug bei Vorliegen einer Forderung

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalejecución forzosaprocedimiento concursal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0892-20 16. Apr. 2020

Verlustrealisierung bei Crowdlending erfordert spezifische Voraussetzungen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
imputación temporalganancias y pérdidas patrimonialescrowdlendingalteración patrimonialcréditos vencidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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