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V5346-26 28. Juli 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · pérdida patrimonial

Zurechnung des Vermögensverlusts bei Betrug bei Vorliegen einer Forderung

Eine Steuerpflichtige erkundigt sich, wann das bei einem Finanzbetrug verlorene Geld als Vermögensverlust steuerlich geltend gemacht werden kann. Die DGT stellt klar, dass eine Forderung, die aus dem Betrug resultiert, den Verlust erst dann begründet, wenn die Forderung gerichtlich uneinbringlich ist oder die gesetzlichen Voraussetzungen für fällige, aber unbezahlte Forderungen erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Determinación del momento de imputación temporal, a efectos del IRPF, de la pérdida patrimonial derivada de la estafa sufrida.

Die Entscheidung der DGT

Si la estafa genera un derecho de crédito, la falta de pago no produce automáticamente una pérdida patrimonial. Para imputar la pérdida por créditos vencidos y no cobrados, debe concurrir una quita en procedimiento concursal o transcurrir un año desde el inicio de un procedimiento judicial de ejecución sin que se haya satisfecho el crédito. Si no se cumplen estas circunstancias, no procede computar la pérdida patrimonial.

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