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Calculateur Modèle 210
Estimez votre impot sur le revenu des non-residents (IRNR) sur votre bien immobilier en Espagne. Fonctionne pour l'usage personnel, les revenus locatifs et les scénarios d'usage mixte.
Saisissez les caractéristiques de votre bien
La valeur cadastrale complete (terrain + construction). Trouvez-la sur votre avis d'IBI ou sur sede.catastro.gob.es.
Vérifiez votre avis d'IBI. Si la valeur a été mise a jour depuis 2012, le pourcentage de revenu impute descend a 1,1 %.
Les residents UE/EEE paient 19 %. Tous les autres (y compris le Royaume-Uni post-Brexit) paient 24 %.
Les jours restants de l'année sont traites comme usage personnel et taxes en tant que revenu impute.
Résultat estime
Revenu impute (usage personnel)
Valeur cadastrale
—
Pourcentage d'imputation
—
Prorata pour les jours d'usage personnel
—
Base imposable imputée
—
Taux d'imposition applique
—
Impôt sur le revenu impute
—
Revenus locatifs
Revenus locatifs bruts
—
Charges déductibles
(avantage UE/EEE)
—
Base imposable (locatif)
—
Taux d'imposition applique
—
Impôt sur les revenus locatifs
—
Impôt annuel total estime (Modèle 210)
—
Equivalent trimestriel (référence ; déclaration annuelle en avril)
—
Échéance : déclaration annuelle du 1er au 20 avril de l'année suivante (Orden HAC/623/2026) ; les loyers de 2026, du 1er au 20 avril 2027.
Comparaison des taux selon la résidence
Resident UE/EEE (19 %)
—
Resident hors UE/EEE (24 %)
—
Délais de dépôt du Modèle 210
- Usage personnel : du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante, a partir du revenu impute de 2026 (celui de 2025, du 1er janvier au 31 décembre 2026).
- Locatif : une fois par an, du 1er au 20 avril de l'année suivante (Orden HAC/623/2026).
- Dépôt : sede.agenciatributaria.gob.es (portail en ligne de l'Agence fiscale espagnole).
Ce calculateur est fourni à titre indicatif. Consultez un professionnel pour une analyse personnalisée.
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Consultation gratuiteQu'est-ce que le Modèle 210 ?
Le Modèle 210 est la déclaration espagnole de l'impot sur le revenu des non-residents (IRNR) que tout non-resident fiscal possédant un bien immobilier en Espagne est tenu de déposer. Il couvre deux types de revenus imposables : le revenu impute des biens détenus a titre personnel, et les revenus locatifs des biens mis en location.
Revenu impute (usage personnel) : La législation fiscale espagnole considere qu'un bien a la disposition de son propriétaire génère un revenu fictif égal a 2 % de la valeur cadastrale (ou 1,1 % si la valeur a été révisée depuis 2012). Cette base est taxée a 19 % pour les residents UE/EEE ou a 24 % pour tous les autres.
Revenus locatifs : Les loyers bruts sont imposables. Les residents UE/EEE peuvent déduire les charges directement liées (IBI, charges de copropriété, assurance, intérêts d'emprunt, amortissement, frais de gestion) et ne paient l'impot que sur le bénéfice net. Les residents hors UE/EEE sont taxes sur le montant brut sans déductions.
Chez BMC, nous sommes spécialistes de la fiscalite immobiliere des non-residents en Espagne. Consultez notre service Fiscalité des non-residents.
Questions fréquemment posées
Quand faut-il déposer le Modèle 210 ?
Les non-residents propriétaires d'un bien en Espagne doivent déposer le Modèle 210 annuellement : pour usage personnel, du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante a partir du revenu impute de 2026 (celui de 2025, du 1er janvier au 31 décembre 2026) ; pour des revenus locatifs, une fois par an, du 1er au 20 avril de l'année suivante, selon l'Orden HAC/623/2026 (BOE du 23 juin 2026).
Quelle est la différence de taux entre residents UE et non-UE ?
Les residents fiscaux de l'UE/EEE paient 19 % sur les revenus locatifs et peuvent déduire certaines charges (intérêts, réparations, amortissements). Les residents hors UE paient 24 % sur les revenus locatifs bruts sans possibilité de déduction. Pour un usage personnel, le taux applique sur la valeur locative fictive est 19 % (UE) ou 24 % (hors UE).
Comment est calculée la base imposable pour un bien a usage personnel ?
Pour les biens a usage personnel, la base imposable est calculée forfaitairement : 2 % de la valeur cadastrale (ou 1,1 % si la valeur cadastrale a été révisée après 1994). Ce montant est ensuite multiplie par le taux applicable : 19 % (residents UE/EEE) ou 24 % (residents hors UE).
Quelles charges puis-je déduire en tant que resident UE ?
En tant que resident UE/EEE, vous pouvez déduire tous les coûts directement liés a la génération des revenus locatifs : IBI (taxe foncière), charges de copropriété, primes d'assurance, intérêts d'emprunt, amortissement du bâtiment (3 % de la valeur de construction) et honoraires de gestion immobiliere.
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- Déclaration du Modelo 210 pour non-résidents : BMC la prépare et la dépose pour vous
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Méthodologie et sources
Ce calculateur applique les règles de l'IRNR — Modèle 210 — en vigueur pour l'exercice 2026. Résultat indicatif ; la charge réelle peut varier selon les conventions fiscales spécifiques.
Hypothèses appliquées par ce calculateur
-
Revenu impute (usage personnel)
1,1 % si le cadastre a été revise depuis 2012, ou 2 % sinon (art. 85.1 LIRPF). Base au prorata des jours d'usage personnel.
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Revenus locatifs
Résidents UE/EEE : déduction des charges (IBI, copropriété, assurance, intérêts, amortissement 3 %, gestion). Résidents hors UE/EEE : loyer brut sans déductions (art. 24.6 TRLIRNR).
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Taux appliqués
19 % UE/EEE, 24 % autres pays (y compris Royaume-Uni post-Brexit, Suisse, Etats-Unis).
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Calendrier
Revenu impute : déclaration annuelle, du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante a partir de 2026. Location : déclaration annuelle du 1er au 20 avril de l'année suivante (Orden HAC/623/2026).
Sources officielles
Dernière mise à jour: 2026-06-24
Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.
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