Startup-Steuerberater: effiziente Besteuerung ab dem ersten Tag

Tech-Startups haben steuerliche Bedürfnisse, die sich grundlegend von denen eines traditionellen KMU unterscheiden. Das spanische Startup-Gesetz 28/2022 hat ein spezielles Steuerregime mit reduzierten Sätzen, erweiterten Investorenabzügen und einer günstigen Behandlung von Stock-Options geschaffen — aber nur wenige Startups aktivieren es korrekt von Anfang an. F&E-Abzüge — die einen effektiven Steuergutschrift von 25–42 % der Entwicklungskosten ausmachen können — bleiben ungenutzt, weil die Aktivitäten nicht korrekt dokumentiert oder klassifiziert sind. Und wenn ein internationaler Investor eintritt — ein VC-Fonds oder ein ausländischer Business Angel —, kann die steuerliche Strukturierung der Finanzierungsrunde darüber entscheiden, ob die Transaktion effizient oder strafend ist.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

Teilen Sie uns mit, wann wir anrufen sollen, und ein Partner meldet sich im gewünschten Zeitfenster.

Schreiben Sie uns und wir antworten innerhalb von 24 Werkstunden.

Daten in der EU · DSGVO · Unverbindlich

Warum BM Consulting

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

Bei BMC begleiten wir Tech-Startups von der Gründung bis zu Investitionsrunden und internationaler Expansion. Wir aktivieren das Regime des Startup-Gesetzes, optimieren F&E-Abzüge, gestalten Stock-Options-Pläne mit der steueroptimalen Behandlung und strukturieren Investitionsrunden so, dass sie sowohl für den Gründer als auch für den Investor steueroptimal sind.

  • Das spanische Gesetz 28/2022 (Startup-Gesetz) bietet 15 % Körperschaftsteuer für die ersten 4 profitablen Jahre, 2 Jahre Steuerzahlungsstundung ohne Sicherheiten, jährliche Stock-Options-Freistellung von 50.000 € pro Mitarbeiter (aufgeschoben bis zum Verkauf der Aktien) und 50 % IRPF-Abzug für Investoren (bis zu 100.000 €/Jahr) — alles vorbehaltlich einer ENISA-Zertifizierung; die Zertifizierung muss vor dem ersten profitablen Jahr vorhanden sein, um alle 4 Jahre zu erfassen.

  • Der F&E-Abzug nach Artikel 35 des spanischen KSt-Gesetzes erzeugt Gutschriften von bis zu 42 % auf qualifizierende inkrementelle Ausgaben — begründete Berichte des spanischen Wissenschaftsministeriums oder von ENISA schaffen eine verbindliche Vermutung der Qualifizierung, die die AEAT mit spezifischen Beweisen widerlegen muss; für verlustbringende Startups ist die vorzeitige Monetarisierung der Abzüge nach Artikel 39 des spanischen KSt-Gesetzes möglich.

  • Stock-Options auf echte Aktien unter dem Gesetz 28/2022

    Die jährliche Freistellung von 50.000 € gilt bei Ausübung (oder besser

  • Eine Holding-Struktur über dem Startup sollte vor der ersten externen Investitionsrunde errichtet werden — die Gründung der Holding nach der Runde erzeugt eine höhere Bewertung beim Transfer, was möglicherweise Schenkungssteuer oder IRPF auf den unterstellten Transfer von den Gründern zur Holding auslöst.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Aktivierung des Startup-Gesetz-Regimes

    Wir beantragen die ENISA-Zertifizierung als aufstrebendes Unternehmen, um den 15%-igen Körperschaftsteuersatz für die ersten vier Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, die zinslose Stundung von Steuerschulden ohne Sicherheiten und das günstige Steuerregime für Investoren und Mitarbeiter zu aktivieren.

  2. Optimierung der F&E-Abzüge

    Wir identifizieren und dokumentieren die F&E-Aktivitäten des Unternehmens, koordinieren begründete Berichte mit dem spanischen Wissenschaftsministerium und wenden die Abzüge nach Artikel 35 des spanischen KSt-Gesetzes an. Für verlustbringende Startups erkunden wir die vorzeitige Monetarisierung der Steuergutschriften.

  3. Gestaltung des Stock-Options-Plans

    Wir strukturieren den Equity-Vergütungsplan (Stock-Options, Phantom Shares, RSUs) so, dass Gründer und Schlüsselmitarbeiter so steueroptimal wie möglich besteuert werden: Aufschub des steuerbaren Ereignisses, jährliche Freistellung von 50.000 € nach dem Startup-Gesetz und Besteuerung als Veräußerungsgewinn bei der Veräußerung.

  4. Strukturierung von Investitionsrunden

    Wir beraten zur Gesellschaftsstruktur vor einer Runde (Holding, Mehrstimmrechtsaktien, Wandeldarlehen / SAFE) und zu den steuerlichen Auswirkungen jedes Investitionsformats für Gründer, Mitarbeiter und Investor.

Selbstcheck · 45 Sekunden

Benötigen Sie diesen Service?

Beantworten Sie drei Fragen und wir zeigen Ihnen den relevantesten Service für Ihren Fall.

Wohnen Sie derzeit in Spanien?
Haben Sie Vermögen oder Einkünfte in einem anderen Land?
Haben Sie eine Erbschaft erhalten oder erwarten Sie eine?
Erwägen Sie die Gründung eines Unternehmens?
Antworten Sie, um Ihre empfohlenen Services zu sehen.

Das Problem

Tech-Startups haben steuerliche Bedürfnisse, die sich grundlegend von denen eines traditionellen KMU unterscheiden. Das spanische Startup-Gesetz 28/2022 hat ein spezielles Steuerregime mit reduzierten Sätzen, erweiterten Investorenabzügen und einer günstigen Behandlung von Stock-Options geschaffen — aber nur wenige Startups aktivieren es korrekt von Anfang an. F&E-Abzüge — die einen effektiven Steuergutschrift von 25–42 % der Entwicklungskosten ausmachen können — bleiben ungenutzt, weil die Aktivitäten nicht korrekt dokumentiert oder klassifiziert sind. Und wenn ein internationaler Investor eintritt — ein VC-Fonds oder ein ausländischer Business Angel —, kann die steuerliche Strukturierung der Finanzierungsrunde darüber entscheiden, ob die Transaktion effizient oder strafend ist.

Unsere Lösung

Bei BMC begleiten wir Tech-Startups von der Gründung bis zu Investitionsrunden und internationaler Expansion. Wir aktivieren das Regime des Startup-Gesetzes, optimieren F&E-Abzüge, gestalten Stock-Options-Pläne mit der steueroptimalen Behandlung und strukturieren Investitionsrunden so, dass sie sowohl für den Gründer als auch für den Investor steueroptimal sind.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Aktivierung des Startup-Gesetz-Regimes

Wir beantragen die ENISA-Zertifizierung als aufstrebendes Unternehmen, um den 15%-igen Körperschaftsteuersatz für die ersten vier Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, die zinslose Stundung von Steuerschulden ohne Sicherheiten und das günstige Steuerregime für Investoren und Mitarbeiter zu aktivieren.

2

Optimierung der F&E-Abzüge

Wir identifizieren und dokumentieren die F&E-Aktivitäten des Unternehmens, koordinieren begründete Berichte mit dem spanischen Wissenschaftsministerium und wenden die Abzüge nach Artikel 35 des spanischen KSt-Gesetzes an. Für verlustbringende Startups erkunden wir die vorzeitige Monetarisierung der Steuergutschriften.

3

Gestaltung des Stock-Options-Plans

Wir strukturieren den Equity-Vergütungsplan (Stock-Options, Phantom Shares, RSUs) so, dass Gründer und Schlüsselmitarbeiter so steueroptimal wie möglich besteuert werden: Aufschub des steuerbaren Ereignisses, jährliche Freistellung von 50.000 € nach dem Startup-Gesetz und Besteuerung als Veräußerungsgewinn bei der Veräußerung.

4

Strukturierung von Investitionsrunden

Wir beraten zur Gesellschaftsstruktur vor einer Runde (Holding, Mehrstimmrechtsaktien, Wandeldarlehen / SAFE) und zu den steuerlichen Auswirkungen jedes Investitionsformats für Gründer, Mitarbeiter und Investor.

Tech-Startups: ein dediziertes spanisches Steuerregime, das aktiviert werden muss

Das spanische Startup-Gesetz 28/2022 schuf erstmals in Spanien ein differenziertes Steuerregime für aufstrebende Technologieunternehmen. Reduzierte Sätze, erweiterte Abzüge, günstige Behandlung von Equity-Vergütungsplänen und ein Rahmen für Venture-Capital-Investoren, der zuvor nicht existierte. Aber die meisten Startups aktivieren dieses Regime nicht vollständig, weil es eine vorherige Zertifizierung, spezifische Dokumentation und Beratung erfordert, die Kenntnisse des spanischen Steuerrechts mit Verständnis des Unternehmer-Ökosystems verbindet.

Bei BMC haben wir Startups von der Pre-Seed-Phase bis zur Internationalisierung begleitet. Wir sprechen die Sprache des Ökosystems — Runden, Cap-Tables, Liquidation Preferences, Cliff, Vesting — und übersetzen sie in einen steuerlichen Rahmen, sodass jede strategische Entscheidung auch steuerlich effizient ist.

F&E-Abzüge: das steuerliche Schlüsselvermögen für Tech-Unternehmen

Tech-Startups geben ab dem ersten Tag für Produktentwicklung aus. Ein erheblicher Teil dieser Ausgaben kann Steuerabzüge von bis zu 42 % der qualifizierenden F&E-Kosten im Rahmen der spanischen Körperschaftsteuer generieren. Das Problem ist, dass nur wenige Startups die als F&E qualifizierenden Aktivitäten (Forschung und Entwicklung neuer Erkenntnisse) im Unterschied zur technologischen Innovation (Anwendung bestehender Erkenntnisse auf neuartige Weise) korrekt dokumentieren.

Wir analysieren die Produkt-Roadmap, identifizieren qualifizierende Aktivitäten und förderfähige Ausgaben, koordinieren begründete Berichte mit dem spanischen Wissenschaftsministerium, um den Abzügen Rechtssicherheit zu geben, und wenden sie in der Körperschaftsteuererklärung an. Für verlustbringende Startups — die typische Situation — erkunden wir die vorzeitige Monetarisierung der Abzüge.

Stock-Options: Gestaltung eines effizienten Equity-Plans

Der Equity-Plan — wie Gründer, frühe Mitarbeiter und Schlüsselkräfte in Aktien vergütet werden — ist eine der wichtigsten steuerlichen Entscheidungen, die ein Startup trifft. Ein schlecht gestalteter Plan kann zur Besteuerung als Arbeitseinkommen (bis zu 47 % Grenzsteuersatz) statt als Veräußerungsgewinn (bis zu 28 %) führen. Unter dem spanischen Startup-Gesetz sind die ersten 50.000 € pro Jahr an Options-Einkünften für Mitarbeiter zertifizierter Unternehmen steuerfrei.

Wir gestalten den Equity-Plan von Anfang an: Wahl des Instruments (Stock-Options, Phantom Shares, RSUs, Direktanteile), Vesting-Schedule, Cliff, Beschleunigungsklauseln und steuerliche Behandlung in jeder Phase des Zyklus (Gewährung, Vesting, Ausübung, Verkauf).

Internationale Strukturierung: Spanien als europäischer Hub

Viele spanische Startups erwägen aus steuerlichen Gründen eine Verlagerung nach Irland, in die Niederlande oder ins Vereinigte Königreich. Bei BMC bewerten wir, ob eine solche Verlagerung wirklich effizienter ist oder ob — bei korrekter Strukturierung aus Spanien, unter Anwendung des Startup-Gesetz-Regimes, der F&E-Abzüge und einem effizienten Management des geistigen Eigentums — die spanische Besteuerung wettbewerbsfähig ist. Für diejenigen, die sich für die Internationalisierung entscheiden, beraten wir zur effizientesten Struktur in Bezug auf das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen und die Verrechnungspreisregeln.

Konsultieren Sie unser auf Startup-Besteuerung in Spanien spezialisiertes Team für eine erste Überprüfung Ihrer steuerlichen Situation.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Das Gesetz 28/2022 sieht vor: einen Körperschaftsteuersatz von 15 % für die ersten vier Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, Stundung von Steuerschulden in den ersten zwei Jahren ohne Sicherheit oder Zinsen, Freistellung der ersten 50.000 € jährlicher Stock-Options-Einkünfte für Mitarbeiter zertifizierter Startups und einen erweiterten Abzug für Investitionen in aufstrebende Unternehmen (bis zu 50 % auf eine jährliche Bemessungsgrundlage von 100.000 € für private Investoren).
Ein privater Investor, der Anteile an einem zertifizierten aufstrebenden Unternehmen erwirbt, kann 50 % der Investition von seiner IRPF (spanische Einkommensteuer) abziehen, mit einer maximalen Bemessungsgrundlage von 100.000 € pro Jahr. Wenn die Investition gehalten wird und das Startup wächst, kann der Veräußerungsgewinn bei Verkauf steuerfrei sein, wenn er in ein anderes qualifizierendes aufstrebendes Unternehmen reinvestiert wird. Diese Kombination macht das steuerliche Profil von Startup-Investitionen für Business Angels in Spanien sehr attraktiv.
Stock-Options sind Optionen zum Kauf echter Aktien: Der Mitarbeiter wird besteuert, wenn die Option ausgeübt wird (auf die Differenz zwischen Ausübungspreis und Marktwert) oder, unter dem Startup-Gesetz, wenn die Aktien verkauft werden. Phantom Shares sind ein wirtschaftliches Recht ohne echten Anteil, das als Arbeitseinkommen bei Auszahlung besteuert wird. RSUs sind beschränkte Aktieneinheiten, die bei Vesting besteuert werden. Unter dem Startup-Gesetz erhalten Optionen auf echte Aktien die günstigste Behandlung: die Freistellung von 50.000 € und die Besteuerung als Veräußerungsgewinn beim Exit.
Eine Holding-Struktur ist ratsam, wenn mehrere Gründer mit divergierenden langfristigen Interessen vorhanden sind, wenn Investoren in die operative Einheit eintreten sollen und es nützlich ist, den ursprünglichen Anteil der Gründer von der operativen Einheit zu trennen, wenn wesentliche Vermögenswerte (geistiges Eigentum, Marke) in einer separaten Einheit geschützt werden sollen, oder wenn eine Internationalisierung über Tochtergesellschaften geplant ist. Der optimale Zeitpunkt zur Errichtung der Holding liegt vor der ersten externen Investitionsrunde.
Die Investition selbst löst keine Steuer für das Startup aus. Die steuerlichen Auswirkungen betreffen den Investor: Die Dividenden und Veräußerungsgewinne, die er erzielt, können der spanischen IRNR-Quellensteuer unterliegen, gemildert oder eliminiert durch das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen. Für den Gründer liegt der Schlüssel in der Struktur der Runde: Wenn die Investition über eine Kapitalerhöhung erfolgt, bestimmt der Preis pro Aktie den Marktwert der Gründeraktien, was Auswirkungen auf zukünftige Verkäufe oder die Abwicklung eines Stock-Options-Plans hat.
Der F&E-Abzug nach Artikel 35 des spanischen KSt-Gesetzes ist sehr wertvoll — bis zu 42 % Gutschrift auf qualifizierende inkrementelle Ausgaben —, aber er ist auch häufig Ziel von AEAT-Prüfungen (spanische Steuerverwaltung). Die dreischichtige Dokumentationsverteidigung besteht aus: (1) technischer Dokumentation, die jedes Projekt als F&E oder technologische Innovation klassifiziert, gestützt auf interne Projektaufzeichnungen, Zeitverteilung des Personals pro Projekt und technische Berichte; (2) einem begründeten Bericht (informe motivado) des spanischen Wissenschaftsministeriums oder ENISA, der die qualifizierende Natur der Aktivitäten bestätigt — dieser Bericht schafft eine widerlegliche Vermutung, die die AEAT mit spezifischen Beweisen widerlegen muss, um den Abzug anzufechten; und (3) finanzieller Dokumentation, die qualifizierende Ausgaben mit den Projekten verknüpft. BMC koordiniert die technische und rechtliche Dokumentation und verwaltet den Antragsprozess für den begründeten Bericht.

Verwandte Dienste

International Tax Due Diligence
Alle Leistungen in diesem Bereich

Sprechen Sie mit einem Spezialisten

Unverbindliches Erstgespräch. Antwort innerhalb 1 Stunde während der Bürozeiten.

Erste Beratung kostenlos 30 Minuten mit einem Spezialisten
Festes Angebot vor Beginn Keine Überraschungen, keine Erfolgshonorare
Zugelassener Steuerberater Elektronische Einreichung aller Formulare

4,8/5 · Daten in der EU verarbeitet · DSGVO · Unverbindlich

Häufige Fragen

Fragen zu Steuerberater für Tech-Startups und Scale-ups in Spanien

Das Gesetz 28/2022 sieht vor: einen Körperschaftsteuersatz von 15 % für die ersten vier Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, Stundung von Steuerschulden in den ersten zwei Jahren ohne Sicherheit oder Zinsen, Freistellung der ersten 50.000 € jährlicher Stock-Options-Einkünfte für Mitarbeiter zertifizierter Startups und einen erweiterten Abzug für Investitionen in aufstrebende Unternehmen (bis zu 50 % auf eine jährliche Bemessungsgrundlage von 100.000 € für private Investoren).
Ein privater Investor, der Anteile an einem zertifizierten aufstrebenden Unternehmen erwirbt, kann 50 % der Investition von seiner IRPF (spanische Einkommensteuer) abziehen, mit einer maximalen Bemessungsgrundlage von 100.000 € pro Jahr. Wenn die Investition gehalten wird und das Startup wächst, kann der Veräußerungsgewinn bei Verkauf steuerfrei sein, wenn er in ein anderes qualifizierendes aufstrebendes Unternehmen reinvestiert wird. Diese Kombination macht das steuerliche Profil von Startup-Investitionen für Business Angels in Spanien sehr attraktiv.
Stock-Options sind Optionen zum Kauf echter Aktien: Der Mitarbeiter wird besteuert, wenn die Option ausgeübt wird (auf die Differenz zwischen Ausübungspreis und Marktwert) oder, unter dem Startup-Gesetz, wenn die Aktien verkauft werden. Phantom Shares sind ein wirtschaftliches Recht ohne echten Anteil, das als Arbeitseinkommen bei Auszahlung besteuert wird. RSUs sind beschränkte Aktieneinheiten, die bei Vesting besteuert werden. Unter dem Startup-Gesetz erhalten Optionen auf echte Aktien die günstigste Behandlung: die Freistellung von 50.000 € und die Besteuerung als Veräußerungsgewinn beim Exit.
Eine Holding-Struktur ist ratsam, wenn mehrere Gründer mit divergierenden langfristigen Interessen vorhanden sind, wenn Investoren in die operative Einheit eintreten sollen und es nützlich ist, den ursprünglichen Anteil der Gründer von der operativen Einheit zu trennen, wenn wesentliche Vermögenswerte (geistiges Eigentum, Marke) in einer separaten Einheit geschützt werden sollen, oder wenn eine Internationalisierung über Tochtergesellschaften geplant ist. Der optimale Zeitpunkt zur Errichtung der Holding liegt vor der ersten externen Investitionsrunde.
Die Investition selbst löst keine Steuer für das Startup aus. Die steuerlichen Auswirkungen betreffen den Investor: Die Dividenden und Veräußerungsgewinne, die er erzielt, können der spanischen IRNR-Quellensteuer unterliegen, gemildert oder eliminiert durch das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen. Für den Gründer liegt der Schlüssel in der Struktur der Runde: Wenn die Investition über eine Kapitalerhöhung erfolgt, bestimmt der Preis pro Aktie den Marktwert der Gründeraktien, was Auswirkungen auf zukünftige Verkäufe oder die Abwicklung eines Stock-Options-Plans hat.
Der F&E-Abzug nach Artikel 35 des spanischen KSt-Gesetzes ist sehr wertvoll — bis zu 42 % Gutschrift auf qualifizierende inkrementelle Ausgaben —, aber er ist auch häufig Ziel von AEAT-Prüfungen (spanische Steuerverwaltung). Die dreischichtige Dokumentationsverteidigung besteht aus: (1) technischer Dokumentation, die jedes Projekt als F&E oder technologische Innovation klassifiziert, gestützt auf interne Projektaufzeichnungen, Zeitverteilung des Personals pro Projekt und technische Berichte; (2) einem begründeten Bericht (informe motivado) des spanischen Wissenschaftsministeriums oder ENISA, der die qualifizierende Natur der Aktivitäten bestätigt — dieser Bericht schafft eine widerlegliche Vermutung, die die AEAT mit spezifischen Beweisen widerlegen muss, um den Abzug anzufechten; und (3) finanzieller Dokumentation, die qualifizierende Ausgaben mit den Projekten verknüpft. BMC koordiniert die technische und rechtliche Dokumentation und verwaltet den Antragsprozess für den begründeten Bericht.
E-Mail
Kontakt