Steuern · Gesellschaften 2026

Körperschaftsteuer-Rechner Spanien 2026

Schätzen Sie Ihre spanische Körperschaftsteuer aus der Bemessungsgrundlage und dem Regime. Geprüfte Sätze 2026: allgemein 25 %, Kleinstunternehmen 19 %/21 %, kleines Unternehmen 23 %, Neugründung 15 %.

Geprüfte Sätze (Ley 7/2024) Regime automatisch nach Umsatz Ohne Anmeldung · Ohne PDF

Daten der Körperschaft eingeben

Bemessungsgrundlage des Zeitraums · Das Regime wird automatisch nach dem Umsatz bestimmt

Handelsrechtliches Ergebnis nach steuerlichen Korrekturen und Verrechnung negativer Bemessungsgrundlagen

Nettoumsatz: unter 1 Mio. € = Kleinstunternehmen · 1-10 Mio. € = kleines Unternehmen · über 10 Mio. € = allgemein

Vorauszahlungen (Formular 202) und einbehaltene Beträge zur Schätzung des zu zahlenden Saldos

Spanische Körperschaftsteuersätze 2026

Die Ley 7/2024 legte für Kleinstunternehmen und kleine Unternehmen zwischen 2025 und 2029 einen Pfad progressiver Satzsenkungen fest. Dies sind die für 2026 geltenden Sätze:

Spanische Körperschaftsteuersätze 2026 nach Regime
Regime Anwendungsbereich Satz 2026
Allgemein Übrige Körperschaften 25 %
Kleinstunternehmen Vorjahresumsatz < 1 Mio. € 19 % (erste 50.000 €) und 21 % (Rest)
Kleines Unternehmen (reduzierte Dimension) Umsatz 1-10 Mio. € 23 % (2026; Pfad auf 20 % bis 2029)
Neu gegründete Körperschaft 1. Zeitraum mit positiver Basis und der folgende 15 %

Quelle: AEAT — Körperschaftsteuersatz · Ley 27/2014 (LIS, Art. 29) · Ley 7/2024 (DT 44ª LIS, Satzpfad)

Wie die Körperschaftsteuer berechnet wird

Die Veranlagung der Körperschaftsteuer geht vom handelsrechtlichen Ergebnis aus und gelangt in mehreren Schritten zur Steuerschuld. Dieser Rechner schätzt die Bruttosteuerschuld, die nur einer der Schritte ist:

  1. Bemessungsgrundlage: handelsrechtliches Ergebnis ± steuerliche Korrekturen (dauerhafte und temporäre Differenzen) − Verrechnung negativer Bemessungsgrundlagen aus Vorjahren.
  2. Anwendbares Regime: bestimmt durch den Nettoumsatz (INCN) des Vorjahres. Kleinstunternehmen (unter 1 Mio. €), kleines Unternehmen (1-10 Mio. €) oder allgemein (über 10 Mio. €). Neu gegründete Körperschaften wenden im ersten Zeitraum mit positiver Basis und im folgenden 15 % an, unabhängig von der Größe.
  3. Bruttosteuerschuld: Bemessungsgrundlage × Steuersatz. Bei Kleinstunternehmen gelten 19 % auf die ersten 50.000 € der Basis und 21 % auf den Überschuss.
  4. Nettosteuerschuld: Bruttosteuerschuld − Abzüge und Ermäßigungen (Doppelbesteuerung, F&E&i, Spenden usw.), begrenzt durch die Mindeststeuerschuld nach Art. 30 bis LIS für Großsteuerpflichtige.
  5. Zu zahlender Saldo: Nettosteuerschuld − einbehaltene Beträge − bereits geleistete Vorauszahlungen (Formular 202).

Dieses Tool deckt die Schritte 1 bis 3 (Bruttosteuerschuld) ab und schätzt den zu zahlenden Saldo durch Abzug der eingegebenen Einbehalte und Vorauszahlungen. Es modelliert weder Abzüge noch die Mindeststeuerschuld, die eine individuelle Analyse erfordern.

Häufige Fragen zur Körperschaftsteuer

Was ist die spanische Körperschaftsteuer und wer muss sie zahlen?
Die Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades, IS) ist eine direkte Steuer auf das Einkommen von Gesellschaften und anderen in Spanien ansässigen juristischen Personen (GmbHs, Aktiengesellschaften, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen und andere Körperschaften mit Rechtspersönlichkeit). Sie wird jährlich über das Formular 200 (Modelo 200) selbst veranlagt, mit Vorauszahlungen im Laufe des Jahres (Modelo 202). Ausgangspunkt ist das handelsrechtliche Ergebnis, auf das die außerbilanziellen Korrekturen und die Verrechnung von Verlustvorträgen angewendet werden, um die Bemessungsgrundlage zu ermitteln.
Wie hoch sind die Körperschaftsteuersätze in Spanien 2026?
Im Jahr 2026 gelten vier Sätze nebeneinander: (1) der allgemeine Satz von 25 %; (2) der Kleinstunternehmenssatz für Körperschaften, deren Nettoumsatz (INCN) des Vorjahres unter 1.000.000 € liegt, mit einer Staffel von 19 % auf die ersten 50.000 € der Bemessungsgrundlage und 21 % auf den Rest; (3) der Satz für kleine Unternehmen (reduzierte Dimension, INCN 1-10 Mio. €), der 2026 innerhalb des von der Ley 7/2024 festgelegten absteigenden Pfades 23 % beträgt (bis 20 % im Jahr 2029); und (4) der Satz von 15 % für neu gegründete Körperschaften im ersten Zeitraum mit positiver Bemessungsgrundlage und im folgenden.
Was gilt als Kleinstunternehmen für die Körperschaftsteuer?
Für Zwecke der Körperschaftsteuer ist ein Kleinstunternehmen eine Körperschaft, deren Nettoumsatz (INCN) im unmittelbar vorangegangenen Zeitraum unter 1.000.000 € liegt. Die Ley 7/2024 führte für diese Körperschaften eine progressive Staffel ein: 19 % auf die ersten 50.000 € der Bemessungsgrundlage und 21 % auf den Überschuss (Sätze 2026, innerhalb eines Pfades, der bis 2027 weiter sinkt). Er ist günstiger als der allgemeine Satz von 25 % und unterscheidet sich vom Regime der reduzierten Dimension (ERD).
Wann wird das Formular 200 (Jahreserklärung) eingereicht?
Das Formular 200 wird innerhalb der 25 Kalendertage nach Ablauf von sechs Monaten nach dem Ende des Steuerzeitraums eingereicht. Für Körperschaften, deren Geschäftsjahr dem Kalenderjahr entspricht (Abschluss am 31. Dezember), läuft die Frist vom 1. bis 25. Juli des Folgejahres. Ist das Ergebnis per Lastschrift zu zahlen, wird die Frist in der Regel auf den 20. Juli vorgezogen. Im Laufe des Jahres werden zudem Vorauszahlungen über das Formular 202 geleistet (April, Oktober und Dezember).
Wie unterscheidet sich die Bemessungsgrundlage vom handelsrechtlichen Ergebnis?
Die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer ist nicht unmittelbar der handelsrechtliche Gewinn. Man geht vom handelsrechtlichen Ergebnis aus und wendet die steuerlichen Korrekturen an (dauerhafte und temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerrecht: nicht abzugsfähige Aufwendungen, Sonderabschreibungen, Wertminderungen usw.) sowie anschließend die Verrechnung negativer Bemessungsgrundlagen aus Vorjahren. Das Ergebnis ist die Bemessungsgrundlage, auf die der Steuersatz angewendet wird. Dieser Rechner geht von der bereits ermittelten Bemessungsgrundlage aus.
Gibt es eine Mindestbesteuerung bei der Körperschaftsteuer?
Ja. Artikel 30 bis LIS legt eine Mindeststeuerschuld fest, in der Regel 15 % der Bemessungsgrundlage, für Steuerpflichtige mit einem Nettoumsatz von mindestens 20 Millionen Euro und für Gruppen in der steuerlichen Konsolidierung. Diese Regel begrenzt die Wirkung bestimmter Abzüge und Ermäßigungen. Dieser Rechner schätzt die Bruttosteuerschuld zum anwendbaren Satz und berücksichtigt weder diesen Sockel noch die Einzelheiten der Abzüge; für eine vollständige Planung wenden Sie sich an unsere Berater.

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Methodik und Quellen

Dieser Rechner wendet die für 2026 geltenden spanischen Körperschaftsteuersätze (Ley 27/2014, Art. 29, in der Fassung der Ley 7/2024 und ihrer Übergangsbestimmung 44) auf die vom Nutzer eingegebene Bemessungsgrundlage an. Er bestimmt das anwendbare Regime aus dem Nettoumsatz des Vorjahres.

Annahmen dieses Rechners

Die Bemessungsgrundlage ist eine Eingabe
Der Rechner geht von der bereits ermittelten Bemessungsgrundlage aus (handelsrechtliches Ergebnis nach steuerlichen Korrekturen und Verrechnung negativer Bemessungsgrundlagen). Er berechnet diese Korrekturen nicht, die die buchhalterischen und steuerlichen Details der Körperschaft erfordern.
Progressive Kleinstunternehmensstaffel
Für Körperschaften mit einem Nettoumsatz des Vorjahres unter 1.000.000 € wendet der Rechner 19 % auf die ersten 50.000 € der Bemessungsgrundlage und 21 % auf den Überschuss an, gemäß den von der Ley 7/2024 eingeführten Sätzen für 2026.
Vorrang des Neugründungssatzes
Ist das Kästchen für neu gegründete Körperschaften angekreuzt, gilt der Satz von 15 % auf die positive Basis unabhängig vom Umsatz, als spezifisches Regime nach Art. 29.1 LIS für den ersten Zeitraum mit positiver Basis und den folgenden.
Keine Abzüge oder Mindeststeuer
Das Tool berechnet die Bruttosteuerschuld (Basis × Satz) und schätzt den zu zahlenden Saldo durch Abzug von Einbehalten und Vorauszahlungen. Es modelliert weder Abzüge und Ermäßigungen noch die Mindeststeuerschuld nach Art. 30 bis LIS (15 % für Umsatz ≥ 20 Mio. € und Konsolidierungsgruppen).

Offizielle Quellen

Letzte Überprüfung: 2026-07-04

Geprüft von: Bárbara Botía — Of Counsel · ICAM Mitglied 11.233

Dieser Rechner liefert eine Schätzung zu Informationszwecken. Er ersetzt keine professionelle Beratung. Ergebnisse können je nach persönlicher Situation und regulatorischen Änderungen variieren. Konsultieren Sie einen Berater für individuelle Planung.

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