Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre reducción por irregularidad

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «reducción por irregularidad», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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13 consultas

V2099-25 6 nov 2025

Las diferencias salariales por sentencia judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicial firmeperiodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V1844-25 14 oct 2025

La reducción del 30% por irregularidad en pagos por mutuo acuerdo solo aplica si se imputan en un único periodo impositivo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generaciónimputación de rendimientos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1837-25 13 oct 2025

La indemnización por mutuo acuerdo no tiene exención y no permite la reducción por irregularidad si se cobra en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoindemnización por mutuo acuerdoreducción por irregularidadexención por despidoperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1833-25 13 oct 2025

No procede la reducción del 30% en indemnizaciones por mutuo acuerdo si se cobran de forma fraccionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoextinción de la relación laboralmutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1287-25 10 jul 2025

No procede la reducción del 30% por periodo de generación superior a dos años en las cantidades por vacaciones pendientes de disfrute en este caso concreto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción por irregularidadperiodo de generaciónimputación temporalvacaciones no disfrutadasrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1173-25 1 jul 2025

Los atrasos salariales por resolución judicial se imputan al ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicialperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V1155-25 1 jul 2025

Los atrasos por sentencia judicial pueden aplicar la reducción del 30% si tienen un periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalperiodo de generaciónfirmeza de la resoluciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1069-25 25 jun 2025

Los atrasos salariales reconocidos por sentencia judicial deben imputarse al ejercicio en que la resolución sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalresolución judicial firmeperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V1055-25 25 jun 2025

Los atrasos por carrera profesional se imputan al año en que la resolución administrativa los hace exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoatrasosperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V0819-25 16 may 2025

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se consideran rendimientos del trabajo sin reducción del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespremio de jubilaciónbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0677-25 15 abr 2025

Los atrasos por sentencia judicial se imputan al ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalresolución judicial firmeperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0628-25 4 abr 2025

Los atrasos por reconocimiento de carrera profesional se imputan al periodo de la resolución administrativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoperiodo de generaciónreducción por irregularidadexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0587-25 1 abr 2025

La indemnización por mutuo acuerdo no tiene exención y requiere imputación en un único periodo para la reducción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadexención por despidoimputación en un único periodo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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