Internationales Steuerrecht: Globale Expansion ohne Steuerrisiko

Das internationale Steuerrecht in Spanien regelt die grenzüberschreitenden Steuerpflichten spanischer Steueransässiger und Einzelpersonen, die im Ausland tätig sind, sowie ausländischer Unternehmen mit spanischen Einkommensquellen, in einem Rahmen, der durch Spaniens Netzwerk von über 90 Doppelbesteuerungsabkommen (basierend auf dem OECD-Modell), EU-Richtlinien ATAD I und II (im Körperschaftsteuergesetz, LIS, umgesetzt) und das OECD-BEPS-Paket — einschließlich des globalen Mindeststeuersatzes von 15 % aus Pillar Two (in Spanien seit 2024 über Richtlinie 2022/2523 in Kraft) — geprägt wird.

Internationales Steuerrecht erfordert eine integrierte Perspektive, die Kenntnisse des spanischen Rechts mit denen der Zielländer verbindet. Unser Team arbeitet eng mit lokalen Beratern in wichtigen Jurisdiktionen zusammen, um sicherzustellen, dass jede Struktur robust, effizient und vor jeder Steuerbehörde verteidigungsfähig ist.

Warum schlecht verwaltetes internationales Steuerrecht Ihre globale Expansion untergraben kann

Ein spanisches Unternehmen, das ohne Steuerplanung international expandiert, kann am Ende auf dieselben Gewinne zweimal Steuern zahlen: einmal im Zielland und erneut in Spanien. Aber Doppelbesteuerung ist nur eines der Risiken. Ein für sechs Monate ins Ausland entsandter Mitarbeiter kann unbeabsichtigt eine Betriebsstätte schaffen, die steuerliche Pflichten in diesem Land für die gesamte Unternehmenstätigkeit generiert.

Unser Gestaltungsprozess für internationale Steuerstrukturen

Unsere internationalen Steuerexperten analysieren jede Gruppenstruktur aus der Perspektive aller relevanten Gebiete. Wir identifizieren anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und den Betriebsländern — Spanien hat über 90 Abkommen in Kraft — und wenden jede Klausel an, um die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zu reduzieren.

Rechtsrahmen: BEPS, ATAD und Pillar Two

Der internationale Regulierungsrahmen wird durch OECD-modellbasierte Doppelbesteuerungsabkommen, EU-Richtlinien ATAD I und II (im spanischen Recht durch das Körperschaftsteuergesetz umgesetzt) und das 15-Maßnahmen-BEPS-Paket der OECD geprägt. Pillar Two legt einen globalen Mindeststeuersatz von 15 % für Gruppen mit einem Umsatz über 750 Mio. EUR fest, in Spanien seit 2024 in Kraft durch Umsetzung der Richtlinie 2022/2523.

Konkrete Ergebnisse im internationalen Steuerrecht: Quantifizierte Doppelbesteuerungsersparnisse

• Internationale Struktur, die Doppelbesteuerung eliminiert und der BEPS-Überprüfung standhält, mit dokumentierter wirtschaftlicher Substanz in jeder Jurisdiktion.
• Quellensteuer auf Mindestabkommenssätze bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren in allen relevanten Jurisdiktionen reduziert.
• Vollständige Compliance mit DAC6, CbCR, CRS und lokalen Meldepflichten ohne Lücken.
• Reibungslose internationale Koordination: eine einzige Anlaufstelle für alle Länder mit einer kohärenten und dokumentierten Strategie.
• Quantifizierte Steuereinsparungen im ersten Jahr, die typischerweise die Kosten des Services für Gruppen mit aktiven Strukturen übersteigen.

Internationales Steuerrecht erfordert eine Vision, die Kenntnisse des spanischen Rechts mit denen der Zielländer integriert. Die Internationalisierung eines Unternehmens ist ein transformativer Meilenstein, der Geschäftsmöglichkeiten multipliziert, aber auch die Steuerbelastung.

Der erste Schritt ist immer die Analyse der anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen. Spanien hat über 90 bilaterale Abkommen, die die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren erheblich reduzieren können. Verrechnungspreise sind der andere große Risikobereich in jeder internationalen Gruppe. Wir koordinieren die Verrechnungspreispolitik der Gruppe mit einer globalen Perspektive, die bilaterale Anpassungen und residuale Doppelbesteuerung verhindert.