ZEC und Sondergebiete: 4 % Körperschaftsteuer auf den Kanaren zahlen

Spaniens spezielle Steuergebiete — die Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla — bieten ermäßigte Körperschaftsteuersätze und Investitionsanreize, die von der Europäischen Kommission als vereinbare staatliche Beihilfen genehmigt wurden. Die Sonderwirtschaftszone der Kanarischen Inseln (ZEC), geregelt durch Königliches Gesetzgebungsdekret 1/2019, bietet einen Körperschaftsteuersatz von 4 % (gegenüber dem Standard von 25 %) für Unternehmen, die qualifizierende Tätigkeiten mit echter wirtschaftlicher Substanz im Archipel ausüben, mit der aktuellen EU-Genehmigung für neue Registrierungen bis zum 31. Dezember 2026.

Unsere Erfahrung bei der Beratung von Unternehmen, die in Gebieten mit Sonderregimen tätig sind, ermöglicht es uns, Strukturen zu gestalten, die verfügbare Anreize maximieren, ohne die Compliance zu gefährden.

Warum die Kanarische Inseln-ZEC Spaniens wichtigste Steuermöglichkeit vor 2026 ist

Ein Technologiedienstleistungs- oder Beratungsunternehmen mit 2 Mio. EUR Jahresgewinn zahlt beim Standard-Satz von 25 % 500.000 EUR Körperschaftsteuer. Dasselbe Unternehmen, mit echter Tätigkeit und wirtschaftlicher Substanz auf den Kanarischen Inseln unter der ZEC, würde 4 % zahlen: 80.000 EUR. Die jährliche Ersparnis von über 400.000 EUR ist keine aggressive Planung — es ist die Nutzung eines von der EU-Kommission genehmigten Regimes, das ausdrücklich dafür konzipiert wurde, die strukturellen Nachteile der spanischen Extrapeninsulargebiete auszugleichen.

Unser ZEC-Registrierungs- und Sondergebiete-Strukturierungsprozess

Unsere Spezialisten beurteilen zunächst die tatsächliche Berechtigung des Unternehmens und quantifizieren die potenzielle Ersparnis mit konkreten Zahlen. Wir empfehlen die optimale Kombination der Regime — ZEC plus REF plus RIC auf den Kanarischen Inseln oder den 50 %-Bonus in Ceuta oder Melilla — je nach Tätigkeit, Sektor und Investitionsplänen.

ZEC-Berechtigung: Mitarbeiter, CNAE-Codes und Investitionsminima

Der Zugang zur ZEC erfordert die Erfüllung kumulativer Anforderungen, die vor Einleitung des Prozesses überprüft werden sollten. Zur Beschäftigung verlangt die allgemeine Regel ein Minimum von fünf Mitarbeitern auf den Kanarischen Inseln für die meisten Tätigkeitskategorien. Das Mindestinvestitionsvolumen im Geschäftsplan beträgt 100.000 EUR für Unternehmen, die sich in Las Palmas de Gran Canaria oder Santa Cruz de Tenerife niederlassen, und 50.000 EUR für jene auf anderen Inseln.

Rechtsrahmen: ZEC, RIC und Sondergebietsregime

Die Kanarische Inseln-Sonderwirtschaftszone wird durch Königliches Gesetzgebungsdekret 1/2019 geregelt und von der Europäischen Kommission als vereinbare staatliche Beihilfe genehmigt. Die RIC wird nach Art. 27 des Gesetzes 19/1994 geregelt. Der Ceuta- und Melilla-50 %-Körperschaftsteuerbonus wird nach Art. 33 und 34 des Gesetzes 20/1991 geregelt.

Konkrete Ergebnisse bei ZEC und Sondergebieten: Einsparungen von bis zu 80 % bei der Körperschaftsteuer

• Quantifizierung potenzieller Steuereinsparungen vor Prozessbeginn: konkrete Zahlen, auf die die Entscheidung zur Investition in die Verlagerung gestützt werden kann.
• ZEC-Registrierung von Anfang bis Ende verwaltet, mit Geschäftsplan, der in 2-4 Monaten vom Konsortium genehmigt wird.
• Echte Substanzstruktur, dokumentiert und robust gegen jede AEAT- oder Europäische-Kommissions-Überprüfung.
• Jährliches RIC-Management: Zuweisung, Überwachung des Investitionszeitplans und Dokumentation für jede Investition.
• Überwachung von Änderungen der europäischen Genehmigung und proaktive Anpassung der Struktur an jede Änderung des Rechtsrahmens.

Die Sondergebietsfiskalregime Spaniens sind einer der bedeutenden Wettbewerbsvorteile, die das Land Unternehmen bietet, die sich in diesen Zonen niederlassen oder dort tätig sind. Die Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) ist ein komplementärer Anreiz zur ZEC, der jedem auf dem Archipel steuerpflichtigen Unternehmen ermöglicht, seine Bemessungsgrundlage um bis zu 90 % der nicht ausgeschütteten Gewinne zu reduzieren, die innerhalb von vier Jahren für Investitionen im Gebiet bestimmt sind.

Ceuta und Melilla bieten einen 50 %-Körperschaftsteuerbonus für Unternehmen mit echter Tätigkeit in diesen autonomen Städten, was einem effektiven Satz von 12,5 % entspricht. Wir beraten zu Präsenzstrukturen in Ceuta und Melilla, die vor der Verwaltung robust sind und echten operativen Wert generieren.