Ihr erstes Steuerjahr in Spanien als Lateinamerikaner — die Entscheidungen, die Ihnen niemand erklärt und die Sie 30.000 € kosten können
Die meisten Lateinamerikaner, die ohne spezialisierte Steuerberatung nach Spanien kommen, machen drei Fehler, die Zehntausende von Euro kosten können: (1) Sie beantragen das Beckham-Regime nicht innerhalb des 6-Monats-Fensters; (2) Sie versäumen es, ihre ausländischen Vermögenswerte korrekt über das Modelo 720 zu melden; und (3) Sie gehen davon aus, dass das Doppelbesteuerungsabkommen mit ihrem Herkunftsland automatisch gilt, obwohl es einer Einzelfallanalyse bedarf.
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BMC analysiert die Steuersituation jedes lateinamerikanischen Neueinwohners aus einer internationalen Perspektive: Beckham-Regime, Modelo 720, DBA mit dem Herkunftsland und Einkommensstruktur. Die Planung des ersten Jahres hat die größte Auswirkung — in den ersten 6 Monaten gemachte Fehler können nicht korrigiert werden.
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Das Beckham-Regime (Art. 93 LIRPF) kann die Steuerbelastung des lateinamerikanischen Neueinwohners von 47 % auf 24 % für 6 Jahre reduzieren — muss aber in den ersten 6 Monaten beantragt werden.
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Modelo 720 verlangt die Deklaration ausländischer Vermögenswerte über 50.000 € pro Kategorie. Strafen bleiben nach dem EuGH 2022 erheblich.
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Spanien hat DBA mit Argentinien, Kolumbien, Chile, Mexiko, Venezuela und anderen iberoamerikanischen Ländern — aber nicht mit allen.
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Lateinamerikaner mit Kapitalerträgen im Herkunftsland (Dividenden, Mieten, Zinsen) benötigen spezifische Planung zur Vermeidung tatsächlicher Doppelbesteuerung.
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Das Problem
Die meisten Lateinamerikaner, die ohne spezialisierte Steuerberatung nach Spanien kommen, machen drei Fehler, die Zehntausende von Euro kosten können: (1) Sie beantragen das Beckham-Regime nicht innerhalb des 6-Monats-Fensters; (2) Sie versäumen es, ihre ausländischen Vermögenswerte korrekt über das Modelo 720 zu melden; und (3) Sie gehen davon aus, dass das Doppelbesteuerungsabkommen mit ihrem Herkunftsland automatisch gilt, obwohl es einer Einzelfallanalyse bedarf.
Unsere Lösung
BMC analysiert die Steuersituation jedes lateinamerikanischen Neueinwohners aus einer internationalen Perspektive: Beckham-Regime, Modelo 720, DBA mit dem Herkunftsland und Einkommensstruktur. Die Planung des ersten Jahres hat die größte Auswirkung — in den ersten 6 Monaten gemachte Fehler können nicht korrigiert werden.
Wie wir vorgehen
Beckham-Regime Berechtigungsanalyse
Wir prüfen, ob das Profil die Anforderungen von Art. 93 LIRPF erfüllt: keine spanische Steueransässigkeit in den letzten 5 Jahren, Art der qualifizierenden Tätigkeit und Einkommensstruktur.
Beckham-Regime Antrag (Modelo 149)
Wir bereiten das Modelo 149 vor und reichen es bei der AEAT innerhalb der 6-Monatsfrist ein. Wir koordinieren mit dem Arbeitgeber die Anpassung der Einbehaltungen auf 24 % (Modelo 150).
Modelo 720 Analyse — Auslandsvermögensinventar
Wir analysieren alle Vermögenswerte im Herkunftsland und Drittländern: Bankkonten, Aktien, Investmentfonds, Immobilien, Gesellschaftsbeteiligungen und Lebensversicherungen.
DBA-Analyse mit dem Herkunftsland
Wir bestimmen, ob ein DBA zwischen Spanien und dem Herkunftsland existiert, welche Einkünfte es abdeckt, welche reduzierten Quellensteuersätze im Quellland gelten, und wie es mit dem Beckham-Regime interagiert.
Erste IRPF oder Modelo 151 Erklärung
Wir bereiten die erste Jahreserklärung vor: Modelo 151 bei Anwendung des Beckham-Regimes, oder Modelo 100 bei Besteuerung als gewöhnlicher Einwohner.
Ich kam aus Buenos Aires mit Investitionen in argentinische Fonds und einer Immobilie in Palermo. Ohne BMC hätte ich diese Vermögenswerte falsch im Modelo 720 deklariert und die Beckham-Frist verpasst. Die Steueranalyse des ersten Jahres kostete mich 2.000 € Honorare und sparte mir über 40.000 € Steuern.
Unseren Leitfaden herunterladen
LATAM → Spanien Leitfaden 2026 (PDF, 32 Seiten)
Der Ankunftsmoment in Spanien ist aus steuerlicher Sicht der kritischste. Die in den ersten 6 Monaten getroffenen — oder unterlassenen — Entscheidungen bestimmen die Steuerbelastung für die nächsten 6 Jahre. Dieser Leitfaden richtet sich an den Lateinamerikaner, der seinen Aufenthalt in Spanien hat oder dabei ist, ihn zu erhalten, und das spanische Steuersystem aus einer echten internationalen Perspektive verstehen muss.
Dies ist der dritte Teil des LATAM → Spanien 2026 Leitfadens von BMC. Für den Gesamtüberblick konsultieren Sie bitte den Lateinamerikaner in Spanien 2026 Pillar-Leitfaden.
Warum das erste Steuerjahr für einen Lateinamerikaner anders ist
1. Wahl zwischen zwei Regimen: Der neue Einwohner kann (falls berechtigt) zwischen dem ordentlichen IRPF als Einwohner oder dem Beckham-Regime als besonderer Einwohner wählen. Diese Wahl ist für die 6 Jahre des Regimes unwiderruflich und kann eine wirtschaftliche Auswirkung von über 100.000 € haben.
2. Neue formale Pflichten: Das Modelo 720 (Auslandsvermögenserklärung) und das Modelo D-6 sind Pflichten, die im Herkunftsland nicht existierten.
3. Tatsächliche Doppelbesteuerung: Ohne angemessene Planung kann ein Lateinamerikaner zweimal auf dasselbe Einkommen Steuern zahlen.
Das Beckham-Regime für Lateinamerikaner: vollständige Analyse
Das Beckham-Regime ist für das typische Profil des nach Spanien kommenden Lateinamerikaners besonders wertvoll:
1. Ausländische Einkommensquellen: Die meisten Lateinamerikaner haben weiterhin Einkünfte aus ihrem Herkunftsland. Unter dem Beckham-Regime werden diese ausländischen Einkünfte in Spanien 6 Jahre lang NICHT besteuert.
2. Pauschalsteuersatz von 24 %: Statt des progressiven IRPF (bis zu 47 % im allgemeinen Gebiet) werden spanische Einkommensquellen zum Pauschalsteuersatz von 24 % auf die ersten 600.000 € besteuert.
3. Die 5-Jahres-Nichtansässigkeitsbedingung ist praktisch immer erfüllt: Für jeden Lateinamerikaner aus seinem Herkunftsland.
Die Frist: der teuerste Fehler
Die 6-Monats-Frist für die Einreichung des Modelo 149 ist absolut nicht verlängerbar. Es gibt keinen Korrekturmechanismus, sobald die Frist abgelaufen ist. BMC hat Fälle von Lateinamerikanern verwaltet, die das Beckham-Regime um Tage verpasst haben, mit zusätzlichen Steuerkosten über 6 Jahre von manchmal über 100.000 €.
Das Modelo 720: Erklärung ausländischer Vermögenswerte
Das Modelo 720 (geregelt durch Ley 7/2012 und Orden HAP/72/2013) verpflichtet den in Spanien steueransässigen Einwohner, bis zum 31. März des Folgejahres ausländische Vermögenswerte über 50.000 € in jeder der drei Kategorien zu erklären: Bankkonten, Wertpapiere und Immobilien.
Für argentinische Vermögenswerte schafft die Bewertung in Euro zum offiziellen Wechselkurs am 31. Dezember aufgrund der multiplen Wechselkurse in Argentinien häufige Kontroversen. Für venezolanische Vermögenswerte sind die Schwierigkeiten aufgrund der Hyperinflation und der informellen Dollarisierung der Wirtschaft noch größer.
Doppelbesteuerungsabkommen mit lateinamerikanischen Ländern
Spanien hat DBA in Kraft mit: Argentinien (1992), Chile (2003), Kolumbien (2008), Mexiko (1994), Panama (2011), Uruguay (2011) und Venezuela (2005), unter anderen. Es gibt kein DBA mit Ecuador, Bolivien, Peru, Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua, Costa Rica und Kuba.
Ohne DBA ist das weltweite Einkommen in Spanien ab dem ersten Tag der steuerlichen Ansässigkeit steuerpflichtig. Unter dem Beckham-Regime wird dieses Problem für ausländische Einkünfte weitgehend irrelevant, da diese Einkünfte 6 Jahre lang einfach nicht in Spanien besteuert werden.
Profilspezifische Steuerplanung
Der lateinamerikanische digitale Nomade
Fernarbeiter für lateinamerikanische Unternehmen oder mit globalen Kunden sind das Profil, bei dem das Beckham-Regime die größte Ersparnis generiert: ihre Einkünfte sind ausländischer Herkunft — unter Beckham werden sie nicht in Spanien besteuert. Der Unterschied kann bis zu 47 % des Gesamteinkommens betragen, wenn kein DBA mit dem Herkunftsland besteht.
Der lateinamerikanische Unternehmer mit Gesellschaft im Herkunftsland
Analyse erforderlich für: Dividenden und ihre DBA-Behandlung, Modelo 720 für Beteiligungen, und CFC-Regeln (Art. 100 LIRPF) wenn die Gesellschaft passive Einkünfte hat.
Was ein allgemeines Steuerberatungsbüro nicht kann
Die Komplexität der Steuersituation eines lateinamerikanischen Neueinwohners in Spanien geht über das hinaus, was ein allgemeines Steuerberatungsbüro korrekt verwalten kann: DBA-Analyse, Bewertung lateinamerikanischer Vermögenswerte, Interaktion zwischen Beckham und DBA, und Planung des Ausstiegs aus dem Beckham-Regime.
Normative Referenzen:
- Art. 93 LIRPF — Besonderes Steuerregime
- Ley 7/2012 — Modelo 720
- EuGH 27.01.2022 — Rechtssache C-788/19
- DBA Spanien-Kolumbien — BOE-A-2005-7473
- DBA Spanien-Argentinien — BOE 31.01.1993
Steuervorplanung vor der Einreise nach Spanien
Die Steuerplanung muss vor der Einreise stattfinden. In den Wochen oder Monaten vor dem Wechsel des Steuerdomizils gibt es Optimierungsmöglichkeiten, die danach nicht mehr verfügbar sind.
Kapitalgewinne vor dem Umzug realisieren: Verkäufe von Wertpapieren, Immobilien oder Gesellschaftsbeteiligungen im Herkunftsland sind steuerlich günstiger, wenn sie vor dem Wechsel des spanischen Steuerdomizils durchgeführt werden. Als Nicht-Resident in Spanien fallen Kapitalgewinne ausländischen Ursprungs nicht unter die spanische IRPF.
Dividendenausschüttung vor dem Umzug: Wer an einer lateinamerikanischen Gesellschaft mit angesammelten Gewinnen beteiligt ist, sollte eine Dividendenausschüttung vor dem Wechsel erwägen. Als Nicht-Resident in Spanien unterliegen diese Dividenden nur der Quellensteuer des Herkunftslandes.
Kryptowährungen: ein spezielles Kapitel
Kryptowährungen sind in Argentinien, Venezuela und El Salvador besonders verbreitet. Für Lateinamerikaner mit Kryptovermögen gelten spezifische Regeln:
Modelo 721: Seit 2023 müssen spanische Steuerresidenten Kryptowährungen in ausländischen Wallets und Börsen (über 50.000 €) über das Modelo 721 deklarieren — eine analoge Pflicht zum Modelo 720.
Kursgewinne: Unter dem allgemeinen IRPF werden Kryptokursgewinne mit 19-28 % besteuert. Unter dem Beckham-Regime werden Kryptowährungen ausländischen Ursprungs nicht in Spanien besteuert — aber die Abgrenzung “ausländlicher Herkunft” kann komplex sein.
Modelo 151 vs. Modelo 100: Vergleich
| Aspekt | Modelo 100 (normales IRPF) | Modelo 151 (Beckham) |
|---|---|---|
| Steuersatz | Progressiv 19-47 % | Pauschal 24 % bis 600.000 € |
| Ausländisches Einkommen | Vollständig deklarieren | Nur Kapitalerträge aus Spanien |
| Modelo 720 | Pflicht + Besteuerung ausländ. Erträge | Pflicht, aber ausländ. Erträge steuerfrei |
| Weltweites Vermögen (IP) | Einbezogen | Nur spanisches Vermögen |
| Einreichungsfrist | April-Juni des Folgejahres | April-Juni des Folgejahres |
Spezifische Steuerfallen für Argentinien und Kolumbien
Argentinier mit Peso-Werten
Der argentinische Peso hat mehrere Parallelwechselkurse. Die AEAT verlangt für Modelo 720-Zwecke die Bewertung zum amtlichen Wechselkurs (BNA) am 31. Dezember — erheblich niedriger als der Marktpreis (“dólar blue” oder MEP). Das führt zu einer formal korrekten, aber wirtschaftlich verzerrten Bewertung.
Für Argentinier mit Pensionsfonds oder Fideicomisos ist die korrekte Klassifizierung und Bewertung besonders komplex. BMC hat spezialisierte Erfahrung in diesem Bereich.
Kolumbianer mit Gesellschaften: CFC-Regeln
Wenn ein spanischer Resident mehr als 50 % einer passiven kolumbianischen Gesellschaft kontrolliert und diese zu weniger als 75 % des spanischen Steuersatzes besteuert wird, können die CFC-Regeln (Art. 100 LIRPF) die Einbeziehung des anteiligen Gewinns in die spanische Steuerbemessungsgrundlage verlangen — auch ohne Dividendenausschüttung. Häufig übersehen, aber bedeutsam bei Holding-Strukturen.
Beckham-Austrittsplanung: das Ende der 6 Jahre
Das Beckham-Regime gilt maximal 6 Steuerjahre. Nach dem Ablauf wird der ehemalige Beckham-Begünstigte zum gewöhnlichen spanischen Steuerresidenten. Diese Transition sollte geplant werden:
- Portfoliooptimierung vor dem Ende des Regimes.
- Neustrukturierung des ausländischen Vermögens, falls möglich.
- Überprüfung der Gesellschaftsstrukturen im regulären IRPF-Regime.
BMC initiiert diese Übergangsplanung typischerweise 12-18 Monate vor dem Ablauf des Beckham-Regimes.
Steuerliche Situation lateinamerikanischer Rentner und Pensionäre in Spanien
Ein wachsendes, aber wenig dokumentiertes Profil: Lateinamerikaner im Rentenalter, die nach Spanien ziehen, um die europäische Staatsbürgerschaft zu erwerben oder einfach in der Nähe ihrer in Spanien lebenden Kinder zu leben. Für dieses Profil gelten besondere Überlegungen:
Ausländische Renten in Spanien: Renten aus iberoamerikanischen Ländern werden in Spanien als Arbeitseinkommen besteuert, falls kein DBA etwas anderes vorsieht. Das DBA Spanien-Argentinien z.B. sieht vor, dass Renten des öffentlichen Sektors nur im Quellland besteuert werden — private Renten hingegen nur im Wohnsitzland.
Beckham-Regime für Rentner: Das Beckham-Regime (Art. 93 LIRPF) steht Rentnern nicht automatisch offen — es erfordert eine qualifizierende Erwerbstätigkeit. Ohne aktive Tätigkeit unterliegt der Rentner vom ersten Jahr an dem ordentlichen IRPF.
Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio, IP): Als ordentlicher Steuerresident in Spanien unterliegt man der Vermögenssteuer auf das weltweite Nettovermögen ab 700.000 € (nach Freibetrag für den Hauptwohnsitz bis 300.000 €). Unter dem Beckham-Regime gilt die IP nur für das in Spanien belegene Vermögen.
Spezifischer Steuerkalender für den lateinamerikanischen Neueinwohner
| Monat (im ersten Wohnsitzjahr) | Steuerliche Aufgabe |
|---|---|
| Ankunftsmonat | Beginn der 183-Tage-Zählung für Steueransässigkeit |
| Innerhalb von 6 Monaten nach Sozialversicherungsanmeldung | Modelo 149: Antrag auf Beckham-Regime (NICHT versäumen) |
| 31. März (Folgejahr) | Modelo 720: Erklärung ausländischer Vermögenswerte |
| April-Juni (Folgejahr) | Modelo 151 oder 100: jährliche Einkommensteuererklärung |
| Juli (Folgejahr) | Modelo 714: Vermögenssteuererklärung (falls zutreffend) |
Diese Fristen sind absolut. BMC verwaltet den Kalender aktiv und erinnert alle Kunden rechtzeitig an bevorstehende Fristen.
Steuerliche Behandlung von Mieteinnahmen aus lateinamerikanischen Immobilien
Ein häufiges Profil: Der lateinamerikanische Neueinwohner behält eine Immobilie in seinem Herkunftsland (häufig eine Wohnung in Buenos Aires, Bogotá, Lima oder Caracas) und vermietet sie. In Spanien als steuerlicher Resident hat das folgende Konsequenzen:
Ohne Beckham-Regime: Die Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien sind in Spanien als Arbeitseinkommen deklarationspflichtig (Casilla 500 und folgende der Modelo 100). Mit DBA: Quellensteuer im Herkunftsland kann als Steuerkredit in Spanien abgezogen werden. Ohne DBA: volle spanische Besteuerung zusätzlich zu etwaiger lokaler Besteuerung.
Mit Beckham-Regime: Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien fallen unter “ausländische Einkünfte” und werden in Spanien nicht besteuert — dies ist ein erheblicher Vorteil für Eigentümer lateinamerikanischer Immobilien.
Modelo 720-Pflicht: Die ausländische Immobilie muss im Modelo 720 deklariert werden, wenn ihr Wert 50.000 € übersteigt (Verkehrswert oder historische Anschaffungskosten, je nachdem welcher höher ist). Die Bewertung sollte sorgfältig erfolgen, da sie die Bemessungsgrundlage für die spanische Vermögenssteuer (IP) beeinflussen kann.
Was ein generalistisches Steuerbüro nicht leisten kann
Die Steuersituation eines lateinamerikanischen Neueinwohners übersteigt das, was ein allgemeines Steuerbüro korrekt verwalten kann:
- DBA-Analyse für lateinamerikanische Herkunftsländer.
- Bewertung lateinamerikanischer Vermögenswerte mit Mehrkursstruktur.
- Wechselwirkung zwischen Beckham-Regime und DBA-Quellensteuerreduktionen.
- CFC-Regeln für lateinamerikanische Holding-Strukturen.
- Beckham-Exitplanung nach 6 Jahren — eine oft vernachlässigte, aber steuerlich kritische Phase.
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Häufig gestellte Fragen
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Fragen zu Steuern für lateinamerikanische Neueinwohner in Spanien 2026: Beckham, Modelo 720 und DBA
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