Erbschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln: die großzügigste 99,9% Steuerbefreiung Spaniens

Die Kanarischen Inseln haben die höchste Erbschaftsteuerbefreiung Spaniens in direkter Linie: 99,9% der vollen Steuerschuld für die Gruppen I und II. Während Madrid und Andalusien 99% erlassen, geht die Kanarischen Inseln 0,1 Prozentpunkt weiter — was die tatsächliche Steuerlast nahezu auf null reduziert. Viele deutsche und andere europäische Familien, die auf den Kanaren residieren oder Eigentum besitzen, kennen diese Möglichkeit nicht oder managen den Erbfall nicht korrekt innerhalb der vorgesehenen Fristen. Zudem interagiert das kararische REF-System mit der Nachfolgeplanung, und Erbschaften von Nicht-Residenten oder Erblassern mit Vermögen in mehreren Ländern — darunter Deutschland — erfordern eine spezialisierte länderübergreifende Koordination.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

Teilen Sie uns mit, wann wir anrufen sollen, und ein Partner meldet sich im gewünschten Zeitfenster.

Schreiben Sie uns und wir antworten innerhalb von 24 Werkstunden.

Daten in der EU · DSGVO · Unverbindlich

Warum BM Consulting

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC managt die Erbschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln unter maximaler Ausnutzung der 99,9%-Befreiung, Anwendung der 95%-Reduktion für Familienunternehmen und Koordination der Nachfolgeplanung mit den spezifischen Vorteilen des kanarischen REF. Wir handeln vor der Consejería de Hacienda der Regierung der Kanarischen Inseln für die vollständige Abwicklung des Erbschaftsverfahrens. Für Erbschaften mit internationalem Bezug — insbesondere wenn der Erblasser auch in Deutschland ansässig war oder dort Vermögen hatte — koordinieren wir mit unserem Netzwerk von Kooperationspartnern.

  • Die Kanarischen Inseln haben die höchste ISD-Befreiung Spaniens

    99,9% für Kinder, Ehegatte und Eltern.

  • Familienbetrieb + 99,9% Befreiung = erbschaftsteuerlich nahezu kostenlose Unternehmensübertragung.

  • Das kanarische REF (ZEC, RIC) ergänzt die Nachfolgeplanung mit IS- und IRPF-Vorteilen.

  • Die Kanaren haben keine 100% Vermögensteuerbefreiung (anders als Madrid und Andalusien)

    das jährliche Vermögen hat reale Kosten.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Bestandsaufnahme und Bewertung des Nachlasses auf den Kanaren

    Wir erstellen das vollständige Verzeichnis aller Vermögensgegenstände des Erblassers mit besonderem Augenmerk auf typische kanarische Erbschaftsvermögen: Immobilien auf den Inseln (nach dem Katasterwert bewertet), Beteiligungen an Unternehmen im Tourismus-, Hotel-, Handels- und Immobiliensektor, Vermögenswerte im Zusammenhang mit der ZEC oder dem REF, sowie Vermögen im Ausland (insbesondere in Deutschland) wenn der Erblasser internationale Interessen hatte.

  2. Anwendung der 99,9% Befreiung und Steuerreduktionen

    Wir wenden die 99,9% Befreiung der Steuerschuld für die Gruppen I und II an, die 95%-Reduktion für das Familienunternehmen, die Reduktion für den Hauptwohnsitz des Erblassers sowie die Reduktionen für Lebensversicherungen und Behinderung des Erben. Wir berechnen die endgültige effektive Steuerschuld, die in der überwiegenden Mehrheit der Erbschaften in direkter Linie einige wenige Euro betragen wird.

  3. Vorlage bei der Consejería de Hacienda der Kanarischen Inseln

    Wir managen die Einreichung der Selbstveranlagung der ISD bei der Consejería de Hacienda der Regierung der Kanarischen Inseln, über die Kanarische Steuerbehörde, innerhalb der Frist von 6 Monaten ab dem Todestag, mit Verlängerungsantrag wenn die Komplexität der Erbschaft es erfordert.

  4. Umfassende Planung mit dem kanarischen REF

    Wir beraten zur Übertragung von Unternehmen unter dem kanarischen REF (ZEC-Unternehmen, RIC, Tourismusunternehmen), zur Koordination des ISD mit der kanarischen Vermögensteuer, und zur Planung der Struktur des geerbten Vermögens für die nächste Generation, unter Einbeziehung der spezifischen Vorteile des kanarischen Steuersystems.

Selbstcheck · 45 Sekunden

Benötigen Sie diesen Service?

Beantworten Sie drei Fragen und wir zeigen Ihnen den relevantesten Service für Ihren Fall.

Wohnen Sie derzeit in Spanien?
Haben Sie Vermögen oder Einkünfte in einem anderen Land?
Haben Sie eine Erbschaft erhalten oder erwarten Sie eine?
Erwägen Sie die Gründung eines Unternehmens?
Antworten Sie, um Ihre empfohlenen Services zu sehen.

Das Problem

Die Kanarischen Inseln haben die höchste Erbschaftsteuerbefreiung Spaniens in direkter Linie: 99,9% der vollen Steuerschuld für die Gruppen I und II. Während Madrid und Andalusien 99% erlassen, geht die Kanarischen Inseln 0,1 Prozentpunkt weiter — was die tatsächliche Steuerlast nahezu auf null reduziert. Viele deutsche und andere europäische Familien, die auf den Kanaren residieren oder Eigentum besitzen, kennen diese Möglichkeit nicht oder managen den Erbfall nicht korrekt innerhalb der vorgesehenen Fristen. Zudem interagiert das kararische REF-System mit der Nachfolgeplanung, und Erbschaften von Nicht-Residenten oder Erblassern mit Vermögen in mehreren Ländern — darunter Deutschland — erfordern eine spezialisierte länderübergreifende Koordination.

Unsere Lösung

BMC managt die Erbschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln unter maximaler Ausnutzung der 99,9%-Befreiung, Anwendung der 95%-Reduktion für Familienunternehmen und Koordination der Nachfolgeplanung mit den spezifischen Vorteilen des kanarischen REF. Wir handeln vor der Consejería de Hacienda der Regierung der Kanarischen Inseln für die vollständige Abwicklung des Erbschaftsverfahrens. Für Erbschaften mit internationalem Bezug — insbesondere wenn der Erblasser auch in Deutschland ansässig war oder dort Vermögen hatte — koordinieren wir mit unserem Netzwerk von Kooperationspartnern.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Bestandsaufnahme und Bewertung des Nachlasses auf den Kanaren

Wir erstellen das vollständige Verzeichnis aller Vermögensgegenstände des Erblassers mit besonderem Augenmerk auf typische kanarische Erbschaftsvermögen: Immobilien auf den Inseln (nach dem Katasterwert bewertet), Beteiligungen an Unternehmen im Tourismus-, Hotel-, Handels- und Immobiliensektor, Vermögenswerte im Zusammenhang mit der ZEC oder dem REF, sowie Vermögen im Ausland (insbesondere in Deutschland) wenn der Erblasser internationale Interessen hatte.

2

Anwendung der 99,9% Befreiung und Steuerreduktionen

Wir wenden die 99,9% Befreiung der Steuerschuld für die Gruppen I und II an, die 95%-Reduktion für das Familienunternehmen, die Reduktion für den Hauptwohnsitz des Erblassers sowie die Reduktionen für Lebensversicherungen und Behinderung des Erben. Wir berechnen die endgültige effektive Steuerschuld, die in der überwiegenden Mehrheit der Erbschaften in direkter Linie einige wenige Euro betragen wird.

3

Vorlage bei der Consejería de Hacienda der Kanarischen Inseln

Wir managen die Einreichung der Selbstveranlagung der ISD bei der Consejería de Hacienda der Regierung der Kanarischen Inseln, über die Kanarische Steuerbehörde, innerhalb der Frist von 6 Monaten ab dem Todestag, mit Verlängerungsantrag wenn die Komplexität der Erbschaft es erfordert.

4

Umfassende Planung mit dem kanarischen REF

Wir beraten zur Übertragung von Unternehmen unter dem kanarischen REF (ZEC-Unternehmen, RIC, Tourismusunternehmen), zur Koordination des ISD mit der kanarischen Vermögensteuer, und zur Planung der Struktur des geerbten Vermögens für die nächste Generation, unter Einbeziehung der spezifischen Vorteile des kanarischen Steuersystems.

99,9%
ISD-Befreiung Gruppen I und II auf den Kanaren
4%
IS-Satz für ZEC-Unternehmen (vs. 25% allgemein)
95%
Familienbetrieb-Reduktion ISD Kanaren

Ich habe das Familienhotel auf Lanzarote geerbt. BMC hat die Familienbetriebsbefreiung und die 99,9% ISD-Befreiung angewendet. Die Steuerschuld betrug 50 Euro für ein Erbe von über 2 Millionen. Die vorausschauende Planung, die meine Eltern mit BMC gemacht hatten, war entscheidend.

Isabel Vera Erbin eines Familienhotels, Lanzarote - Kanarische Inseln

Die Erbschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln: die höchste Befreiung Spaniens

Die Kanarischen Inseln halten den Rekord der steuerlichen Großzügigkeit bei der Erbschaftsteuer unter allen spanischen Autonomen Gemeinschaften. Die 99,9%-Befreiung der vollen Steuerschuld (ISD) für die Gruppen I und II verwandelt Erbschaften zwischen Eltern und Kindern und zwischen Ehegatten auf den Kanaren in aus steuerlicher Sicht nahezu kostenlose Vorgänge. 0,1% der berechneten Steuerschuld ist zu zahlen: Für eine Erbschaft, deren Steuerschuld nach dem Tarif 50.000 Euro betragen würde, sind 50 Euro zu entrichten.

Für deutsch-kanarische Familien oder deutsche Staatsbürger, die auf den Kanaren residieren, bietet diese Regelung erhebliche Vorteile im Vergleich zum deutschen Erbschaftsteuergesetz (ErbStG), das Kindern einen Freibetrag von 400.000 Euro gewährt, darüber hinaus aber Steuersätze von 7-30% anwendet.

Diese Großzügigkeit der kanarischen ISD kontrastiert jedoch mit der kanarischen Vermögensteuer, die keine 100%-Befreiung hat (anders als Madrid und Andalusien). Die Kanaren erheben IP zu Sätzen von 0,24%-2,50%, was eine reale Steuerschuld für Vermögen über dem Mindestfreibetrag erzeugt.

Die 99,9% Befreiung: Mechanik und praktische Anwendung

Die 99,9% Befreiung der kanarischen ISD für die Gruppen I und II wird auf die volle Steuerschuld nach dem Tarif angewendet. Der vollständige Prozess:

  1. Bemessungsgrundlage: Wert des erbschaftlichen Nachlasses, den der Erbe erhält.
  2. Reduktionen: nach Verwandtschaftsgrad (23.125 Euro für Gruppe II), Familienbetrieb (95%), Hauptwohnsitz des Erblassers, Lebensversicherungen, Behinderung.
  3. Liquidationsbasis.
  4. Volle Steuerschuld nach kanarischem Tarif.
  5. Multiplikationskoeffizient nach dem vorhandenen Vermögen des Erben.
  6. Steuerpflichtige Steuerschuld.
  7. 99,9% Befreiung: Abzug von 99,9% der steuerpflichtigen Steuerschuld.
  8. Zu zahlende Steuerschuld: 0,1% der steuerpflichtigen Steuerschuld.

Für eine Erbschaft von 1 Million Euro von Vater an erwachsenes Kind auf den Kanaren (Gruppe II, ohne Familienbetrieb):

  • Verwandtschaftsreduktion: 23.125 €
  • Liquidationsbasis: 976.875 €
  • Volle Steuerschuld (kanarischer Tarif): ~120.000 €
  • Multiplikationskoeffizient (geringes Vorvermögen des Erben): 1
  • Steuerpflichtige Steuerschuld: 120.000 €
  • 99,9% Befreiung: -119.880 €
  • Zu zahlende Steuerschuld: 120 €

Für eine Erbschaft von 1 Million Euro sind 120 Euro ISD auf den Kanarischen Inseln zu zahlen.

Familienunternehmen im kanarischen ISD: kostenlose Unternehmensübertragung

Für kanarische Familienunternehmen — der Hotelsektor ist der repräsentativste, aber es gibt auch bedeutende Unternehmen in Handel, Transport, Dienstleistungen und Agrarexport — macht die Kombination der 95%-Familienbetriebsreduktion und der 99,9% ISD-Befreiung die erbschaftliche Unternehmensübertragung nahezu kostenneutral.

Für eine auf Fuerteventura ansässige Familienhotelkette im Wert von 10 Millionen Euro, übertragen von Eltern an erwachsene Kinder auf den Kanaren:

  1. Wert der Beteiligungen: 10.000.000 €
  2. Familienbetriebsreduktion (95%): -9.500.000 €
  3. Steuerbemessungsgrundlage Unternehmen: 500.000 €
  4. Volle Steuerschuld: ~55.000 €
  5. 99,9% Befreiung: -54.945 €
  6. Endgültige Steuerschuld: ~55 €

Für ein Unternehmen mit einem Wert von 10 Millionen Euro beläuft sich die ISD-Steuerschuld auf den Kanaren auf 55 Euro.

Das DBA Deutschland-Spanien und die kanarische Erbschaftsteuer

Das Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer zwischen Deutschland und Spanien vom 3. November 1966 ist das relevante Abkommen für deutsch-kanarische Familien. Dieses ältere Abkommen — älter als das aktuelle Einkommensteuer-DBA von 2013 — regelt die Zuordnung von Besteuerungsrechten bei Erbschaften.

Das ISD-Abkommen Deutschland-Spanien enthält Regelungen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung, aber es eliminiert sie nicht in allen Situationen vollständig. Für komplexe Erbschaften mit Vermögen in beiden Ländern empfiehlt sich eine koordinierte Planung mit Steuerberatern in beiden Ländern.

BMC koordiniert mit seinem Netzwerk von Kooperationspartnern in Deutschland für eine vollständige grenzüberschreitende Behandlung kanarisch-deutscherErbfälle.

Das REF und die Nachfolgeplanung

Das Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) bietet Instrumente, die, obwohl sie nicht direkt auf die ISD wirken, Teil der integralen Steuerplanung kanarischer Unternehmerfamilien sind.

Zona Especial Canaria (ZEC). Einheiten, die in der ZEC eingetragen sind, zahlen 4% IS auf die Gewinne aus förderfähigen Aktivitäten. Die Akkumulation von Gewinnen in einer ZEC-Einheit zu einem reduzierten Satz kann den Wert der Beteiligungen im Laufe der Zeit erheblich steigern. Da die erbschaftliche Übertragung dieser Beteiligungen (bei Erfüllung der Familienbetriebsvoraussetzungen) auf den Kanaren nahezu kostenlos ist, ergänzen sich ZEC und kanarische ISD perfekt für Familien, die unternehmerischen Wert zwischen Generationen akkumulieren und übertragen wollen.

Reserven für Investitionen auf den Kanaren (RIC). Natürliche Personen mit wirtschaftlicher Tätigkeit auf den Kanaren können die IRPF-Bemessungsgrundlage durch Dotation einer Kanarischen Investitionsreserve reduzieren. Die RIC trägt zur Akkumulation von Unternehmensvermögen bei, das bei der Übertragung von der Familienbetriebsreduktion und der 99,9% ISD-Befreiung profitiert.

Erbschaften auf den Kanaren mit Vermögen in Deutschland

Wenn der Erblasser auf den Kanaren ansässig war, wird der gesamte Nachlass (einschließlich der in Deutschland gelegenen Vermögenswerte) in die ISD-Bemessungsgrundlage einbezogen, aber die kanarischen Normen (und die 99,9% Befreiung) gelten dafür. In Deutschland kann die deutsche Erbschaftsteuer ebenfalls anfallen — das DBA Deutschland-Spanien für Erbschaftsteuer regelt die mögliche Doppelbesteuerung, eliminiert sie aber nicht immer vollständig.

BMC managt internationale Erbschaften von Residenten auf den Kanaren und koordiniert mit seinen Kooperationspartnern in Deutschland und anderen Ländern, um sicherzustellen, dass die Erben in allen Jurisdiktionen korrekt handeln und die Doppelbesteuerung im gesetzlichen Rahmen minimiert wird.

Die Kanarische Steuerbehörde veröffentlicht Informationen über die kanarische ISD auf gobiernodecanarias.org/tributos.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Mit der 99,9% Befreiung für die Gruppen I und II beläuft sich die effektive ISD-Steuerschuld in einem Eltern-zu-Kind-Erbfall buchstäblich auf Cent-Beträge pro Euro berechneter Steuer. Für ein Erbe von 500.000 Euro von Vater an erwachsenes Kind: Die volle Steuerschuld würde nach dem Tarif etwa 50.000 Euro betragen, aber mit der 99,9% Befreiung wären nur etwa 50 Euro zu zahlen. Zum Vergleich: Das deutsche Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) gewährt für Kinder einen Freibetrag von 400.000 Euro, für den übersteigenden Teil gelten progressiv 7-30%. Auf den Kanarischen Inseln ist die Erbschaft in direkter Linie also noch großzügiger als die deutschen Freibeträge.
Der ISD auf den Kanarischen Inseln wird bei der zuständigen Behörde der Inseln liquidiert, wenn der Erblasser auf den Kanaren ansässig war. Waren die Erben im Ausland (z.B. Deutschland) ansässig, werden trotzdem die kanarischen Normen angewendet, einschließlich der 99,9% Befreiung. Für in Deutschland lebende Erben, die ein kanarisches Erbe empfangen, ist jedoch auch die deutsche Erbschaftsteuer zu berücksichtigen: Das DBA Deutschland-Spanien vom 3. November 1966 zur Erbschaft- und Schenkungsteuer kann die Doppelbesteuerung regeln, aber nicht in allen Situationen eliminieren. BMC koordiniert mit Kooperationspartnern in Deutschland für eine vollständige länderübergreifende Behandlung.
Ja, für das in Spanien gelegene Vermögen. Der ISD wird in der Autonomen Gemeinschaft des gewöhnlichen Aufenthalts des Erblassers abgerechnet. Wenn der Erblasser auf den Kanarischen Inseln wohnhaft war, wird der ISD in den Kanaren liquidiert und die 99,9% Befreiung gilt für das gesamte Vermögen des Erblassers (in Spanien und im Ausland). Für in Deutschland ansässige Erblasser, die Immobilien auf den Kanaren besitzen, wird der ISD in Spanien für die in Spanien gelegenen Immobilien erhoben; in Deutschland sind die deutschen Erbschaftsteuerregeln für das gesamte Weltvermögen des Erblassers anwendbar, mit Anrechnung der in Spanien gezahlten Steuer.
Die ZEC ist ein IS-Regime für Gesellschaften, das nicht direkt auf die personenbezogene ISD wirkt. Der Zusammenhang ist jedoch relevant: Wenn der Erblasser Gesellschafter einer ZEC-Einheit war und diese Beteiligungen die Familienbetriebsbefreiungsvoraussetzungen erfüllen (reale wirtschaftliche Tätigkeit, 5%/20%-Beteiligung, vergütete Leitungsfunktionen), gilt die 95% Reduktion für den Wert dieser Beteiligungen in der ISD. Die Kombination ZEC (IS zu 4%, geringere Steuerbemessungsgrundlage der Gesellschaft) + Familienbetrieb (95% ISD-Reduktion) + 99,9% Befreiung (kanarische ISD) kann die Erbschaftsübertragung eines ZEC-Unternehmens nahezu steuerlos gestalten.
Das deutsche Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) bietet Kindern einen Freibetrag von 400.000 Euro, dem Ehegatten 500.000 Euro. Für übersteigendes Vermögen gelten Steuersätze von 7-30% je nach Verwandtschaftsgrad und Höhe. Die kanarische ISD dagegen besteuert nominell mit einem Tarif ähnlich der deutschen, aber dann werden 99,9% dieser Steuerschuld erlassen. Das Ergebnis: Die kanarische ISD ist in direkter Linie praktisch null, unabhängig von der Höhe des Erbes. Für deutsch-spanische Familien mit Vermögen in beiden Ländern ist eine koordinierte Steuerplanung unter Berücksichtigung des DBA Deutschland-Spanien (Erbschaftsteuer-Abkommen von 1966) unerlässlich.
Der ISD wird bei der Gemeinschaft des gewöhnlichen Wohnsitzes des Erblassers liquidiert. Wenn der Erblasser auf den Kanaren ansässig war, wird der gesamte Nachlass (einschließlich der deutschen Vermögenswerte) in die ISD-Bemessungsgrundlage einbezogen, aber die kanarischen Regeln (und die 99,9% Befreiung) gelten dafür. In Deutschland kann nach dem DBA Spanien-Deutschland von 1966 eine Anrechnung der spanisch gezahlten Steuer möglich sein. Die genaue Behandlung hängt von der Struktur der Vermögenswerte und dem steuerlichen Wohnsitz des Erblassers ab. BMC koordiniert mit seinen Kooperationspartnern in Deutschland für eine optimale grenzüberschreitende Nachfolgeplanung.

Verwandte Dienste

Steuerberatung Las Palmas Kanarisches Steuerregime Internationale Steuerplanung Erbschaftsteuer Spanien Vollstaendiger Leitfaden Nachfolgeplanung Spanien
Alle Leistungen in diesem Bereich

Sprechen Sie mit einem Spezialisten

Unverbindliches Erstgespräch. Antwort innerhalb 1 Stunde während der Bürozeiten.

Erste Beratung kostenlos 30 Minuten mit einem Spezialisten
Festes Angebot vor Beginn Keine Überraschungen, keine Erfolgshonorare
Zugelassener Steuerberater Elektronische Einreichung aller Formulare

4,8/5 · Daten in der EU verarbeitet · DSGVO · Unverbindlich

Häufige Fragen

Fragen zu Erbschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln: 99,9% Steuerbefreiung in direkter Linie

Mit der 99,9% Befreiung für die Gruppen I und II beläuft sich die effektive ISD-Steuerschuld in einem Eltern-zu-Kind-Erbfall buchstäblich auf Cent-Beträge pro Euro berechneter Steuer. Für ein Erbe von 500.000 Euro von Vater an erwachsenes Kind: Die volle Steuerschuld würde nach dem Tarif etwa 50.000 Euro betragen, aber mit der 99,9% Befreiung wären nur etwa 50 Euro zu zahlen. Zum Vergleich: Das deutsche Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) gewährt für Kinder einen Freibetrag von 400.000 Euro, für den übersteigenden Teil gelten progressiv 7-30%. Auf den Kanarischen Inseln ist die Erbschaft in direkter Linie also noch großzügiger als die deutschen Freibeträge.
Der ISD auf den Kanarischen Inseln wird bei der zuständigen Behörde der Inseln liquidiert, wenn der Erblasser auf den Kanaren ansässig war. Waren die Erben im Ausland (z.B. Deutschland) ansässig, werden trotzdem die kanarischen Normen angewendet, einschließlich der 99,9% Befreiung. Für in Deutschland lebende Erben, die ein kanarisches Erbe empfangen, ist jedoch auch die deutsche Erbschaftsteuer zu berücksichtigen: Das DBA Deutschland-Spanien vom 3. November 1966 zur Erbschaft- und Schenkungsteuer kann die Doppelbesteuerung regeln, aber nicht in allen Situationen eliminieren. BMC koordiniert mit Kooperationspartnern in Deutschland für eine vollständige länderübergreifende Behandlung.
Ja, für das in Spanien gelegene Vermögen. Der ISD wird in der Autonomen Gemeinschaft des gewöhnlichen Aufenthalts des Erblassers abgerechnet. Wenn der Erblasser auf den Kanarischen Inseln wohnhaft war, wird der ISD in den Kanaren liquidiert und die 99,9% Befreiung gilt für das gesamte Vermögen des Erblassers (in Spanien und im Ausland). Für in Deutschland ansässige Erblasser, die Immobilien auf den Kanaren besitzen, wird der ISD in Spanien für die in Spanien gelegenen Immobilien erhoben; in Deutschland sind die deutschen Erbschaftsteuerregeln für das gesamte Weltvermögen des Erblassers anwendbar, mit Anrechnung der in Spanien gezahlten Steuer.
Die ZEC ist ein IS-Regime für Gesellschaften, das nicht direkt auf die personenbezogene ISD wirkt. Der Zusammenhang ist jedoch relevant: Wenn der Erblasser Gesellschafter einer ZEC-Einheit war und diese Beteiligungen die Familienbetriebsbefreiungsvoraussetzungen erfüllen (reale wirtschaftliche Tätigkeit, 5%/20%-Beteiligung, vergütete Leitungsfunktionen), gilt die 95% Reduktion für den Wert dieser Beteiligungen in der ISD. Die Kombination ZEC (IS zu 4%, geringere Steuerbemessungsgrundlage der Gesellschaft) + Familienbetrieb (95% ISD-Reduktion) + 99,9% Befreiung (kanarische ISD) kann die Erbschaftsübertragung eines ZEC-Unternehmens nahezu steuerlos gestalten.
Das deutsche Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) bietet Kindern einen Freibetrag von 400.000 Euro, dem Ehegatten 500.000 Euro. Für übersteigendes Vermögen gelten Steuersätze von 7-30% je nach Verwandtschaftsgrad und Höhe. Die kanarische ISD dagegen besteuert nominell mit einem Tarif ähnlich der deutschen, aber dann werden 99,9% dieser Steuerschuld erlassen. Das Ergebnis: Die kanarische ISD ist in direkter Linie praktisch null, unabhängig von der Höhe des Erbes. Für deutsch-spanische Familien mit Vermögen in beiden Ländern ist eine koordinierte Steuerplanung unter Berücksichtigung des DBA Deutschland-Spanien (Erbschaftsteuer-Abkommen von 1966) unerlässlich.
Der ISD wird bei der Gemeinschaft des gewöhnlichen Wohnsitzes des Erblassers liquidiert. Wenn der Erblasser auf den Kanaren ansässig war, wird der gesamte Nachlass (einschließlich der deutschen Vermögenswerte) in die ISD-Bemessungsgrundlage einbezogen, aber die kanarischen Regeln (und die 99,9% Befreiung) gelten dafür. In Deutschland kann nach dem DBA Spanien-Deutschland von 1966 eine Anrechnung der spanisch gezahlten Steuer möglich sein. Die genaue Behandlung hängt von der Struktur der Vermögenswerte und dem steuerlichen Wohnsitz des Erblassers ab. BMC koordiniert mit seinen Kooperationspartnern in Deutschland für eine optimale grenzüberschreitende Nachfolgeplanung.
E-Mail
Kontakt