Kanarisches Steuerregime: nutzen Sie die steuerlichen Vorteile des REF vor dem ZEC-Ablauf im Dezember 2026
Vollständiger Leitfaden zum kanarischen Sondersteuerregime: ZEC, REF, Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), IGIC vs. MwSt. und steuerliche Chancen vor dem ZEC-Ablauf 2026.
Steuerliche Vorteile der Kanarischen Inseln für mein Unternehmen analysieren- REAF
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Das Problem
Die Kanarischen Inseln verfügen über eines der attraktivsten Steuerregimes der Europäischen Union, anerkannt und geschützt durch den Vertrag über die Arbeitsweise der EU als ultraperiphere Region. Viele Unternehmer und Direktoren kennen jedoch die Möglichkeiten des kanarischen Wirtschafts- und Steuerregimes (REF) nicht im Detail oder haben eine partielle Vision, die sich auf den IGIC konzentriert, ohne die Optimierungsinstrumente der RIC oder die ZEC zu nutzen. Die Zeit drängt: Die Aufnahmefrist für die **Zona Especial Canaria (ZEC)** endet am **31. Dezember 2026**. Unternehmen, die sich bis dahin nicht einschreiben, verlieren die Möglichkeit, dauerhaft vom Satz von 4 % der Körperschaftsteuer zu profitieren, da eine Verlängerung des Genehmigungszeitraums nicht garantiert ist.
Unsere Lösung
Bei BMC, mit Präsenz auf den Kanarischen Inseln und in Las Palmas de Gran Canaria, beraten wir Unternehmen und Unternehmensgruppen zu allen Figuren des kanarischen Sondersteuerregimes: ZEC, RIC, REF, IGIC und Vergünstigungen für Produktion von körperlichen Gütern. Wir analysieren die Durchführbarkeit der ZEC-Aufnahme für Unternehmen mit tatsächlicher Tätigkeit auf den Kanarischen Inseln, verwalten die RIC-Reduzierungen in der Körperschaftsteuer und beraten zur Anwendung des IGIC gegenüber der MwSt. bei Transaktionen innerhalb der EU. Unser Büro in Las Palmas ermöglicht es Ihnen, persönliche Beratung zu erhalten, und kennt aus erster Hand die Ortsnormen, die Auslegung der Agencia Tributaria Canaria und die Kriterien des ZEC-Konsortiums. Wir helfen Ihnen, fundierte Entscheidungen zu treffen, bevor die kritischen Fristen ablaufen.
Wie wir vorgehen
ZEC- und REF-Durchführbarkeitsanalyse
Wir prüfen, ob Ihr Unternehmen die ZEC-Voraussetzungen erfüllt (tatsächliche Tätigkeit auf den Kanarischen Inseln, Mindestarbeitsplätze und -investition), welche Tätigkeiten gemäß dem ZEC-Katalog förderfähig sind und welche konkreten Vorteile die Aufnahme gegenüber Ihrer aktuellen Steuersituation im allgemeinen Regime bedeuten würde.
ZEC-Aufnahme und Erlangung des 4-%-Satzes
Wir bearbeiten den Aufnahmeprozess beim ZEC-Konsortium: Projektbeschreibung, Nachweis der Beschäftigungs- und Investitionsanforderungen, Einreichung des Antrags und Verfolgung bis zur Resolution. Einmal aufgenommen, beträgt der Körperschaftsteuersatz auf die spezielle ZEC-Bemessungsgrundlage 4 %, gegenüber dem allgemeinen Satz von 25 %.
Planung der Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
Wir entwerfen die Strategie für die jährliche Dotierung und Materialisierung der RIC zur Maximierung der Körperschaftsteuerreduzierung: Dotierungshöhe je Geschäftsjahr, förderfähige Investitionen, Zeitpläne und Dokumentation der Einhaltung der Anforderungen.
IGIC-Verwaltung und kanarische Steuer-Compliance
Wir beraten zur korrekten Anwendung des Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) in den Unternehmenstransaktionen, einschließlich Abgrenzung gegenüber der peninsularen MwSt., steuerbefreiten Transaktionen, Lokalisierungsregeln und Behandlung von Im- und Exporten über den Freihafen.
Wir hatten eine Vertriebsniederlassung in Las Palmas, die zum allgemeinen Satz von 25 % versteuerte. BMC erklärte uns, dass wir die ZEC-Voraussetzungen erfüllten, und half uns, die Aufnahme zu verwalten. Jetzt versteuern wir mit 4 % auf die in Canarias erwirtschafteten Gewinne. Die jährliche Ersparnis übersteigt 80.000 Euro. Wir hätten es schon vor Jahren tun sollen.
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Die Kanarischen Inseln: eine ultraperiphere Region mit europäisch anerkannten Steuerprivilegien
Die Kanarischen Inseln genießen einen Sonderstatus innerhalb der Europäischen Union als ultraperiphere Region (RUP), anerkannt in Artikel 349 des Vertrags über die Arbeitsweise der EU. Dieser Status ermöglicht es der EU, staatliche Beihilfen und Sondersteuerregimes zu genehmigen. Das Ergebnis ist das kanarische Wirtschafts- und Steuerregime (REF), eines der günstigsten Steuerrahmen Europas.
Das REF ist keine Gesetzeslücke oder Grauzone: Es ist ein vollständig legitimes System, von der Europäischen Kommission genehmigt und ausdrücklich von der spanischen Normgebung anerkannt. Das Gesetz 19/1994 über die Änderung des kanarischen Wirtschafts- und Steuerregimes ist die zentrale Norm.
Für Unternehmen mit Tätigkeit oder Präsenz auf den Kanarischen Inseln bietet das REF eine Kombination von Anreizen, die die effektive Steuerbelastung drastisch verändern kann: 4 % KSt. durch die ZEC, Reduzierung von bis zu 90 % der Bemessungsgrundlage durch die RIC, IGIC zu 7 % gegenüber 21 % peninsularer MwSt. und zusätzliche Vergünstigungen für Produktion und Export.
Die ZEC: der 4-%-Satz für Unternehmen mit tatsächlicher Tätigkeit
Die Zona Especial Canaria (ZEC) ist das bekannteste REF-Instrument und das mit dem größten Steuervorteil. Eingeschriebene Einheiten versteuern mit 4 % der Körperschaftsteuer auf die besondere ZEC-Bemessungsgrundlage.
Der 4-%-Satz kontrastiert mit dem allgemeinen Satz von 25 %, was eine Steuerersparnis von 21 Prozentpunkten auf die qualifizierenden Gewinne bedeutet. Für ein Unternehmen mit 500.000 Euro ZEC-Gewinn beläuft sich die jährliche Ersparnis auf 105.000 Euro.
Die RIC: bis zu 90 % Abzug auf reinvestierte Gewinne
Die Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) ist das vielseitigste Steuerplanungsinstrument des REF. Sie ermöglicht kanarischen Unternehmen, ihre KSt.-Bemessungsgrundlage um einen Betrag zu reduzieren, der den nicht ausgeschütteten Gewinnen entspricht, die in eine nicht verfügbare buchhalterische Rücklage eingestellt werden, mit dem Engagement, diese Mittel innerhalb von drei Jahren in produktive Vermögenswerte auf den Kanarischen Inseln zu investieren.
IGIC vs. MwSt.: vollständiger Vergleich
| Konzept | MwSt. (Festland) | IGIC (Kanarische Inseln) |
|---|---|---|
| Allgemeiner Satz | 21% | 7% |
| Ermäßigter Satz | 10% | 3% |
| Nullsatz | 4% | 0% |
| EU-Binnengebiet | Ja | Nein (ausgeschlossen) |
| Innergemeinschaftliche Umsätze | Ja | Nein (gelten als Im-/Exporte) |
Die Differenz von 14 Prozentpunkten zwischen dem allgemeinen IGIC-Satz (7 %) und dem MwSt.-Satz (21 %) hat einen sehr erheblichen Einfluss auf Unternehmen mit hohem Transaktionsvolumen mit Endkonsumenten.
ZEC-Ablauf 31. Dezember 2026: warum die Frist inamovibel ist
Die ZEC operiert unter einer von der Europäischen Kommission erteilten staatlichen Beihilfegenehmigung mit Gültigkeit bis zum 31. Dezember 2026 für neue Einschreibungen. Einheiten, die sich vor diesem Datum einschreiben, können vom 4-%-Satz profitieren. Es ist nicht garantiert, dass die Europäische Kommission eine Verlängerung oder einen neuen Einschreibungszeitraum unter vergleichbaren Bedingungen genehmigen wird.
Bei BMC verwalten wir den gesamten Einschreibungsprozess, von der Förderbarkeitsanalyse bis zur Einreichung der Beschreibung beim ZEC-Konsortium und der Verfolgung des Verfahrens.
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