Optimieren Sie Ihre internationale Steuerplanung mit Rechtssicherheit

Spezialisierte Beratung in internationaler Steuerplanung für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten. Optimieren Sie Ihre globale Steuerlast mit rechtlicher Sicherheit.

Das Problem

Internationale Operationen multiplizieren die steuerliche Komplexität Ihres Unternehmens. Doppelbesteuerung derselben Gewinne, Risiko der Schaffung unbeabsichtigter Betriebsstätten, CFC-Regeln, die die Besteuerung ausländischer Tochtergesellschaften vorwegnehmen, Berichtspflichten in mehreren Rechtsordnungen, von der AEAT in Frage gestellte Verrechnungspreise... Eine schlecht konzipierte internationale Struktur erhöht nicht nur die Steuerrechnung, sondern kann gleichzeitig Steuerkontingenzen in mehreren Ländern erzeugen, mit sich akkumulierenden Sanktionen.

Unsere Lösung

Bei BMC entwerfen wir internationale Steuerstrukturen, die die globale Besteuerung Ihrer Gruppe optimieren und dabei die Vorschriften aller beteiligten Rechtsordnungen strikt einhalten. Wir kombinieren ein tiefes Wissen der spanischen Steuerordnung mit einem konsolidierten Netzwerk von Kooperationspartnern in mehr als 15 Ländern, darunter Deutschland, Österreich und die Schweiz, um koordinierte Lösungen anzubieten. Unser Team begleitet Sie vom Erstgespräch bis zur laufenden Compliance.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Steuerliche Diagnose

Wir analysieren die aktuelle Struktur Ihrer Gruppe, die grenzüberschreitenden Einkommensströme, die anwendbaren Abkommen und die bestehenden Verpflichtungen, um Risiken, Ineffizienzen und Optimierungsmöglichkeiten zu identifizieren.

2

Internationale Planung

Wir entwerfen die optimale Struktur für Ihre Aktivitäten: Investitionsform, Gesellschaftsvehikel, Dividenden-, Zins- und Lizenzgebührenströme, Nutzung von Abkommen und Einhaltung der Anti-Missbrauchsnormen.

3

Strukturelle Umsetzung

Wir führen die notwendigen Änderungen durch: Gründung oder Umstrukturierung von Einheiten, Formalisierung von Konzernverträgen, Verrechnungspreisdokumentation und Konfiguration der steuerlichen Konzernpolitik.

4

Laufende Compliance

Wir verwalten das regelmäßige internationale Reporting — CbCR, DAC6, CRS, Erklärungen verbundener Transaktionen — und halten Sie über die Normenänderungen auf dem Laufenden, die Ihre Struktur betreffen.

850M+
International verwaltet
28%
Durchschnittliche Steuerersparnis
15+
Abgedeckte Rechtsordnungen

Wir waren international gewachsen, ohne koordinierte Steuerplanung, und versteuerten in drei Rechtsordnungen zu viel. BMC hat die Konzernstruktur reorganisiert und wir haben eine nachhaltige Steuerersparnis von 31 % erzielt, ohne zusätzliche Risiken einzugehen. (caso anonimizado)

Javier Ortega Generaldirektor, Grupo Navantis SL

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Die Herausforderung der internationalen Steuerplanung

Die Globalisierung des Geschäftslebens hat die internationale Steuerplanung zu einem der kritischsten und komplexesten Bereiche des Unternehmensmanagements gemacht. Die Regulierungsrahmen der OECD (BEPS), der Europäischen Union (ATAD I und II, DAC6) und der nationalen Gesetzgebungen entwickeln sich rasend schnell, mit neuen Transparenzpflichten und Beschränkungen aggressiver Optimierungsstrategien.

In diesem Kontext benötigen Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten eine proaktive und aktualisierte Beratung, die nicht nur die Compliance sicherstellt, sondern auch Effizienzchancen innerhalb des neuen normativen Rahmens identifiziert.

Das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA DE-ES)

Das DBA zwischen Deutschland und Spanien (unterzeichnet 2011, in Kraft getreten 2013) ist das zentrale Instrument für deutsche Unternehmen mit Aktivitäten oder Investitionen in Spanien. Die wichtigsten Regelungen:

  • Dividenden: Quellensteuer in Spanien begrenzt auf 5 % (bei Beteiligung ≥ 10 %) oder 15 % (sonst)
  • Zinsen: Quellensteuer in Spanien begrenzt auf 0 % bei verbundenen Einheiten
  • Lizenzgebühren: Quellensteuer in Spanien begrenzt auf 3 %
  • Veräußerungsgewinne bei Immobilien: Besteuerungsrecht primär beim Belegenheitsstaat (Spanien)
  • Betriebsstättengewinne: Besteuerung in der Betriebsstätte des Ursprungslandes; Freistellungsmethode für Gewinne der spanischen Betriebsstätte in Deutschland

Das DBA DE-ES eliminiert die Doppelbesteuerung der Gewinne der spanischen Tochtergesellschaft und ermöglicht eine effiziente Repatriierung von Dividenden nach Deutschland.

Spaniens Doppelbesteuerungsabkommen

Spanien verfügt über eines der umfangreichsten CDI-Netzwerke der Welt. Diese bilateralen Abkommen sind ein wesentliches Instrument für jedes Unternehmen mit internationalen Aktivitäten und ermöglichen:

  • Reduzierung oder Eliminierung der Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
  • Bestimmung, in welchem Land bestimmte Unternehmenseinkünfte besteuert werden
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Befreiungen oder Steuergutschriften
  • Lösung von Streitigkeiten zwischen Steuerverwaltungen durch Verständigungsverfahren

Die ETVE: das spanische Vehikel für die Internationalisierung

Die Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE) ist eines der effizientesten Steuerplanungsvehikel des spanischen Rechts für Gruppen mit ausländischen Tochtergesellschaften.

Die ETVE genießt eine Befreiung von 95 % auf Dividenden und Veräußerungsgewinne aus ausländischen Tochtergesellschaften, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind: Mindestbeteiligung von 5 % oder Anschaffungskosten über 20 Millionen Euro, Haltedauer von mindestens einem Jahr und Besteuerung der Tochtergesellschaft mit einem Nominalsteuersatz von mindestens 10 %.

Für ein deutsches Unternehmen, das in ausländische Tochtergesellschaften investiert, ermöglicht die ETVE die Repatriierung von Gewinnen dieser Tochtergesellschaften mit sehr geringer effektiver Besteuerung in Spanien. Die von der ETVE an nicht ansässige Gesellschafter ausgeschütteten Dividenden sind ebenfalls von der Quellensteuer in Spanien befreit.

Verrechnungspreise: Dokumentation und Anpassungsrisiken

Transaktionen zwischen Einheiten derselben multinationalen Gruppe müssen zu Marktpreisen (Fremdvergleichsgrundsatz, arm’s length) erfolgen. Die Verrechnungspreisdokumentation ist in zwei Niveaus gegliedert: das Master File, das die organisatorische, rechtliche und steuerliche Struktur der Gruppe und ihre Verrechnungspreispolitik beschreibt, und das Local File, das jede Kategorie verbundener Transaktionen der spanischen Einheit dokumentiert.

Einheiten mit einem Nettoumsatz unter 45 Millionen Euro können ihre Dokumentation vereinfachen, sind aber nicht von der Verpflichtung befreit, Marktpreise in verbundenen Transaktionen anzuwenden.

BEPS und das globale Mindeststeuerregime (Pillar Two)

Das BEPS-Projekt der OECD hat die internationale Steuerplanung seit 2015 grundlegend verändert. Der Pillar Two – Mindeststeuer von 15 % für multinationale Gruppen mit einem konsolidierten Umsatz über 750 Millionen Euro – ist nun durch die Richtlinie 2022/2523 in der EU in nationales Recht umgesetzt worden, einschließlich Spanien. Dies betrifft Gruppen, die Tochtergesellschaften in Rechtsordnungen mit effektiver Besteuerung unter 15 % haben.

BMC bewertet in jeder internationalen Steuerplanung, ob die implementierten Mechanismen einer DAC6-Meldepflicht unterliegen, und verwaltet die Meldungen, wenn sie vorgeschrieben sind.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Doppelbesteuerung tritt auf, wenn dieselbe Einnahme in zwei Ländern besteuert wird: im Land, wo sie entsteht (Quellenbesteuerung), und im Wohnsitzland des Empfängers. Ohne Planung können Sie am Ende auf dieselben Gewinne zweimal Steuern zahlen, was die Rentabilität Ihrer internationalen Aktivitäten erheblich beeinträchtigt.
Spanien hat mehr als 90 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, einschließlich mit Deutschland (DBA DE-ES, 2013 in Kraft getreten), die Mechanismen zur Beseitigung oder Reduzierung der Doppelbesteuerung vorsehen: Befreiungen, Anrechnungen für im Ausland gezahlte Steuern und reduzierte Quellensteuersätze. Der Schlüssel liegt in der Strukturierung der Transaktionen zur maximalen Nutzung dieser Instrumente.
Spanien verfügt über eines der umfangreichsten CDI-Netzwerke der Welt, mit Abkommen mit mehr als 90 Ländern, einschließlich Deutschland, Österreich, Schweiz, allen EU-Mitgliedern, den USA, Großbritannien, China, Japan, Lateinamerika und den meisten afrikanischen Ländern. Das Bestehen eines CDI kann die Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren von 19–24 % auf 0–10 % reduzieren.
Eine Betriebsstätte (EP) ist eine feste Geschäftseinrichtung in einem anderen Land — ein Büro, ein Lager, eine Baustelle oder sogar ein Mitarbeiter mit Vertragsabschlussvollmacht — die vollständige Steuerpflichten in diesem Gebiet begründet. Eine unbeabsichtigte EP kann bedeuten, nicht eingereichte Erklärungen, nicht gezahlte Steuern und rückwirkende Sanktionen. Für deutsche Unternehmen mit Aktivitäten in Spanien analysiert BMC das EP-Risiko proaktiv, bevor es entsteht.
Je nach Struktur und Volumen umfassen die Hauptverpflichtungen: Informationserklärungen über verbundene Transaktionen, Verrechnungspreisdokumentation (Master File und Local File), Country-by-Country Reporting bei einem Umsatz über 750 Mio. €, DAC6-Erklärungen für bestimmte grenzüberschreitende Arrangements und CRS-Compliance für den automatischen Austausch von Finanzinformationen.
Die Regeln über die internationale steuerliche Transparenz (CFC) ermöglichen es dem spanischen Finanzamt, Einkünfte Ihrer Tochtergesellschaften in Niedrigsteuerländern in Spanien zu besteuern, auch wenn sie nicht als Dividenden ausgeschüttet wurden. Wenn Ihre Gruppe Einheiten in Rechtsordnungen mit effektiven Steuersätzen unter 15 % hat, können diese Regeln die Besteuerung in Spanien vorwegnehmen und die angestrebte Steuerstundung aufheben.

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