Steuerberatung in Las Palmas: Experten für ZEC, REF, RIC und IGIC für Unternehmen und internationale Holdings

Steuerberatung in Las Palmas: die REF-Chance vor Dezember 2026

Das Wirtschafts- und Steuerregime der Kanarischen Inseln (REF) ist einer der günstigsten Steuerrahmen der gesamten Europäischen Union für internationale Unternehmen, von der Europäischen Kommission als staatliche Beihilferegelung genehmigt, die mit dem Binnenmarkt vereinbar ist. Die Zona Especial Canaria (ZEC) – das wirksamste Instrument des REF – bietet einen Körperschaftsteuersatz von 4 % für förderfähige Tätigkeiten, weit unter den Körperschaftsteuersätzen von Irland (12,5 %), den Niederlanden (25 %) oder dem peninsularen Spanien (25 %). Die aktuelle ZEC-Genehmigung läuft am 31. Dezember 2026 aus, d. h. Unternehmen, die sich einschreiben und vom Regime profitieren möchten, müssen 2026 handeln.

Bei BMC sind wir Spezialisten für das kanarische REF. Wir haben Technologie-, internationale Dienstleistungs-, Großhandels- und Logistikunternehmen bei ihrer Niederlassung in Las Palmas de Gran Canaria unter dem ZEC-Regime beraten und verwalten die laufende Einhaltung der Anforderungen des Regimes.

Das Ökosystem der steuerlichen Vorteile in Las Palmas de Gran Canaria

• ZEC: Körperschaftsteuersatz 4 % auf die förderfähige Bemessungsgrundlage (bis 1,8 Mio. € bei 1 Mitarbeiter, skalierend mit der Belegschaft)
• RIC: Reduzierung von bis zu 90 % der körperschaftsteuerlichen Bemessungsgrundlage durch Bildung einer Investitionsrücklage auf den Kanarischen Inseln
• Investitionsabzug: Zusätzlicher Prozentsatz (80 % mehr als auf dem Festland) auf Investitionen in Sachanlagen
• IGIC: Allgemeiner Satz von 7 % (gegenüber 21 % MwSt.): Wettbewerbsvorteil auf dem lokalen Markt
• Freihandelszone: Möglichkeiten zur Warenlagerung ohne Zahlung von Zöllen oder AIEM

Förderfähige Tätigkeiten für die ZEC in Las Palmas

Die ZEC verfügt über einen geschlossenen Katalog förderfähiger Tätigkeiten. Zu den von internationalen Unternehmen am häufigsten nachgefragten gehören: Informations- und Kommunikationstechnologiedienstleistungen (Softwareentwicklung, Hosting, Cloud, Cybersicherheit), Callcenter und Kundenservice, Großhandel mit Waren, Import und Reexport nach Afrika und Lateinamerika, internationale Unternehmensberatung und -verwaltung, See- und Luftverkehr sowie industrielle Transformationstätigkeiten.

Die Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): der wirksamste REF-Anreiz

Die RIC ermöglicht es, die körperschaftsteuerliche Bemessungsgrundlage um bis zu 90 % der nicht ausgeschütteten Gewinne des Geschäftsjahres zu reduzieren, unter der Bedingung, diese Rücklage innerhalb von vier Jahren ab der Dotierung in förderfähige Investitionen auf den Kanarischen Inseln zu materialisieren.

Förderfähige Investitionen umfassen: neue Sachanlagen für die Unternehmenstätigkeit auf den Kanarischen Inseln (Maschinen, Anlagen, Nutzfahrzeuge, IT-Ausrüstung, Bauten); tätigkeitsbezogene immaterielle Vermögenswerte (Verwaltungssoftware, Lizenzen, Patente); Schaffung von Beschäftigung; kanarische öffentliche Schuldpapiere; und Zeichnung von Anteilen an kanarischen Unternehmen.

BMC verwaltet die Planung der jährlichen RIC-Dotierung, identifiziert und dokumentiert förderfähige Investitionen, überwacht die Materialisierungs- und Haltefristen und erstellt die von der AEAT im Prüfungsfall geforderte RIC-Begründungsdokumentation.

Der IGIC im Vergleich zur deutschen MwSt.: operative Unterschiede

Der Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) funktioniert ähnlich wie die deutsche Mehrwertsteuer, jedoch mit deutlich niedrigeren Steuersätzen und einigen Unterschieden im Regime, die Unternehmen vom Festland kennen müssen:

Steuersätze: Der allgemeine IGIC-Satz beträgt 7 % (gegenüber 19 % MwSt. in Deutschland). Es gibt ermäßigte Sätze von 3 % für bestimmte lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen, den Nullsatz von 0 % für Grundnahrungsmittel, Bücher und Medikamente sowie erhöhte Sätze von 9,5 % und 15 % für Luxusgüter.

Transaktionen mit dem peninsularen Spanien: Transaktionen zwischen peninsularen und kanarischen Unternehmen unterliegen weder der peninsularen MwSt. noch dem IGIC: Sie werden wie Exporte/Importe behandelt. Das peninsulare Unternehmen stellt dem kanarischen Kunden keine Rechnung mit MwSt.; umgekehrt stellt das kanarische Unternehmen dem peninsularen Kunden keine Rechnung mit IGIC.

Die ZEC-Holding-Kombination: optimale Struktur für internationale Gruppen mit Lateinamerikageschäft

Die geografische Lage der Kanarischen Inseln – im Atlantik zwischen Europa, Afrika und Lateinamerika – und ihr Sondersteuerregime machen Las Palmas zu einer erstklassigen Logistik- und Steuerplattform für Unternehmensgruppen mit Geschäftstätigkeit in der lateinamerikanischen und afrikanischen Region.

Eine typische ZEC-Holding-Struktur kombiniert: eine ZEC-Einheit in Las Palmas mit 4 % Körperschaftsteuer, die förderfähige operative Tätigkeiten gegenüber Kunden in Lateinamerika und Afrika ausübt; eine peninsulare Holdinggesellschaft, die die Beteiligung an der ZEC hält und die Dividendenbefreiung nach Art. 21 LIS nutzen kann; und die Kombination mit den spanischen Doppelbesteuerungsabkommen mit den wichtigsten lateinamerikanischen Ländern.

Der Schlüssel liegt darin, dass die ZEC-Einheit echte wirtschaftliche Substanz auf den Kanarischen Inseln hat: eigene Mitarbeiter, effektive Leitung auf den Inseln und tatsächliche Tätigkeit mit externen Kunden.