Doctrine par thème · Observatoire DGT

Tierce partie indépendante : évolution de la doctrine de la DGT

Comment la doctrine de la DGT sur ce thème a évolué, et les rescrits sur lesquels elle repose.

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Évolution de la doctrine de la DGT

Doctrine consolidée Confiance élevée 15 rescrits · 2014–2025

Doctrine en vigueur

La médiation financière est exonérée si le prestataire est une tierce partie indépendante qui rapproche les parties en vue d'un contrat futur. Son travail doit dépasser la simple fourniture d'informations ou la réception de demandes, en participant activement à la négociation. Il n'existe pas d'exonération si l'activité se limite au conseil, à l'évaluation des investissements ou à la diligence raisonnable (due diligence). L'indépendance exige que le médiateur soit perçu comme une entité dotée de sa propre organisation et sans lien de dépendance avec les parties.

La position de la DGT reste constante dans la définition des conditions d'exonération. Au fil des consultations, la portée de l'indépendance et la distinction entre médiation et conseil ont été précisées. La doctrine est passée d'une exigence de travail dépassant la simple fourniture d'informations à une précision stipulant que la participation active à la négociation est l'élément différenciateur par rapport au conseil financier.

Points de bascule

  1. V3349-19

    Précise le concept d'indépendance en exigeant que le médiateur soit perçu comme une entité dotée de la personnalité juridique et d'une organisation propre.

Analyse fondée sur 14 des 15 rescrits dont la doctrine est disponible. Mis à jour le 26 septembre 2026.

Rescrits sur ce thème

15

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