Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre tercero independiente

15 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «tercero independiente», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 15 consultas · 2014–2025

Criterio vigente

La mediación financiera está exenta si el prestador es un tercero independiente que aproxima a las partes para un contrato futuro. Su labor debe superar el mero suministro de información o la recepción de solicitudes, participando activamente en la negociación. No existe exención si la actividad se limita a asesoramiento, evaluación de inversiones o due diligence. La independencia exige que el mediador sea percibido como una entidad con organización propia y sin vínculos de dependencia con las partes.

La posición de la DGT se mantiene constante en la definición de los requisitos de la exención. A lo largo de las consultas, se ha ido precisando el alcance de la independencia y la distinción entre mediación y asesoramiento. La doctrina ha pasado de exigir una labor que supere el suministro de información a detallar que la participación activa en la negociación es el elemento diferenciador frente al asesoramiento financiero.

Puntos de inflexión

  1. V3349-19

    Precisa el concepto de independencia al exigir que el mediador sea percibido como una entidad con personalidad jurídica y organización propia.

Análisis basado en 14 de 15 consultas con criterio disponible. Actualizado 26 de septiembre de 2026.

15 consultas

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