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V0324-17 7 février 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

Les prestations de plans de pensiones sont imposées comme revenus du travail et peuvent bénéficier d'une réduction de 40 % sous conditions

Un retraité s'interroge sur la possibilité de disposer de ses plans de pension en cas de maladie ou de dépendance, le transfert aux héritiers et le traitement fiscal des prestations pour décès. La DGT précise que la gestion financière ne relève pas de sa compétence, mais détermine que les prestations constituent des revenus du travail et détaille les conditions d'application de la réduction de 40 %.

La question posée

Posibilidad de disponer de los planes en casos de enfermedad grave o dependencia grave. Si puede suscribir nuevos planes de pensiones que tengan como finalidad aportar para la contingencia de dependencia. Si los planes de pensiones pueden pasar a formar parte de los que pudieran tener los herederos legales y en qué condiciones. Tratamiento fiscal de las prestaciones que percibieran sus herederos en caso de fallecimiento y en particular derecho a aplicar la reducción del 40 por ciento.

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